Зменшення ЕНВД на суму страхових внесків - правила для ІП з працівниками та без, приклад розрахунку

1. Що являє собою зниження ЕНВД
2. Коли можливе зменшення
3. Правила зниження ЕНВД
4. З яких сум є скласти відрахування
5. Розмір відрахування
6. приклад обчислення
7. Якщо працівники відсутні
8. приклад розрахунку
9. При наявності персоналу
10. приклад розрахунку
11. Зменшення податку за рахунок фізичних показників
12. висновок

Зниження податкового навантаження за рахунок зміни показника ЕНВД є в кілька законних варіантів, які слід використовувати за всіма правилами.

Що являє собою зниження ЕНВД

Це зменшення виведеної суми до оплати за квартал, на обсяг обов'язкового страхування з виплат персоналу і собі. Знижувати ЕНВД допустимо після розрахунку поставлений податку поквартально за рахунок:

• Обов'язкового пенсійного страхування;
• Листків тимчасової непрацездатності та виплат декретної. тут ви дізнаєтеся, як правильно скласти і оформити заяву на отримання декрету;
• Обов'язкового медичного страхування і за травматизм.

Важливо: при цьому не грає ролі, за який період вони нараховані, головне, щоб до виплати суми були в тому кварталі, за який розрахований ЕНВД.

Як зменшити ЕНВД на суму страхових внесків ви дізнаєтеся в цьому відео:

Крім цього важливі такі особливості:

• Працівники, для яких передбачаються виплати, зайняті в тій сфері діяльності підприємства, по якій нараховується поставлений податок;
• Знижувати показник більш ніж наполовину неприпустимо.

Наприклад, якщо існує нарахування в розмірі 12 000 рублів, а виплата внесків передбачається на 7 000 рублів, то зниження допустимо тільки на 6 000 рублів.

Використання подібних схем по зменшенню виплат знижує податкове навантаження на бізнес.

Коли можливе зменшення

Знизити податкове суму на обсяг страхових виплат допустимо при дотриманні умов:

• Фактична сплата виплат здійснилася в даний час, дата їх нарахування неважлива;
• У зменшенні ЕНВД використовуються кошти, сплачені в межах обов'язкових страхових внесків;
• Використовуються суми, нараховані в період дії поставлений податку;
• Працівники, які є причиною нарахувань зайняті на видах діяльності із застосуванням поставлений податку.

Правила зниження ЕНВД

Перед зниженням податкового навантаження необхідно розрахувати податковий показник, так як база і вмененная прибуток індивідуально зменшаться, ці показники повинні бути актуальними на даний період.

При цьому якщо:

• Підприємець самозайнятий - підставою для 100% відрахування є мінімум обов'язкових внесків до ФСС і ПФР;
• Бізнесмен наймач - підставою для 50% відрахування є страхові внески за працівників і за себе. Що являють собою додаткові страхові внески і коли вони виплачуються - читайте в статті за посиланням.

Як правильно розрахувати ЕНВД? Фото: realtcity-gel.ru

З яких сум є скласти відрахування

Важливо: страхові суми необхідно використовувати саме, виплачені в даному кварталі, неважливо, коли вони нараховані.

Крім цього:

• Розмір податку скорочується тільки за рахунок тих відрахувань, які були нараховані підприємцю в процесі застосування ЕНВД, якщо вони нараховувалися до використання даного режиму, то їх застосування недоступно;
• Необхідно використання виплат, здійснених за всіма правилами законодавства, помилково перераховані суми не застосовуються;
• Додаткове добровільне страхування ІП не застосовується.

Власник бізнесу за рік може заощадити такі суми при доході до 300 000 рублів, плюс 1% понад даного показника:

• 26 545 рублів на власне пенсійне страхування;
• За особистим медичного страхування - 5 840 рублів;
• На страхові внески за працівників. Що являють собою фіксовані страхові внески і в чому їх особливості - читайте за посиланням;
• Також на виплати з коштів роботодавця за перші 3 дні непрацездатності.

Розмір відрахування

Якщо підприємець самозайнятий, то він має право скоротити при використанні обов'язкових внесків до 100% податку.

У разі найнятого штату наймач зі статусом підприємця здійснює більше внесків, ніж в першому випадку, але при цьому йому законодавець дозволяє використовувати тільки 50% виплат.

Якщо внески в ПФР і ФМОС перевищили розмір щоквартального ЕНВД, перерахунку на наступний квартал не передбачається.

приклад обчислення

Внески до виплати за поточний квартал досягли обсягів 25 000 рублів, при цьому розмір податку складає 17 000 рублей, так як підприємець не має штату, він має право скоротити податок до 0, але при цьому залишилися 8 000 рублів, він не зможе використовувати в наступному періоді .

Зменшення ЕНВД на внески.

Якщо працівники відсутні

Підприємець, що не наймає штат має право звести виплату податку до 0, при цьому дана схема цілком законна. Скоротити податкові витрати він має право за рахунок власних обов'язкових платежів на медичне та соціальне страхування.

Однак щоб скорочення було рівномірно, внески необхідно сплачувати дрібно щоквартально, розділити їх на 4 приблизно однакові частини і виплачувати кожен квартал.

В результаті самозайнятий підприємець повинен заплатити щоквартально - 6 636, 25 рублів на пенсійне страхування і 1 460 рублів на медичне.

Якщо застосувати цю схему, існує можливість практично повністю уникнути податкових платежів.

приклад розрахунку

Підприємець, який займається самостійно діяльністю сплачує зі страхування в рік на 40 000 рублів, щоквартально він нараховує ЕНВД на суму 9 000 рублів.

Так як він виплатив всю страхову суму в кінці року, то в минулому році він витратив на можливі виплати 27 000 податку і 40 000 внесків, що в цілому становить 67 000 рублів.

Але якщо він розділить на рівні 4 частини внески, то тоді його витрати складуть 40 000 внесків і 4 000 податок, разом 44 000 рублей витрачених коштів на виплати.

При наявності персоналу

При наявності найманих працівників ВП вправі розраховувати на зменшення лише на половину розрахованого податку. Тобто якщо відбулися виплати обов'язкових платежів на суму понад податку, перекрити їх в повному обсязі, як в першому випадку не вийде.

Однак з 1.01.2017 року допустимо використовувати особисті внески.

приклад розрахунку

Розрахунок податку за поточний квартал показав до оплати 25 000 рублів, при цьому бізнесмен може врахувати внески за працівників на 12 000 рублів і власні на 10 000 рублів.

Так як у нього є штат всю суму використовувати, не вийти, а тільки на 12 500 рублів, які він візьме з виплат щодо персоналу в обсязі 12 000 рублів, і особистих на 500 рублів.

Слід пам'ятати, що в даному випадку важлива не дата найму працівника, а дата отримання ним першого доходу.

Наприклад, якщо ІП вважався самозайнятою і 23 вересня прийняв в штат фахівця, який лише 10 жовтня отримав зарплату, то за цей квартал підприємець має право зменшити податки на 100%, так як зберегтися статус самозайнятої особи.

Зменшення податку за рахунок фізичних показників

Існує ще один варіант зменшення податкового тиску, це зниження фізичних показників.

Для розрахунків ЕНВД існує формула:

Розмір базового доходу * фізичний показник * підвищувальний коефіцієнт № 1 * підвищувальний коефіцієнт № 2 * 15%

З цієї формули є змінити:

• Фізичні показники - рід діяльності, наявність персоналу, орендована площа, цей варіант є змінити шляхом скорочення.

Інші показники:

• Базовий дохід - це залежна від діяльності величина;
• Показник № 1 - щорічно фіксується урядом;
• Значення № 2 - визначається місцевою владою;
• Процентна ставка - фіксована на даний момент в розмірі 15%.

Все це не підлягає змінам. Доступно змінити значення податку в два варіанти відразу, тобто використовувати зменшення за рахунок внесків і за рахунок фізичних показників.

Найпопулярнішими серед цих показників є:

• Чисельність співробітників, відбувається поділ на два види діяльності або переклад на іншу юридичну особу. Скорочення штату є крайнім методом, необхідно пам'ятати, що не в кожному виді діяльності даний показник важливий для розміру податку. тут ви дізнаєтеся, як скласти наказ про скорочення чисельності та штату.
• Орендована площа - її доступно скоротити за рахунок використання під підсобні приміщення або повної відмови від оренди певної частини.

Крім цього можна спробувати зменшити показник ЕНВД за допомогою поєднання декількох режимів, що може принести певну користь.

висновок

Зменшення ЕНВД існує в декількох варіантах, проте їх необхідно грамотно використовувати з дотриманням вимог законодавства, якщо ж самостійно розібратися в даних схемах не виходить, краще звернутися за допомогою до фахівців.

Як законним шляхом можна зменшити ЕНВД ви дізнаєтеся тут: