Заповнення декларації з ССО для ІП і ТОВ (інструкція, зразок)

1. Титульний лист
2. Розділи 1.1 та 1.2
3. розділ 2.1.1
4. розділ 2.1.2
5. розділ 2.2
6. розділ 3

Раз на рік спрощенці подають податкову декларацію. Термін звітності залежить від статусу особи: ІП декларують свої річні доходи до 30 квітня, а юридичні особи повинні зробити це на місяць раніше - до 31 березня.

Титульний лист і шість розділів - так виглядає декларація спрощенця. Податок з доходів фізичних - ключовий фактор, який визначає наповнення декларації.

При об'єкті «доходи» в декларацію потрібно включити: титульний аркуш, розділи 1.1, 2.1.1, 3. Третій розділ досить специфічний - він лише для тих компаній, які отримали гроші або матеріальні цінності у вигляді цільового фінансування, гранту, пожертвування. Компанії та ВП, яким поставлено обов'язок зі сплати торгового збору, плюсом до перерахованих розділах заповнюють розділ 2.1.2.

Трохи відрізняється своїм змістом декларація у спрощенців, які вважають податок, зменшуючи доходи на витрати. Їх декларація включає: титульний лист, розділи 1.2, 2.2 і 3 (при цільовому фінансуванні).

Порядковий порядок заповнення і актуальна форма декларації затверджені Наказом ФНС РФ від 26.02.2016 № ММВ-7-3 / 99 @ .

Все рублеві показники потрібно вказувати без копійок. Порожні осередки декларації прокреслюються. Згідно з інструкцією щодо заповнення, прочерки можна не ставити, якщо декларація роздрукована на принтері.

Титульний лист

Перший лист декларації напевно не викличе труднощів, адже в ньому все стандартно - там потрібно вказати основні дані, що звітує (ІП).

Розділи 1.1 та 1.2

Розділ 1.1 слід заповнити платникам з об'єктом «доходи», а розділ 1.2 - спрощенцям з об'єктом «доходи мінус витрати».

У даних розділах податківці повинні побачити авансові платежі з податку. А ось безпосередній розрахунок витрат на пальне виробляється в розділах 2.1.1, 2.1.2 або 2.2.

У рядках 010, 030, 060, 090 звітує особа повинна зазначити код ОКТМО. При цьому рядки 030, 060 і 090 в більшості випадків залишаються порожніми, а заповнити їх потрібно тільки при зміні адреси компанії або місця проживання ВП. Максимальна кількість знаків в ОКТМО одно 11. Але найчастіше цей код коротше. У декларації перша цифра коду вписується в першої комірки в рядку 010, що залишилися клітинки прочеркиваются. Наприклад, семизначний ОКТМО буде виглядати так: 1234567 ---- (7 цифр коду та 4 прочерку).

Визначити код ОКТМО легко - достатньо зайти на сайт ФНС і прямо на головній сторінці в спеціальні віконця ввести свій суб'єкт і муніципальне утворення. Практично миттєво система покаже ваш ОКТМО.

За рядками 020, 040, 070 потрібно вказати суми авансових платежів, які підлягає перерахувати в бюджет.

Якщо за підсумком півріччя або дев'яти місяців аванс перевищує раніше перераховану суму, різницю потрібно відобразити в рядках 050 і 080.

Річну суму податку до доплати відображають по рядку 100, а по рядку 110 відображають суму переплаченого протягом року податку.

розділ 2.1.1

Розділ заповнюється платниками, які працюють на ССО з об'єктом «доходи».

Рядки 110-113 повинні містити інформацію про всіх отриманих в звітному періоді доходи. Ці дані зафіксовані в книзі обліку доходів і витрат, тому інформацію можна взяти звідти.

Порада. Обов'язково показуйте всі доходи в декларації. ФНС перевіряє заявлені доходи по банківських виписок, роблячи запит в банк. Якщо річні надходження на розрахунковий рахунок компанії відрізняються від задекларованих доходів, інспектор виставить вимогу про подання пояснень. Якщо платник не зможе пояснити причину розбіжності, доведеться донарахувати податок і сплатити пені.

Припустимо, IP Успенський В. С. в 2019 році заробив:

• в 1 кварталі - 11 000 рублів. Цей дохід бізнесмен врахує в рядку 110;
• у 2 кварталі - 12 000 рублів, т. е. за січень - червень сумарний дохід дорівнює 23 000 (11 000+ 12 000). У рядку 111 підприємець покаже сумарний дохід в 23 000 рублів;
• в 3 кварталі - 7 000 рублів, т. е. за 9 місяців дохід склав 30 000 (11 000 + 12 000 + 7 000). Сукупний заробіток з 1 січня по 30 вересня ІП врахує по рядку 112;
• в 4 кварталі - 9 000 рублів, т. е. за рік ІП Успенський заробив 39 000 (11 000 + 12 000 + 7 000 + 9 000). Річний заробіток знайде своє відображення в рядку 113.

За рядками 120-123 платник вказує ставку податку, в більшості випадків вона дорівнює 6% ( ст. 346.20 НК РФ ). Свою ставку можна знайти в регіональному законодавстві або зробити відповідний запит до податкової інспекції.

За рядками 130-133 платники зазначають суму податку (авансу), яка визначається як добуток доходів (стор. 110-113) і зазначеної ставки (ст. 120-123).

За рядками 140-143 вказуються суми виплачених страхових внесків і допомоги в зв'язку з хворобою. На зазначені суми можна зменшити загальний податок. Якщо в рядку 102 вказано статус «1», скоротити податок можна не більше ніж на 50%. Індивідуальний підприємець, який працює один без працівників, має право скоротити податок на всю суму фіксованих платежів.

Розглянемо розрахунок на прикладі. Доходи ТОВ «Кріплення» за 2019 рік рівні 87 000 рублів. У регіоні, де працює суспільство, діє ставка 6%. Так як фірма на ринку перший рік, в штаті числиться тільки директор. За нього протягом року було перераховано до фондів внесків на суму 7 930 рублів. Обчисливши річний податок на ССО, бачимо, що внески вище податку. Значить, ТОВ «Кріплення» має право зменшити податок в два рази (5 Пробіг: 220 х 50%), т. Е. На 2 610 рублів.

Розділ 2.1.1 бухгалтер компанії заповнить так:

• рядок 113 - 87 000;
• рядок 123 - 6,0;
• рядок 133 - 5 Пробіг: 220 (87 000 х 6,0%);
• рядок 143 - 2 610.

розділ 2.1.2

Цей розділ заповнює окрема категорія платників з об'єктом «доходи», які сплачують торговий збір.

Доходи показують в рядках 110-113.

Сума податку записується в рядки 130-133.

Зарплатні внески і лікарняні посібники знаходять своє відображення в рядках 140-143.

Сплачений торговий збір знаходить відображення в рядках 150-153.

Показники рядків 110-143 розділу 2.1.2 включаються до рядків 110-143 розділу 2.1.1.

Спрощенці з об'єктом «доходи» можуть зменшити податок (авансовий платіж) на всю суму сплаченого торгового збору, відбивши його по рядках 160-163.

розділ 2.2

Якщо податок на ССО компанія вважає від різниці між доходами і витратами, потрібно заповнити розділ 2.2.

За рядками 210-213 потрібно записати загальну суму доходів наростаючим підсумком. Перевірити себе можна, склавши дебетові обороти по рахунку в банку (дебет рахунку 51) і касові надходження (дебет рахунку 50).

Рядки 220-223 містять дані про витрати компанії наростаючим підсумком.

Не варто забувати, що не всі витрати можуть вплинути на податкову базу. Є такі витрати, які неприпустимо брати до обліку ( ст. 346.16 НК РФ ).

Якщо за минулі роки у платника були збитки, потрібно заповнити рядок 230.

Отримана різниця між доходами (рядки 210-213) і витратами (220-223) відображається в рядках 240-243. Це буде податкова база, з якої потрібно обчислити податок. Якщо витрати перевищують доходи, рядок залишається порожньою. Збиток поточного періоду потрібно зафіксувати в рядках 250-253.

Ставку податку потрібно показати в рядках 260-263.

Помноживши базу на податкову ставку, ми отримаємо суму податку. Її потрібно показати в рядках 270-273.

Також в даному розділі слід зазначити і мінімальний податок, який дорівнює 1% від доходів. Платять його не завжди, а тільки у випадках, якщо розрахована сума буде більше податку на ССО.

(Річний дохід по рядку 213 × 1%)> (Річні доходи - Річні витрати) × ставка податку

Розраховану мінімалку потрібно відобразити в рядку 280.

Розглянемо розрахунок на прикладі. Доходи ТОВ «Кріплення» за 2019 рік рівні 87 000 рублів, а враховуються витрати - 54 000 рублів. У регіоні, де працює суспільство, діє ставка 15%.

Розділ 2.2 потрібно заповнити так:

• рядок 213 - 87 000;
• рядок 223 - 54 000;
• рядок 223 - 33 000 (87 000 - 54 000);
• рядок 273 - 4 950 (33 000 х 15%);
• рядок 280 - 870 (87 000 х 1%).

Порівнявши мінімальний податок і податок на ССО, бачимо, що річний податок значно вище мінімального. Значить, в бюджет за підсумками року ТОВ «Кріплення» має перерахувати 4 950 рублів за мінусом раніше сплачених авансів.

Також в даному розділі в річній декларації потрібно показати зароблені кошти і понесені витрати за кожний звітний період за відповідними рядками.

розділ 3

Третій розділ на практиці заповнюють деякі платники. Доведеться оповістити податкової інспекції про цільові кошти, якщо організація отримала грант, пожертвування, благодійний внесок і т. П.

У графі 1 вказують тризначні коди виду надходжень, значення яких розписані в порядку заповнення декларації.

У графах 2 і 5 потрібно вказати дату зарахування грошей на банківський рахунок або приходу в касу звітує або дату отримання майна (робіт, послуг), а також терміни використання цільових коштів на встановлені потреби.

У графах 3 і 6 слід показати суму торішніх засобів, у яких не вийшов термін використання, а також розмір невитрачене засобів без певного терміну використання.

Інформацію про кошти, витрачені за призначенням і своєчасно, а також про засоби, які були використані не за призначенням і з порушенням терміну, потрібно показати в графах 4 і 7.

Перед складанням декларації переконайтеся в тому, що її форма актуальна. Щоб уникнути штрафів, не пропускайте терміни звітності. Також не варто нехтувати авансовими платежами, адже це обов'язок кожного спрощенця.

Контур.Бухгалтерія - зручний онлайн-сервіс для організацій та ВП на ССО, ЕНВД і УСН + ЕНВД. Тут ви можете автоматично сформувати податкову декларацію і відправити її в податкову онлайн.

спробувати безкоштовно