Податкова амністія 2018: держава простить частина податків і спише борги - новини в Т-Ж

1. головне
2. Що таке податкова амністія?
3. Що з амністією ПДФО?
4. Чи потрібно мені платити ПДФО з економії на відсотках?
5. Чи пробачать ПДФО зі списаних боргів?
6. Як дізнатися, за що банк нарахував податок?
7. Які ще податки можна не платити за амністією?
8. А підприємців амністія стосується?
9. Якщо ІП не працював, але заплатив всі внески, можна їх повернути? Адже комусь пробачать борги, чим я гірший!
10. Як дізнатися, спишуть мені борги по податках? І що робити, щоб їх списали?
11. Я потрапляю під амністію. Чи може податкова не списати мій борг?
12. Навіщо взагалі проводять цю амністію? Бюджету не потрібні гроші?

29 грудня 2017 офіційно опублікований закон про податкову амністію. За цим законом росіянам спишуть частину податкових боргів - їх можна буде взагалі ніколи не платити, а недоїмки зникнуть з особового рахунку і з баз виконавчих проваджень. Але є чіткі правила, яких боргів це стосується і кому їх пробачать.

головне

Під амністію потраплять тільки фізособи та ВП. Організацій це не стосується.

Фізособам пробачать частину боргів з податку на доходи, майно, земельного та транспортного.

Підприємцям дозволять не платити зайво нараховані страхові внески і старі борги по ПДФО, ЕНВД, УСН і патентів.

Спишуть не всі борги, а тільки за певні періоди. Як правило, це старі борги, які і так не можна стягнути. Борги за інші періоди під амністію не потраплять.

Для списання боргів нічого робити не потрібно. Податкова все зробить без заяв. Повідомляти про це вона не зобов'язана - перевіряйте самі.

Що таке податкова амністія?

Взагалі, такого поняття в законах немає. Але для зручності так називають списання податкових боргів - без виплати пені та штрафів.

Катерина Мирошкина

економіст

Припустимо, у вас є борги по податках. Держава оголошує податкову амністію і прощає їх - тобто дозволяє взагалі не платити. Але це не означає, що ви точно потрапите під амністію.

Для податкової амністії є чіткі правила: кому, що і коли пробачать. Більшості платників податків новий закон взагалі не торкнеться, і їм доведеться платити податки і погашати всі борги як зазвичай.

Якщо у вас є борги по податках, вам недавно рефінансували іпотеку або пробачили борг за старою симкарту, потрібно розібратися, чи стосується вас новий закон. Може бути, це шанс заощадити десятки тисяч.

Що з амністією ПДФО?

Більшості громадян все одно доведеться платити ПДФО зі старих доходів.

Податок пробачать тільки тим платникам податків, які отримували дохід з 1 січня 2015 року до 1 грудня 2017 року, при цьому їх податковий агент не утримав з доходу ПДФО і відправив довідку 2 ПДФО до податкової.

Так зазвичай відбувається, коли хтось не платив за послуги зв'язку, а потім викинув сімку. Стільниковий оператор чекає, а потім списує безнадійний борг. Згідно із законом з такого боргу потрібно утримати ПДФО. Оператору утримати його немає з чого, і він просто повідомляє податкову про списаному борг і нарахований податок.

Або банк списує частину боргу за кредитом - наприклад, якщо не може його стягнути або домовився з позичальником про рефінансування. Тоді теж можуть нарахувати ПДФО та надіслати до податкової довідку 2 ПДФО. При рефінансуванні іпотеки суми можуть становити десятки тисяч рублів.

У всіх інших випадках ПДФО доведеться платити:

• з зарплати або винагороди за цивільно-правовим договором;
• з дивідендів і відсотків по вкладах;
• з матеріальної вигоди по ст. 212 НК;
• з вигоди в натуральній формі за ст. 211 НК - подарунків або майна;
• з виграшів та призів.

Чи потрібно мені платити ПДФО з економії на відсотках?

Так, це і є матеріальна вигода по ст. 212 НК , Тобто амністія на неї не поширюється. Якщо на роботі колись видали безвідсоткову позику і не втримали податок при економії на відсотках, доведеться заплатити.

Якщо банк рефінансував валютну іпотеку і знизив ставку і таким чином утворилася економія на відсотках, ПДФО не спишуть ні за 2015-го, ні за 2016 рік. Доведеться платити.

Чи пробачать ПДФО зі списаних боргів?

Так. ПДФО, який нарахували зі списаних боргів з 1 січня 2015 року до 1 грудня 2017 року, потрапляє під амністію. Такий дохід - це не матеріальна вигода, а економічна. Для неї в податковому кодексі інша стаття, а в списку виключень її немає.

Якщо ви валютний іпотечникам і в цей період банк списав вам частину боргу при перерахунку в рублі, а потім нарахував ПДФО з цього списаного боргу, вам можна не платити податок. Борг спишуть за амністією, навіть якщо до 1 грудня податкова надіслала повідомлення і вимагала багато грошей. Якщо ви вже заплатили цей податок, повернути його не можна.

Схожа ситуація з боргами за старими симкарту - це ПДФО зі списаного боргу та його пробачать.

Як дізнатися, за що банк нарахував податок?

Це зрозуміло з довідки 2 ПДФО, яку банк відправив у податкову. Коли з'являється дохід, з якого потрібно утримати ПДФО, але не виходить, про це повідомляють до 1 березня наступного року. Так, мовляв, і так: такого-то позичальнику знизили ставку, у нього утворилася матеріальна вигода, ось скільки податку йому потрібно нарахувати. Але втримати його не з чого, тому просто повідомляємо. Таку ж довідку надсилають позичальнику - вона буде і в особистому кабінеті на сайті податкової.

Податкова відзначає це у себе і надсилає повідомлення про сплату податку. У довідці 2 ПДФО варто код доходу. З нього зрозуміло, що це за дохід - економія на відсотках або списаний борг:

• 2160 - матеріальна вигода;
• 4800 - списаний борг.

Іноді банки помиляються: замість списаного боргу вказують в довідці код матеріальної вигоди. Якщо вчасно з цим не розібратися, податок не спишуть за амністією. Зате його запросто спишуть його з вашої картки.

Які ще податки можна не платити за амністією?

Ще фізособам пробачать частину боргів по транспортному, земельному і податку на майно.

Пробачать тільки ті борги, які утворилися до 1 січня 2015 року. Їх офіційно визнають безнадійними разом з усіма пенями і штрафами. Причина недоїмки, статус платника податків і матеріальне становище не мають значення.

Якщо недоїмка з податку з'явилася вже в 2015 або 2016 році, її доведеться погасити - амністія не допоможе.

А підприємців амністія стосується?

Так, IP теж потраплять під амністію за деякими податками.

Підприємцям пробачать борги, які накопичилися до 1 січня 2015 року і до цього часу не стягнуті. Пені і штрафи за такою недоїмку теж платити не доведеться. Це стосується, наприклад, ПДФО, ЕНВД, податку за ССО і патентів, але не стосується акцизів. Але це теж зрозуміло без амністії: такі борги безнадійні згідно із законом.

Зі страховими внесками за себе все дещо складніше. Якщо підприємець не вів діяльність і не здавав звіти, а йому за це нарахували внески за максимальною ставкою, він теж зможе не платити донараховані суми.

Згідно із законом в такому випадку внески вважають в восьмикратному розмірі. Через це у тих підприємців, які не працювали і не отримували доходу, накопичилися величезні борги, не пов'язані з реальними доходами.

Їм спишуть недоїмку, яка утворилася до 1 січня 2017 року. Не дуже зрозуміло, навіщо тут потрібна амністія: податкова і без того домовилася з пенсійним фондом, що проблему вирішать.

Фіксовані внески за стандартною ставкою доведеться платити в будь-якому випадку і за всі періоди. Їх спишуть, тільки якщо податкова визнає, що стягнути вже не можна. Таке навряд чи можливо за боргами за 2016 рік: їх ще спробують отримати на вимогу або через суд. А ось борги за 2010 рік точно безнадійні, але так було і до амністії.

Ще амністія не стосується тих підприємців, які працювали, звітували і платили податки, але накопичили борг за внесками за якийсь період - наприклад, за останній рік недоплатили 10 тисяч рублів. Їм борг не пробачать.

Якщо ІП не працював, але заплатив всі внески, можна їх повернути? Адже комусь пробачать борги, чим я гірший!

Ні, якщо внески сплачені, повернути їх не можна. Це стосується взагалі всіх боргів - навіть донарахованих за максимальною ставкою. Хто не встиг погасити, платити не буде. А хто заплатив сам або з кого борги стягнули примусово, гроші не поверне.

Ще не можна позбутися від недоїмки, по якій є рішення суду. Навіть якщо ця сума нарахована через нездана декларації, борг утворився до 1 січня 2017 року і поки не стягнуто.

Як дізнатися, спишуть мені борги по податках? І що робити, щоб їх списали?

Нікому нічого робити не потрібно. Податкова повинна сама розібратися, кого стосується амністія. І списати борги вона теж повинна без заяв.

Повідомляти платника податків, що йому списали борги, податкова не зобов'язана. Доведеться спостерігати за особистим кабінетом або звірятися.

Я потрапляю під амністію. Чи може податкова не списати мій борг?

Списати борги, які згадуються в законі, - це не право, а обов'язок податкової. Не можна одній людині пробачити борг, а з іншого його стягувати.

В рамках амністії недоїмки будуть списуватися не вручну, а автоматично - по заданих параметрах. Упередженого ставлення бути не повинно. Але якщо щось незрозуміло і ви вважаєте, що борг повинні списати, варто розібратися.

Навіщо взагалі проводять цю амністію? Бюджету не потрібні гроші?

Більшість податкових боргів, які потрапляють під амністію, насправді і так безнадійні. Виходить, держава за законом не може стягнути ці борги. Але поки в податковому кодексі немає такої норми, щоб законно все їх списати.

Замість того щоб окремо визнавати кожен борг безнадійним, їх спишуть разом. Так наведуть порядок в особових рахунках, а у кого-то з'явиться можливість позбутися від боргового тягаря і з'їздити, нарешті, у відпустку за кордон.

Ще податкову амністію оголосили, щоб списати недоїмку по податках, яку нарахували на неіснуючі доходи. Так виходить за внесками непрацюючих ІП або, наприклад, списаним боргами позичальників. Фактично вони не отримали доходу, а повинні заплатити податок.

За попередніми підрахунками в рамках цієї амністії пробачать податкових боргів на 150 млрд рублів.