Податкові відрахування на дітей з ПДФО в 2020 | Зміни стандартних дитячих відрахувань по ПДФО 2020 року - Контур.Бухгалтерія

1. Хто отримує відрахування на дітей
2. Розміри відрахувань на дітей в 2020 році
3. Приклад розрахунку вирахування на дитину
4. Як розмір відрахування залежить від кількості дітей
5. Приклад розрахунку вирахування на дітей
6. За який період надавати відрахування

У цій статті розповімо про відрахування з ПДФО на утримання дітей у 2020 році. Чиновники не стали вносити зміни в порядок надання вирахувань 2019 року, але задумалися про підвищення їх суми.

Хто отримує відрахування на дітей

На дитячі відрахування з ПДФО мають право працівники, які є батьками і їхніми дружинами, прийомними батьками та їхніми дружинами, опікунами чи піклувальниками дітей. Відрахування надають на кожну дитину віком до 18 років і на кожного учня очної форми навчання (аспіранта, ординатора, студента, інтерна, курсанта) у віці до 24 років.

У випадку зі студентами відрахування надаються тільки в період навчання дітей (в термін навчання зараховується і академічну відпустку, оформлений в установленому порядку). Якщо дитина закінчила навчання до досягнення 24 років, то з місяця, наступного за місяцем закінчення навчання, відрахування вже не надається (лист Мінфіну Росії від 07.11.2012 № 03-04-05 / 8-1252, від 12.10.2010 № 03-04 -05 / 7-617).

Право на «дитячий» відрахування має кожен батько (в тому числі приймальний). За домовленістю батьків відрахування в подвійному розмірі може надаватися одному з них. У такій ситуації один з батьків повинен відмовитися від вирахування (цей факт потрібно підтвердити заявою).

Спірні ситуації виникають при розлученні:

• безумовне право на відрахування має батько, з яким залишився дитина;
• другий з батьків має право на відрахування, тільки якщо платить аліменти;
• якщо батько, з яким залишився дитина, знову одружується, його новий чоловік теж має право на відрахування;
• діти, народжені в сім'ях нових подружжя, додаються до дітей, які були до шлюбу. Тобто при наявності двох дітей і появі ще одного малюка в новій сім'ї, відрахування на нього буде надана як на третю дитину.

Розміри відрахувань на дітей в 2020 році

У 2020 році чиновники пропонували збільшити суму відрахувань на дітей. Якби законопроект ухвалили, то батьки б отримали істотну надбавку до зарплати.

Відрахування на першу і другу дитину планували збільшити до 2500 рублів, на третю і наступних - до 4500 рублів. На дітей інвалідів для опікунів, піклувальників та прийомних батьків - до 8000 рублів, а для рідних батьків і усиновителів - до 12 500 рублів.

На жаль, проект так і не був прийнятий, тому на першу і другу дитину як і раніше покладені відрахування в розмірі 1400 руб. На третю і кожну наступну дитину - 3000 рублів. На дитину-інваліда - 12 000 рублів батькам, усиновителям та їх подружжю і 6 000 рублів опікунам та піклувальникам. Також на дитину-інваліда I або II групи, який вчиться на очній формі у ВНЗ або ссузів, аспірантурі, ординатурі, інтернатурі, до 24 років надається вирахування в розмірі 6 000 рублів.

Самотні батьки (усиновлювачі, опікуни, піклувальники) мають право на подвоєну суму «дитячих» відрахувань. Якщо цей батько одружиться, відрахування знову будуть надаватися в одинарному розмірі з місяця, наступного за місяцем вступу в шлюб.

У 2020 році відрахування на дітей надають лише до тих пір, поки дохід співробітника з початку року не перевищить 350 000 рублів. Від чиновників надходила пропозиція збільшити ліміт до 400 000 рублей, але поки його відхилили. Починаючи з місяця, коли його дохід перевищить зазначену величину, надання даних відрахувань припиняється. Виплати, що не обкладаються ПДФО, як доходи при наданні стандартних вирахувань не враховують.

Приклад розрахунку вирахування на дитину

Працівник організації Іван Петров - батько неповнолітньої дитини. Йому надається стандартний вирахування в розмірі 1400 руб. Петров влаштувався на роботу в організацію в квітні. Його дохід за попереднім місцем роботи з січня по березень склав 75 ​​000 руб.

Петрову встановлено оклад у розмірі 40 000 руб. в місяць, значить в даному випадку його дохід перевищить 350 000 рублів в жовтні (з урахуванням доходів на попередньому місці роботи). З квітня по вересень йому надається вирахування в розмірі 1400 руб., Але з жовтня цей відрахування не надається.

Особливі правила діють для зовнішніх сумісників. Такі співробітники можуть самі вибрати, в якому місці роботи отримувати відрахування. Для цього вони повинні подати роботодавцю письмову заяву та документи, які підтверджують його право на відрахування. Вести облік доходів, які працівник отримує в іншому місці роботи, не потрібно. Ви просто розраховуєте ПДФО з його зарплати у вашій компанії і зменшуєте його на суму вирахування, передавши її працівнику.

Як розмір відрахування залежить від кількості дітей

При визначенні розміру відрахування враховується загальна кількість дітей. Тобто перша дитина - це найбільш старший за віком незалежно від того, надається на нього відрахування чи ні. Черговість дітей визначається в хронологічному порядку за датою народження (листа Мінфіну Росії від 08.11.2012 № 03-04-05 / 8-1257, від 03.04.2012 № 03-04-06 / 8-96). Суми відрахувань для дітей-інвалідів підсумовуються зі звичайними відрахуваннями в залежності від черговості дитини (п. 14 Огляду, затв. Президією Верховного Суду РФ 21 жовтня 2015 року, лист Мінфіну Росії від 20 березня 2017 р № 03-04-06 / 15803 ).

Приклад розрахунку вирахування на дітей

Співробітниця організації Марія Сидорова є батьком трьох дітей у віці 25, 15 і 10 років. Відрахування будуть надаватися їй в такий спосіб:

• на першу дитину у віці 25 років - відрахування не надається;
• на другу дитину у віці 15 років - відрахування в розмірі 1400 рублів;
• на третю дитину-інваліда віком 12 років - відрахування в розмірі 3000 + 12 000 рублів.

За який період надавати відрахування

Відрахування на дитину надається з того місяця, як малюк був народжений, усиновлених або прийнятий під опіку чи піклування. Цей місяць зазначений у свідоцтві про народження або іншому підтверджуючому документі.

Відрахування припиняє надаватися при виконанні однієї з умов:

1. Дохід співробітника перевищив 350 000 рублів - з місяця, в якому перевищено ліміт;

2. Дитині виповнилося 18 років - з січня наступного року;

3. Учневі на очній формі навчання виповнилося 24 роки, але дитина продовжував навчання протягом цього року - з січня наступного року;

4. Учневі на очній формі навчання виповнилося 24 роки, але дитина припинив навчання до кінця року - з місяця, що настає після закінчення навчання.

Перебування студента в академічній відпустці не позбавляє батьків права на отримання вирахування. Головне, щоб була довідка з навчального закладу та копія наказу про надання відпустки

Розраховуйте ПДФО автоматично в онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія. Тут ви можете вести облік, нараховувати зарплату і відправляти звітність.

спробувати безкоштовно