Податки ІП в 2019 році | Сплата податків ІП на ССО, ЕНВД, ОСНО, ПСН - Контур.Бухгалтерія

1. Зміст статті про податки ІП
2. ПДФО з доходів бізнесу
3. ПДФО з зарплат співробітникам
4. ПДВ
5. Страхові внески за себе
6. Страхові внески за працівників
7. Податки ІП на ССО - спрощенці
8. Податки ІП на ЕНВД - вмененке
9. Податки ІП на ПСН - патенті

Підприємець стоїть перед вибором податкового режиму. Від нього залежить, перелік податків і звітів, з якими він буде мати справу. Ми розповімо про податки, які платять ІП на ОСНО, ССО, ЕНВД і ПСН.

У загальному випадку список податків виглядає так:

• податок з доходів бізнесу (залежить від податкового режиму);
• страхові внески за себе;
• страхові внески і прибутковий податок із зарплати співробітників;
• транспортний, майновий і земельний податки (якщо в бізнесі використовується авто, земельну ділянку і продавалася нерухомість в підприємницьких цілях).

Зміст статті про податки ІП

Податки ІП на ОСНО (загалом податковому режимі)

Якщо підприємець працює на загальному режимі, перелік податків буде виглядати так:

• ПДФО, або прибутковий податок - 13% з доходів від бізнесу;
• ПДФО, або прибутковий податок з зарплат співробітників - 13% або 30%;
• ПДВ за ставкою 20%;
• страхові внески за себе;
• страхові внески за працівників;
• транспортний, майновий і земельний податки (якщо для цього є підстави).

ПДФО з доходів бізнесу

ПДФО розраховується за формулою: (Доходи - Податкові відрахування) × 13%. У доходи включаємо надходження від реалізації і вартість безоплатно отриманого майна. Дата отримання доходу - день надходження грошей на рахунок ІП або день передачі доходів у натуральній формі ( ст. 227 НК РФ ).

Податкові відрахування - це суми, які ми віднімаємо з доходу перед розрахунком податку, ці суми зменшують податок. Відрахування бувають стандартні, соціальні, майнові та професійні. Професійний відрахування - це сума витрат підприємця, які пов'язані з веденням бізнесу і підтверджені документами (докладніше про це - в ст. 252 НК РФ ). ПДВ не включається до витрат. Якщо ІП не може підтвердити витрати документально, то він має право застосовувати професійний вирахування за нормативом 20%.

Якщо ваші документально підтверджені витрати не перевищують 20% від усіх доходів, отриманих за рік, вибирайте відрахування за нормативом. Таким способом ви зможете перераховувати менше податків. Наприклад, якщо ваші доходи за рік склали 300 000 рублей, а витрати 45 000 рублів, то, використавши відрахування за нормативом, ви зменшите оподатковувану базу не на 45, а на 60 тисяч рублів.

Якщо сума відрахувань більше суми доходів, але в даному податковому періоді податкова база і прибутковий податок дорівнюють нулю. ІП на ОСНО в більшості випадків не може перенести збиток на наступний податковий період.

ПДФО з зарплат співробітникам

ІП утримує ПДФО з виплат співробітникам, які працюють за трудовим або цивільно-правовим договором. Від ПДФО звільняються (за ст. 217 НК РФ ):

• подарунки і матеріальну допомогу в межах 4 000 рублів;
• виплати індивідуальним підприємцям;
• компенсації;
• допомоги по вагітності та догляду за дитиною.

Прибутковий податок із зарплати співробітника розраховується так: (Дохід співробітника - Податкові відрахування) × Податкова ставка.
Податкова ставка для резидентів РФ - 13%, для іноземних громадян - 30%. Заплатити податок з нарахованої зарплати потрібно не пізніше наступного дня. При цьому важливо, що ПДФО сплачується саме з зарплати співробітників, а не з коштів організації. Наприклад, при зарплаті працівника 20 000 рублів 2 600 рублів відправиться в бюджет, а 17 400 працівник отримає на руки.

ПДВ

ІП на ОСНО сплачує ПДВ. Стандартна ставка з податку - 20%, але в деяких випадках вона зменшується до 10% або 0%. Наприклад, знижена ставка 10% застосовується ІП, що реалізують медикаменти, дитячі товари, продукти харчування, друковані видання тощо Ставку 0% використовують ІП експортери.

Правила розрахунку та сплати прописані в гл. 21 НК РФ . ПДВ для сплати в бюджет розраховується по завершенні податкового періоду - кварталу: Сума вхідного ПДВ - сума вихідного ПДВ. Вхідний ПДВ входить у вартість товарів і послуг, придбаних у постачальників. Вихідний ПДВ входить у вартість проданих товарів і наданих послуг, він вже оплачений покупцями.

Щоб правильно розрахувати ПДВ, потрібно акуратно заносити всі рахунки-фактури в книгу обліку покупок і продажів, щоб по ним розрахуватися за підсумком кварталу. ПДВ до відрахування відбивається в книзі покупок, до нарахування - в книзі продажів.

Від сплати ПДВ звільняються ІП, які за три попередніх календарних місяці заробили менше 2 млн рублів (без ПДВ). Це правило не стосується тих, хто торгує підакцизним товаром: тютюном, алкоголем, паливом.

Страхові внески за себе

ІП теж повинні дбати про свою майбутню пенсію і лікуванні. Для цього кожен підприємець щорічно сплачує страхові внески за себе. У 2019 сума внесків становить 36 238 рублів, включаючи 29 354 рублів в ПФР і 6 884 рублів в ФФОМС.

ІП сплачує внески за себе на пенсійне і медичне страхування одноразово або частинами до 31 грудня поточного року. Останній день поточного року випадає на вівторок, тому податок потрібно заплатити до 31 грудня. Якщо останній день року припаде на вихідний, податкова дозволить заплатити внески в перший робочий день наступного року.

Сума внесків не залежить від доходів ІП та сплачується, навіть якщо бізнес не ведеться. Якщо ж річний дохід перевищує суму 300 тисяч рублів, то в Пенсійний фонд платимо суму в розмірі 1% від розміру перевищення, але не понад 234 832 рублів. Це потрібно зробити до 1 липня.

Страхові внески за працівників

ІП-роботодавець щомісяця до 15 числа сплачує в ИФНС страхові внески за кожного співробітника за встановленою тарифної ставки. Страхові внески відрізняються від ПДФО тим, що сплачуються понад зарплату за рахунок коштів роботодавця. У загальному випадку сума внесків становить 30% від розміру зарплати - 22% на пенсійне, 2,9% на соціальне і 5,1% на медичне страхування. Виходить, що при зарплаті працівника 20 000 рублів, ви повинні перерахувати 6 000 рублів в податкову.

При зниженні тарифів сума внеску стає менше. Тут ми розповідали про зміни по сплаті страхових внесків з 2019 року.

Податки ІП на ССО - спрощенці

На спрощеній системі ІП не платить ПДФО і звільнений від сплати ПДВ в більшості випадків. Податок на додану вартість підприємці-спрощенці платять при ввезенні товарів з-за кордону, в деяких випадках при створенні простого товариства, при помилковому виставленні рахунку-фактури з виділеним ПДВ. Детальніше можна дізнатися про це в нашій статті про сплату ПДВ при спрощеній системі .

У загальному випадку ІП на ССО платять:

• єдиний податок за ССО;
• ПДФО, або прибутковий податок з зарплат співробітників - 13% або 30%;
• страхові внески за себе;
• страхові внески за працівників;
• транспортний, майновий і земельний податки (якщо для цього є підстави).

Ставка єдиного податку ССО залежить від об'єкта оподаткування:

• при об'єкті «Доходи» - 6% від суми доходів;
• при об'єкті «Доходи мінус витрати» - 15% від різниці між доходами і витратами.

Податкова ставка може відрізнятися в меншу сторону, її встановлюють регіони. Уточнюйте розмір ставки в місцевому податковому органі.

Основний податок за ССО розраховується за підсумками року і сплачується не пізніше 30 квітня наступного року. Наприклад, єдиний податок за ССО за 2018 рік потрібно перерахувати до 30.04.2019. При цьому протягом року для спрощенців встановлені звітні періоди, за підсумками яких частина податку потрібно перерахувати авансом. Терміни їх сплати:

• за перший квартал - 25 квітня;
• за півріччя - 25 липня;
• за дев'ять місяців - 25 жовтня.

Важливо, що оподатковувану базу по УСН «Доходи» можна зменшити на розмір страхових внесків за себе і співробітників. Якщо ІП працює один, то може зменшити базу на всю суму внесків, аж до нуля. Якщо у ІП є співробітники, базу можна зменшити не більш ніж на 50%. На ССО «Доходи мінус витрати» суми страхових внесків відображаються у витратах і теж зменшують базу по податку.

На ССО «Доходи мінус витрати» існує мінімальний податок. Якщо за підсумками року ви розрахували податок до сплати, який виявився менше 1% від доходів, доведеться заплатити в податкову хоча б 1% від доходів, фактично отриманих за рік.

ПДФО з зарплат співробітників, страхові внески за них і страхові внески за себе сплачуються так само, як на ОСНО. Ми розповіли про це вище.

Податки ІП на ЕНВД - вмененке

На ЕНВД, як і на ССО, ІП не платять ПДФО і ПДВ (якщо не ввозять товари з-за кордону і не виставляють помилково рахунки-фактури з виділенням ПДВ). Підприємці перераховують такі податки:

• єдиний податок ЕНВД за ставкою 15% від поставлений дохід, який дорівнює потенційній сумі виручки підприємця за її діяльності;
• ПДФО, або прибутковий податок з зарплат співробітників - 13% або 30%;
• страхові внески за себе;
• страхові внески за працівників;
• транспортний, майновий і земельний податки (якщо для цього є підстави).

Єдиний податок на поставлений дохід сплачується щоквартально. У загальному випадку ставка податку становить 15%, але може бути зменшена регіональною владою - уточнюйте ставку для вашого виду діяльності в податковій.

Податкова база по ЕНВД залежить від накинутого прибутковості по виду діяльності та коефіцієнтів К1 і К2, які встановлюють федеральні і муніципальні влади. Поставлений дохід складається з базової прибутковості і фізичних показників, відповідних кожному виду діяльності, докладніше про них читайте в статті 346.29 НК РФ . К1 на 2019 рік встановлено в розмірі 1,915. Розмір коефіцієнта К2 уточнюйте в місцевій податковій службі. Як і на ССО, страхові внески за себе та співробітників можна прийняти до відрахування.

Про сплату інших податків читайте вище в розділі ОСНО.

Податки ІП на ПСН - патенті

Патентна система схожа з ЕНВД: якщо ваш бізнес підходить для патенту, ви можете робити патентні платежі. Як і при ЕНВД платіж відбувається, навіть якщо бізнес не приніс доходів. Ця сума дорівнює 6% від суми можливого річного доходу бізнесу, її розмір встановлюють регіони. Уточнюйте ці суми в місцевій податковій службі.

На ПСН підприємці платять такі податки:

• патентні платежі;
• ПДФО, або прибутковий податок з зарплат співробітників - 13% або 30%;
• страхові внески за себе;
• страхові внески за працівників;
• транспортний, майновий і земельний податки (якщо для цього є підстави).

Про сплату інших податків читайте вище в розділі ОСНО.
В онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія ІП на ССО і ЕНВД можуть легко вести бухгалтерський і податковий облік, нараховувати зарплату і відправляти звітність онлайн. Перші 14 днів безкоштовні для всіх нових користувачів. Вивчіть можливості сервісу, ведіть бухгалтерію і користуйтеся підтримкою наших експертів!

спробувати безкоштовно