Що краще ІП або ТОВ? У чому відмінність ІП від ТОВ: всі плюси і мінуси - Контур.Бухгалтерія

1. майнова відповідальність
2. Реєстрація ІП та ТОВ
3. Географія бізнесу
4. обмеження діяльності
5. виведення коштів
6. Внески до Пенсійного фонду та ОМС
7. податкові ставки
8. Податки і платежі за працівників
9. Податкова звітність
10. Звітність по співробітниках
11. Бухгалтерська звітність
12. касова дисципліна
13. права працівників
14. Інвестиції та кредити
15. Відповідальність і штрафи
16. процедура закриття

Перед початком підприємницької діяльності важливо розібратися, яка організаційно-правова форма буде вигідніше для бізнесу. Від вибору залежить масштаб відповідальності, ряд можливостей і обов'язків.

Є поширена думка, що для початку підприємницької діяльності, для мікробізнесу і самозайнятості більше підходить ІП, а для масштабної роботи і великих фінансових оборотів - ТОВ. Але краще враховувати всі умови, в яких вам доведеться вести свій бізнес.

майнова відповідальність

ІП відповідає за своїми фінансовими зобов'язаннями всім особистим майном, і відповідальність за боргами не припиняється все життя, навіть після закриття. Якщо з'являться борги, то позовні вимоги будуть пред'являтися майже до всієї власності підприємця. Є і хороша новина: існує перелік майна, яке не можна відняти у ІП за борги (наприклад, єдине житло або ділянка землі). Цей список наведено в п. 1 ст. 446 ЦПК РФ .

Засновники ТОВ не так ризикують. Вони відповідають лише сумами, які внесені в статутний капітал - а його розмір найчастіше становить не більше 10 000 р. Але не все так просто: якщо ТОВ не може самостійно погасити свої борги, то починається процедура банкрутства. В ході неї може бути встановлена ​​вина засновників у банкрутстві, і тоді фінансові зобов'язання можуть перейти до засновників та учасників ТОВ.

Реєстрація ІП та ТОВ

ІП реєструється на одного учасника. При відкритті ВП подається тільки чотири документи в ФНС: заяву про реєстрацію, паспорт, ІПН (якщо є) і квитанція про оплату держмита. Розмір держмита - 800 рублів. Друк і розрахунковий рахунок для ВП необов'язкові (вартість друку - від 500 рублів, відкриття розрахункового рахунку - 1000 рублів).

ТОВ можна зареєструвати на одну людину, а також на групу до 50 осіб. Пакет документів для ТОВ значно більше, ніж у ІП, держмито становить 4000 рублів, необхідно вносити статутний капітал мінімум 10 000 рублів в перші чотири місяці після відкриття. Розрахунковий рахунок і печатку обов'язкові.

Географія бізнесу

ІП реєструється за місцем проживання. Підходить постійна і тимчасова прописка. Вести бізнес підприємець може по всій країні.

Реєстрація ТОВ прив'язана до юридичною адресою головного офісу. Це означає, що організації потрібно придбати у власність або орендувати нежитлове приміщення. Часто засновники ТОВ користуються послугами спеціалізованих компаній і прикріплюють свій офіс до масового адресою, купують його в бізнес-інкубаторі або реєструють офіс за місцем прописки директора. Для роботи в інших містах потрібно реєструвати нові філії і представництва.

обмеження діяльності

ІП не має права виробляти алкоголь і торгувати їм (виняток - для пива), займатися страхуванням, відкривати банки, ломбарди і інвестиційні фонди. Не може бути туроператором, виробляти і ремонтувати авіаційну і військову техніку, виробляти ліки, отрути, боєприпаси, піротехніку.

Для ТОВ обмежень немає.

виведення коштів

ІП виводить свій особистий дохід з бізнесу коли хоче, на будь-які цілі і не платить з нього додатковий податок.

Засновники ТОВ платять 13% з дивідендів. Дивіденди можна виводити раз в квартал, відображати це потрібно в бухобліку і протоколах ТОВ.

Внески до Пенсійного фонду та ОМС

ІП платить внески в рахунок майбутньої пенсії в Пенсійний фонд і відрахування на обов'язкове медичне страхування. Це відбувається, навіть якщо ІП не веде діяльність (з цього правила є винятки: призов до армії, догляд за немовлям і ще ряд випадків). З 2016 розмір внесків становить 23 153,33 рублів + 1% з доходу понад 300 тис. Рублів. ІП може відняти суму внесків з обчисленого податку, це відбувається майже на всіх податкових режимах.

ТОВ не сплачує фіксовані внески, але перераховує страхові внески до фондів із зарплати директору (близько 30% від зарплати). Навіть при мінімальній оплаті праці обсяг внесків виходить майже таким же, як у ВП. Якщо директор живе без зарплати, а тільки виводяться гроші у вигляді дивідендів, ИФНС може проявити особливий інтерес до таких ТОВ. Організація може зменшити обчислений податок тільки на 50% сплачених страхових внесків.

податкові ставки

На ССО, ЕНВД і ЕСХН податкові ставки для ТОВ та ВП не розрізняються. ІП на загальній системі оподаткування сплачує 13% податку на прибуток. Також ІП доступна патентна система. ТОВ на загальній системі оподаткування сплачує 20% податку на прибуток.

Податки і платежі за працівників

ІП та ТОВ платять однакові відрахування за працівників: утримують 13% -й прибутковий податок із зарплати співробітникам, перераховують страхові внески в ПФР, ФФОМС і ФСС - близько 30% від виданих працівнику суми.

Податкова звітність

Податкова звітність повністю визначається системою оподаткування і не залежить від організаційно-правової форми. У ІП і ТОВ на однакових податкових режимах - практично однакова звітність. Є відмінність на ОСНО, де ТОВ звітують з податку на прибуток, а ІП - з податку на доходи, і це різні форми звітів.

Звітність по співробітниках

Звітність за працівників у ІП і ТОВ не відрізняється. Але якщо у ІП немає співробітників і він не зареєстрований як роботодавець, то він може зовсім не здавати звіти, а ТОВ зобов'язане подавати нулевки.

Бухгалтерська звітність

ІП не здають бухгалтерську звітність.

ТОВ зобов'язані здавати бухзвітність. Але організації з числом працівників до 100 чоловік і виручкою менше 400 млн рублів на рік можуть оформляти бухгалтерську звітність в спрощеному вигляді.

касова дисципліна

ІП та ТОВ, у яких в діяльності застосовуються готівкові гроші, повинні дотримуватися правил касової дисципліни. Для ІП ці правила помітно простіше, ніж для ТОВ.

права працівників

Працівники ІП та ТОВ однаково захищені законом, обов'язки роботодавців майже не залежать від організаційно-правової форми. Різниця полягає в деталях постановки на облік в якості роботодавця:

• ІП встає на облік після прийому на роботу першого співробітника;
• ТОВ реєструється як роботодавець автоматично, з самого початку, тому що там відразу є хоча б один співробітник - генеральний директор.

Інвестиції та кредити

ІП менш привабливий для інвесторів і кредиторів.

ТОВ доступніші інвестиції і кредити. У статуті організації можна прописати додаткові зобов'язання, а також включити інвесторів до числа співзасновників. Для банків ТОВ з його майном часто стає гарантією погашення кредиту. Адже організації зобов'язані вносити обладнання в статутний капітал, а ІП - немає.

Відповідальність і штрафи

Відповідальність у ТОВ набагато ширше, ніж у ВП. Штрафи за одні й ті ж порушення для ТОВ вище в кілька разів. Крім того, до відповідальності можуть залучатися посадові особи організації. Кримінальна відповідальність для керівників ТОВ теж набагато серйозніше, ніж для ВП.

процедура закриття

Закрити ІП набагато легше і швидше. Для цього потрібно не мати боргів по звітності (податкова і за співробітників), сплатити держмито 160 рублів. Потім в ФНС пишеться заява про припинення діяльності. ІП не можна продати або переоформити на іншу особу.

Процес ліквідації ТОВ складніше. Потрібно прийняти рішення про ліквідацію і скликати ліквідаційну комісію на чолі з головою. Потім до податкової направляється рішення і заява про ліквідацію. У журналі «Вісник державної реєстрації» публікується повідомлення про ліквідацію. Повідомляються кредитори. Можлива виїзна перевірка з ФНС. Здається проміжний ліквідаційний баланс. Сплачується держмито 800 рублів. Здається остаточний комплект документів. Весь процес займає не менше чотирьох місяців. Можна змінити засновників ТОВ або продати його, але для цього компанія повинна мати благополучну бізнес-історію.

Тепер ми бачимо, що вибирати між ІП або ТОВ слід, виходячи з планів і умов. Багато підприємців вважають за краще не робити вибору і реєструють ІП та ТОВ одночасно, щоб вирішувати різні бізнес-завдання за допомогою відповідних для цього інструментів.

Контур.Бухгалтерія - комфортний онлайн-сервіс для ІП і ТОВ на ССО, ОСНО і ЕНВД. Зустрітися з можливостями сервісу безкоштовно протягом 14 днів, ведіть облік, нараховувати зарплату, відправляйте звітність і користуйтеся підтримкою наших фахівців.

спробувати безкоштовно