Податкові відрахування на лікування дітей в 2019 році: порядок і особливості повернення податку, правила оформлення, необхідні документи

1. Кому належить
2. На скільки зменшать базу оподаткування
3. Основні вимоги до претендента
4. Максимальний розмір повернення (в рік)
5. За які медпослуги покладається повернення
6. Медичні послуги
7. За які ліки потрібно було преференція по податках
8. Яке лікування вважається дорогим
9. Як отримати
10. Пакет підтверджуючих документів
11. Як підтвердити платне лікування зубів
12. Як написати заявку в ФНС
13. Останні зміни

Законодавством Російської Федерації встановлено правило щодо повернення працевлаштованим батькам частини грошей, витрачених на медичне обслуговування дітей в деяких ситуаціях. Податкові відрахування на лікування дитини обумовлений видом оплачених медпослуг і віком дитини.

Завантажити для перегляду і друку:

Зразок заяви на податкове вирахування на лікування

Опис вкладень для Податкової служби

Форма 3-ПДФО

Зразок 3-ПДФО

Кому належить

У 219-й статті НК наводиться перелік витрат, за якими трудівника з бюджету повертається частина грошей. Така пільга називається соціальним податковим вирахуванням. Скористатися нею можуть:

1. Працевлаштовані громадяни:
   • містять дітей;
   • вносять до бюджету податок за ставкою 13%.
2. Заплативши зі своїх доходів за:
   • медпослуги, надані дитині;
   • придбання для нього ліків за рецептом лікаря;
   • дорогу операцію.

Для довідки! Вирахуванням називається процедура зменшення бази оподаткування на певну суму.

Суть послаблення полягає в тому, що платник податків отримує з бюджету частину витрачених грошей. Вона йому відшкодовується:

• на рахунок відділенням Федеральної податкової служби (ФПС);
• у вигляді збільшення заробітної плати.

Увага: повернення прибуткового податку за лікування дитини з 2016 року можна отримати на місці служби. Завантажити для перегляду і друку:

Податковий кодекс Російської Федерації (частина друга) від 05.08.2000 N 117-ФЗ.doc

На скільки зменшать базу оподаткування

Згідно з нормами законодавства преференція має обмеження.У сукупності соціальна пільга обмежена 120 000 руб.на рік.

Максимум поширюється на сукупність витрат на:

1. лікування:
   • платника податків;
   • його дружина;
   • його дітей та інших неповнолітніх родичів;
2. благодійність;
3. пенсійні внески;
4. інші.

Основні вимоги до претендента

Заплативши за медпослуги, громадянин отримує повне право повернути 13% від максимальної суми (не стосується дорогого лікування).

Звертатися для цього необхідно в місцеве відділення ФНС. Отримати компенсацію, на жаль, зможуть не всі громадяни. Необхідно підпадати під критерії, встановлені законом. Вони такі:

1. Преференція запланована для платників податків ПДФО за ставкою 13%.
2. Видається резидентам РФ.
3. Претендент повинен підтвердити оплату медпослуг для таких неповнолітніх:
   • рідних дітей;
   • усиновлених;
   • знаходяться у нього під опікою;
4. Лікарські засоби та медичні послуги повинні потрапляти до переліків, затверджені Урядом РФ.

Довідка! Не дозволяється повернення внесених до бюджету податків:

• безробітним;
• індивідуальним підприємцям, які використовують іншу тарифну ставку (не 13% з ПДФО).

Максимальний розмір повернення (в рік)

Величина компенсації строго обмежена Податковим кодексом.На соціальні пільги в сукупності належить 120 000 рублів.

Крім того, при обчисленні дотримуються такі норми:

1. Неможливо повернути грошей більше, ніж перераховано податків за звітний період.
2. Максимальний розмір відшкодування становить 15 600 руб. (120 000 руб. Х 13%) і:
   • відноситься до сукупності витрат на:
     • медпослуги;
     • освіта;
     • пенсійні внески;
     • благодійність;
   • за всіх членів сімейства, зазначених в заявці;
3. Винятком є ​​оплата дорогих медпослуг (включених в урядовий перелік).

Підказка! Соціальні преференції надаються щорічно за зверненням громадянина. Всього заявник може претендувати на 15,6 тис. Руб. (Крім високовитратного медобслуговування).

приклад

Петров А. в 2016 році витратився на відновлення здоров'я сина і дочки:

• хлопчикові потрібні були маніпуляції в приватній клініці (90 тис. руб.) і придбання лікарських засобів (50 тис. руб.);
• дівчинці призначили дорогі процедури (300 тис. руб.)
• всього витрат вироблено на 440 тис. руб.

Розрахунок компенсації:

1. Заробітна плата Петрова А. - 50 000 руб.
2. З неї за 2016 рік відраховано ПДФО:
   • 50 000 руб. х 12 міс. х 0,13 = 78 000 руб. (Необхідно для виявлення обмежень).
3. За витратами застосовуються такі пороги:
   • на медпослуги - 120 000 руб. , А на відновлення здоров'я сина чоловік витратив 140 000 руб. (В розрахунок береться законний максимум);
   • на дорогі послуги поріг не поширюється, значить, за дочку можна взяти весь чек (300 тис. руб.).
4. Виплаті з бюджету підлягає:
   • (120 000 руб. + 300 000 руб.) Х 0,13 = 54 600 руб. (Що менше розміру внесених коштів).

За які медпослуги покладається повернення

Перелік послуг і лікарських засобів наводиться в урядовій постанові № 201 від 19.03.2001. Документ описує додаткові умови для звернення за пільгою.

Вони такі:

1. У договорі страхування передбачається виключно лікування. Додпослуги повинні бути виділені окремою статтею. Вони в розрахунок не приймаються.
2. Необхідно довести факт ліцензування медустанови, який проводив маніпуляції.
3. Стороною договору повинен бути платник податків. Заборонено пред'являти документ, підписаний благодійною організацією.

Завантажити для перегляду і друку:

Постанова Уряду РФ від 19.03.2001 N 201 (ред. Від 26.06.2007) «Про затвердження Переліків медичних послуг і дорогих видів лікування ...»

Медичні послуги

Претендувати на компенсування витрат на медпослуги можна при дотриманні наступних умов:

1. Договір потрібно підписувати з медичною організацією, що діє в російському законодавчому полі і розташовується на території країни. Форма власності значення не має.
2. Підписати документ з боку замовника повинен претендент або його чоловік.
3. Сама послуга повинна відповідати урядовим переліком. Наприклад, такі:
   • діагностування захворювань:
     • при виклику швидкої допомоги;
     • в стаціонарних умовах;
   • профілактичні заходи в стаціонарі;
   • санаторно-курортна путівка;
   • санітарно-просвітницькі послуги.

За які ліки потрібно було преференція по податках

У зазначеному вище урядовій постанові наводиться докладний список лікарських препаратів і їх компонентів. До них відносяться такі групи:

1. для знеболювання і наркозу;
2. протизапальні;
3. протипаразитарні;
4. знімають нервові розлади і депресії;
5. антибактеріальні та антивірусні;
6. протигрибкові;
7. вакцини;
8. протипухлинні;
9. інсулін;
10. препарати для крові;
11. проти тиску;
12. впливають на стан:
    • серцево-судинної системи;
    • шлунково-кишкового тракту;
    • дихальної системи;
    • внутрішніх органів;
    • сечостатевої системи;
13. вітаміни;
14. деякі інші.

Для довідки! Повернення можливе, якщо процедури призначені лікарем. Тобто придбане засіб повинен бути офіційно виписано лікарем (на спеціальному бланку з печаткою).

Яке лікування вважається дорогим

Такий перелік також є в зазначеній постанові. У нього, зокрема, включені операції по:

1. виправлення вроджених аномалій;
2. усунення дефектів життєво важливих систем:
   • кровоносної;
   • дихальної;
   • травної;
   • нервової;
3. ендопротезування;
4. імплантації механічних пристроїв;
5. трансплантації органів або тканин;
6. пластичної корекції;
7. діалізу та іншим процедурам.

До дорогим відносяться маніпуляції, спрямовані на лікування (профілактику):

• хромосомних і спадкових недуг;
• пухлин щитовидної залози;
• захворювань важливих систем;
• злоякісних пухлин;
• цукрового діабету;
• опіків;
• деякі інші.

Відрахування покладається за придбання витратних коштів, якщо такі не може купити клініка. Потрібно взяти довідки про те:

• що лікарня не мала можливістю самостійно закупити необхідні матеріали;
• що без них ефективність процедур була б неможливою.

Як отримати

Первинне оформлення пільги відбувається в органах ФНС.

Зробити це можна двома способами:

1. Заявити про бажання отримати повернення на рахунок в наступному за витратами році.
2. Звернутися з проханням повернути гроші через роботодавця (в поточному періоді).

Перелік документів, які додаються до заяви, так само як його форма різняться. Однак в будь-якому випадку потрібно підтвердити витрати.

Увага! Якщо роботодавець не встигне відшкодувати всю суму, то можна затребувати залишок з ФНС з першого числа нового року.

Пакет підтверджуючих документів

Податківці повинні бачити, що гроші платник податків витратив на встановлені законом мети.

Це підтверджується такими паперами:

1. за ліки:
   • рецепт форми № 107 - 1 / у, виписаний доктором;
2. за страховий договір копії, завірені заявником:
   • поліса;
   • ліцензії страхувальника;
3. за дорогі маніпуляції:
   • договір з клінікою;
   • лист МОЗ (при необхідності);
4. документи дитини, лікування якого оплачувалося:
   • свідоцтво про появу на світ;
   • договір про призначення опіки;
   • інше.
5. платіжні документи, що підтверджують оплату.

Як підтвердити платне лікування зубів

Стоматологічні операції відносяться до загального переліку.За них належить компенсація.

До стоматологічним операцій відносять наступні:

• протезування;
• установку брекетів, інших ортодонтичних матеріалів;
• видалення і профілактика зубів.

Повернути гроші можна при дотриманні вищеописаних вимог. А саме:

1. отримувати допомогу слід у ліцензованого спеціаліста (установи);
2. роботи оплачувати за рахунками (всі папери зберігати);
3. матеріали та препарати купувати за рецептами.

приклад

Силіна в 2016 році здійснила установку брекетів своїм неповнолітнім близнюкам. В сумі послуги стоматолога обійшлися в 300 000 руб.

розрахунок:

1. Заробіток Силіної становить 20 000 руб.
2. За 2016 рік з неї утримано податку:
   • 20 000руб. х 12 міс. х 0,13 = 31 200 руб.
3. З витрат береться максимальна сума - 120 тис. Руб.
4. Компенсація складе 15 600 руб. (Не перевищує величини утриманого податку).

Як написати заявку в ФНС

До податкового органу необхідно надати такі папери:

1. Декларацію за формою 3 ПДФО (витрати вказуються на аркуші Е 1 у відповідному рядку).
2. Довідку про доходи 2 ПДФО (взяти в бухгалтерії).
3. Пакет підтверджень.

Після заліку суми повернення на особовий рахунок, необхідно подати заявку про переведення грошей на карту. Вона пишеться в довільній формі від руки або на комп'ютері.

У заяві потрібно вказувати:

1. Назва та адреса податкового органу;
2. Персональні дані заявника:
   • П І Б повністю;
   • ІПН;
   • адреса реєстрації (по паспорту);
   • номер телефону ;
3. У тілі заявки вказують:
   • підстава - пункт 6 статті 78 НК;
   • прохання - повернути частину грошей, витрачених в (звітний період) на лікування дитини (вказати повністю Ф І О і ступінь споріднення);
   • КБК і ОКТМО;
   • реквізити банку і рахунки;
   • паспортні дані платника податків;
4. Дата і підпис.

Довідка! Гроші перерахують протягом місяця, але не раніше закінчення камеральної перевірки.

Останні зміни

Наші експерти відстежують всі зміни в законодавстві, щоб повідомляти вам достовірну інформацію.

Додавайте сайт в закладки і підписуйтесь на наші оновлення!

Подивіться відео про те, як одержати відрахування на лікування