Податок з продажу автомобіля в 2019 і 2020 році. У жодному разі не потрібно платити прибутковий податок з продажу автомобіля?

1. Розмір податку з продажу машини
2. Податок з продажу автомобіля
3. 1. Відсутність доходу
4. 2. Тривале володіння автомобілем
5. 3. Податкові відрахування
6. 4. Зменшення доходу на суму витрат
7. Який варіант зменшення податку вибрати?
8. Порядок сплати податку при продажу автомобіля
9. Податок з продажу автомобіля для нерезидентів РФ

Добрий день, шановний читачу.

Кожному автовласникові рано чи пізно доводиться зіткнутися з необхідністю продажу власного автомобіля. Причини продажу можуть бути абсолютно різними, проте сьогодні мова піде не про них.

Думаю, для Вас не секрет, що в даний час всі операції з продажу майна обкладаються прибутковим податком. Це відноситься і до угод, спрямованих на продаж автомобіля.

Розмір податку на продаж автомобіля залежить від декількох факторів, які і будуть розглянуті в цій статті. Крім того, мова піде про ситуації, в яких прибутковий податок з продажу автомобіля можна не платити на цілком законних підставах.

Навіть якщо Ви найближчим часом не збираєтеся продавати автомобіль, рекомендую ознайомитися з текстом цієї статті. Отримана інформація допоможе Вам уникнути зайвих проблем в майбутньому.

Пропоную для наочності розглянути в цій статті кілька прикладів продажу автомобілів:

1. Автомобіль Єнісей 1 був куплений в січні 2019 роки за 500 000 рублів і проданий у вересні 2019 року за 450 000 рублей.
2. Автомобіль Єнісей 2 був куплений в січні 2015 року за 300 000 рублів і проданий у вересні 2019 року за 450 000 рублей.
3. Автомобіль Єнісей 3 був куплений в січні 2019 роки за 200 000 рублів і проданий у вересні 2019 року за 450 000 рублей.
4. Автомобіль Єнісей 4 був куплений в січні 2019 роки за 350 000 рублів і проданий у вересні 2019 року за 450 000 рублей.
5. Автомобіль Енісейчік був куплений в січні 2019 роки за 200 000 рублів і проданий у вересні 2019 роки за 250 000 рублів.

У процесі вивчення цієї статті Ви навчитеся визначати розмір податку при продажу будь-якого автомобіля і зможете без проблем вирахувати розмір відрахувань державі для автомобілів Єнісей.

Розмір податку з продажу машини

Розмір податку на доходи фізичних осіб в даний час складає 13 відсотків.

Стосовно до автомобілів марки Єнісей розмір прибуткового податку:
450 000 * 0.13 = 58 500 рублів.

Погодьтеся, сума досить значна. Однак цілком цю суму платити не доведеться жодному з продавців.

Податок з продажу автомобіля

Розглянемо основні ситуації, в яких сума податку може бути зменшена:

1. Відсутність доходу

Давайте ще раз детальніше розглянемо ситуацію з автомобілем Єнісей 1. Цей автомобіль був куплений за 500 000 рублів, а проданий за 450 000 рублей. Очевидно, що продавець взагалі не отримав ніякого доходу, тобто розмір прибуткового податку дорівнює 0.

Однак в даному випадку слід звернути увагу, що для того, щоб звільнитися від сплати податку з продажу автомобіля, потрібно подати до податкової інспекції декларацію з доданими договорами купівлі-продажу (або їх копіями). Детальніше про терміни подачі декларації йтиметься трохи пізніше.

При цьому договорів повинно бути 2. Один з них складено при покупці автомобіля (в січні), а інший при його продажу (у вересні). Якщо договір купівлі-продажу автомобіля не зберігся, то слід звернутися до інших способів зменшення податку.

2. Тривале володіння автомобілем

Розглянемо автомобіль Єнісей 2, яка продана на 150 000 рублів дорожче, ніж куплений. Цей автомобіль також не буде обкладатися прибутковим податком, тому він перебував у власності більше 3-х років. НК РФ, стаття 217:

Не підлягають оподаткуванню (звільняються від оподаткування) такі види доходів фізичних осіб:
...
171) доходи, одержувані фізичними особами за відповідний податковий період:

• від продажу об'єктів нерухомого майна, а також часток у зазначеному майні з урахуванням особливостей, встановлених статтею дві тисячі сто сімдесят одна цього Кодексу;
• від продажу іншого майна, що перебувало у власності платника податків три роки і більше.

Таким чином, тривале володіння машиною може повністю звільнити продавця від сплати податку.

Якщо між купівлею і продажем машини пройшло 3 роки або більше, то продавець не повинен платити податок і подавати декларацію.

3. Податкові відрахування

Власник автомобіля може розраховувати на отримання податкового вирахування в тому випадку, якщо він не зміг повністю уникнути сплати податків по одному з вищенаведених способів.

До даного пункту відносяться автомобілі Єнісей 3 і Енісейчік, які були продані дорожче, ніж куплені і перебували у власності менш 3-х років. Крім того, до цього ж пункту належить і власник автомобіля Єнісей 1, якщо він втратив договір про покупку автомобіля .

Стаття 220 Податкового кодексу:

Стаття 220. Майнові податкові відрахування
...
2. Майновий податкове вирахування, передбачений підпунктом 1 пункту 1 цієї статті, надається з урахуванням таких особливостей:

1) майновий податкове вирахування надається:
...
в розмірі доходів, отриманих платником податків у податковому періоді від продажу іншого майна (за винятком цінних паперів), що перебувало у власності платника податків менш трьох років, що не перевищує в цілому 250 000 рублів;

Отже, що означає податкове вирахування в розмірі 250 000 рублів? В даному випадку з вартості автомобіля при продажу будуть відняті 250 000 рублів, а з суми, що залишилася потрібно буде заплатити податок з продажу автомобіля.

Єнісей 1: (450 000 - 250 000) * 0.13 = 26 000 рублів.

Єнісей 3: (450 000 - 250 000) * 0.13 = 26 000 рублів.

Енісейчік (250 000 - 250 000) * 0.13 = 0 рублів.

Зауважте, автомобіль проданий за 250 000 рублів або дешевше не обкладається податком з продажу. Однак майте на увазі, що податкові відрахування в розмірі 250 000 рублів надається тільки 1 раз в рік.

Наприклад, у разі одночасного продажу автомобілів Єнісей 3 і Енісейчік сума податку складе:

(450 000 + 250 000 - 250 000) * 0.13 = 58 500 рублів.

4. Зменшення доходу на суму витрат

Існує ще один варіант зменшення суми податку - зменшення доходу на суму витрат. Стаття 220 Податкового кодексу Російської Федерації, частина 2:

2) замість отримання майнового податкового вирахування відповідно до підпункту 1 цього пункту платник податків має право зменшити суму своїх оподатковуваних податком доходів на суму фактично зроблених ним та документально підтверджених витрат, пов'язаних з придбанням цього майна.

Це варіант має сенс використовувати, якщо автомобіль проданий дорожче, ніж куплений.

Спосіб добре підходить для продажу автомобіля Єнісей 4 (він куплений за 350 000 рублів і продається за 450 000 рублів).

У цьому випадку величина податку складе:

Єнісей 4: (450 000 - 350 000) * 0.13 = 13 000 рублів.

Якщо в тій же ситуації скористатися вирахуванням у розмірі 250 000, величина податку буде значно більше:

Єнісей 4: (450 000 - 250 000) * 0.13 = 26 000 рублів.

Проте бувають випадки, коли доводиться використовувати другий варіант. Наприклад, якщо договір купівлі автомобіля загублений і його неможливо надати в податкову.

Примітка. Починаючи з 2019 року зменшити вартість продажу можна не тільки на величину власних витрат, а й на величину витрат попереднього власника. Однак це стосується лише випадків, коли автомобіль отриманий у спадок або в дар. Дане питання розглянуто в окремій статті .

Зверніть увагу, не можна скористатися одночасно (для одного і того ж автомобіля) вирахуванням у розмірі 250 000 і зменшити доходи на вартість витрат. Дозволяється вибрати тільки один з варіантів.

Отже, ще раз наведу перелік ситуацій, в яких податок з продажу автомобіля можна не сплачувати:

• Вартість автомобіля при продажу менша за вартість при покупці;
• Володіння автомобілем 3 роки або більше;
• Вартість продажу автомобіля становить 250 000 або менше.

У всіх інших випадках при продажу автомобіля доведеться заплатити податок. До речі, починаючи з 2011 року продаж автомобіля можна виконати за спрощеною схемою, не знімаючи автомобіль з обліку .

Який варіант зменшення податку вибрати?

У наступній таблиці наведено оптимальні варіанти для найпоширеніших ситуацій:

Ситуація Спосіб зменшення податкової бази Пункт статті Договір купівлі автомобіля загублений Податкові відрахування пункт 3 Договір купівлі на руках, вартість продажу менша за вартість покупки. Зменшення доходу на суму витрат пункт 4 Договір купівлі на руках, вартість продажу більше вартості покупки, вартість покупки менше 250 000 рублів. Податкове вирахування пункт 3 Договір купівлі на руках, вартість продажу більше вартості покупки, вартість покупки більш 250 000 рублів. Зменшення доходу на суму витрат пункт 4

Чи не в кожній ситуації податок вдасться зменшити до 0, однак користуючись наведеною таблицею Ви зможете домогтися мінімальної суми платежу.

Порядок сплати податку при продажу автомобіля

Зверніть увагу, що навіть якщо за Вашими розрахунками Ви нічого не повинні податкової після продажу автомобіля, декларацію все одно доведеться подати. Єдина умова, при якому не потрібно подавати декларацію у 2020 році, полягає в тому, що Ви володієте автомобілем більше 3-х років.

Податкова декларація за поточний рік (2019) подається на початку наступного року (2020). Останній термін, коли в податковій візьмуть Вашу декларацію без штрафних санкцій - 30 квітня. Рекомендую подавати декларацію в кінці лютого або на початку березня, тому що до кінця березня в податковій починається сезон черг.

Податкова декларація при продажу автомобіля заповнюється за допомогою спеціальної програми, яку можна завантажити на сайті податкової інспекції. Підкреслю, що програма для 2019 року з'явиться лише на початку 2020 року. Торішні програми використовувати не має сенсу, тому що за рік податкове законодавство може суттєво змінитися.

Крім подання податкової декларації продавцеві автомобіля необхідно сплатити і сам прибутковий податок. Зробити це можна як відразу ж після продажу автомобіля, так і після подачі податкової декларації (але до 15 липня).

Податок з продажу автомобіля для нерезидентів РФ

На окрему увагу заслуговує сплата податку з продажу автомобіля особами, які не є резидентами. Спочатку розберемося, хто визнається податковим резидентом Російської Федерації (стаття 207 Податкового кодексу):

2. Податковими резидентами визнаються фізичні особи, які фактично знаходяться в Російській Федерації не менше 183 календарних днів протягом 12 наступних поспіль місяців. Період перебування фізичної особи в Російській Федерації не переривається на періоди його виїзду за межі території Російської Федерації для короткострокового (менше шести місяців) лікування або навчання, а також для виконання трудових чи інших обов'язків, пов'язаних з виконанням робіт (наданням послуг) на морських родовищах вуглеводневої сировини.

Всі інші продавці автомобілів на території РФ податковими резидентами не є.

Особливості сплати податку нерезидентами:

• 1. Розмір податку становить 30 відсотків від вартості автомобіля.
• 2. Не резиденти РФ не можуть скористатися податковим вирахуванням, тобто повинні сплачувати податок з повної суми продажу.
• 3. Якщо не резидент володіє автомобілем протягом 3-х років або більше, то він звільняється від сплати податку. Даний пункт поширюється на договори, укладені після 1 січня 2019 року .

Увага! До 1 січня 2019 роки не резиденти РФ повинні були платити податок з продажу автомобіля навіть в тому випадку, якщо володіють автомобілем більше 3-х років.

Якщо Ви продали машину в 2018 році або раніше і не були податковим резидентом РФ, то майте на увазі, що податок з продажу автомобіля доведеться заплатити в будь-якому випадку. І його величина становить 30 відсотків від вартості продажу.

Отже, підіб'ємо підсумки цієї статті:

1. Після продажу автомобіля слід вибрати спосіб, який дозволить мінімізувати розмір податку.
2. Подайте податкову декларацію до 30 квітня наступного після продажу року.
3. Сплатіть податок до 15 липня наступного після продажу року.

Упевнений, що після прочитання цієї статті розрахунок податку з продажу будь-якого автомобіля не складе труднощів.

Удачі на дорогах!