Податковий облік

1. Принципи податкового обліку
2. Як вести податковий облік ІП
3. Як вести податковий облік ТОВ
4. ОСНО
5. ССО
6. ЕНВД
7. Постановка на податковий облік

Податковий облік - це збір інформації, а також її узагальнення з метою визначення податкової бази. Попросту кажучи, податковий облік потрібен, щоб правильно платити податки.

Головна мета податкового обліку - формування вичерпної і правдивої інформації про те, як врахована для цілей оподаткування кожна досконала господарська операція.

Принципи податкового обліку

полягає в тому, що він інформацію про витрати і доходи подається в грошовому вираженні. Принцип майнової відособленості полягає в тому, що майно, яке є власністю підприємства, враховується окремо від майна інших фізичних або юридичних осіб, які перебувають в даній організації. Принцип послідовності означає, що норми і правила податкового обліку застосовуються в хронологічному порядку, від одного податкового періоду до іншого. Принцип постійності діяльності означає, що облік проводиться без зупинки з моменту реєстрації організації до її ліквідації або реорганізації.

Податковий кодекс РФ дає свободу вибору і передбачає, що ви самі вирішите, як вести податковий облік у своїй організації, і виберете відповідну систему оподаткування.

Як вести податковий облік ІП

Оподаткування та звітність залежать від того, яку систему оподаткування ви вибрали при реєстрації ВП. Найчастіше вибирають ССО (спрощена система оподаткування). Але пам'ятайте, що деякі види діяльності не дають можливість застосовувати УСН (банківська діяльність; страхова діяльність; ломбарди; фірми, що займаються гральним бізнесом). Також популярні у ІП Патентна система і ЕНВД.

Важливо! Якщо при реєстрації ви не вказали систему оподаткування, то ІП буде поставлений на облік по ОСНО, і перейти на спрощену систему, ви зможете тільки на початку наступного року.

Тут ми детально розповідаємо, які податки платить ІП на ОСНО, ССО, ЕНВД і Патенті.

Як вести податковий облік ТОВ

Найчастіше ведення обліку доручається фахівцю, так як в ТОВ порівняно з ІП ​​багато різної документації та податків.

Так само як і ІП, директору ТОВ потрібно вибрати систему оподаткування з основних популярних систем: ОСНО, ССО, ЕНВД. Податковий облік полягає в правильному оформленні та подачі звітності в ФНС і своєчасній сплаті податків.

ОСНО

Компанії на основній системі платять податки і здають звіти за наступними напрямками:

• ПДВ - 18% і щоквартальний звіт по ПДВ;
• податок на прибуток організацій - 20% і звіти з податку на прибуток, періодичність сплати авансів з податку і здачі звітів може бути щомісячної і щоквартальної;
• податок на майно організацій - тариф встановлюється місцевою владою, але не більше 2,2%, щоквартальний розрахунок за авансовим платежем і декларацію з податку на майно раз на рік;
• податок з зарплати співробітників - 13% або 30% (утримується із зарплати) і довідку 2-ПДФО щорічно, 6-ПДФО щоквартально;
• страхові внески по співробітниках - 30% (сплачується поверх зарплати) і Розрахунок по страхових внесках до податкової щоквартально і форму 4-ФСС в Соцстрах теж щоквартально;
• транспортний податок, земельний податок - при наявності у організації транспорту і земельних ділянок.

ССО

ТОВ на ССО звільняється від сплати ПДВ і податку на прибуток. Така організація сплачує:

• єдиний податок за ССО 6% або 15% (авансові платежі щоквартально) та декларацію з ССО раз на рік;
• податок на майно організацій - тариф встановлюється місцевою владою, але не більше 2,2%, щоквартальний розрахунок за авансовим платежем і декларацію з податку на майно раз на рік;
• податок з зарплати співробітників - 13% або 30% (утримується із зарплати) і довідку 2-ПДФО щорічно, 6-ПДФО щоквартально;
• страхові внески по співробітниках - 30% (сплачується поверх зарплати) і Розрахунок по страхових внесках до податкової щоквартально і форму 4-ФСС в Соцстрах теж щоквартально;
• транспортний податок, земельний податок - при наявності у організації транспорту і земельних ділянок;
• в рідкісних випадках доведеться сплатити ПДВ і відзвітувати.

ЕНВД

Ще один спецрежим, при якому підприємство сплачує єдиний податок і звільняється від групи обов'язкових податків.

• єдиний податок за ЕНВД (ставка залежить від виду діяльності і регіону) і декларацію по ЕНВД щоквартально;
• податок на майно організацій - тариф встановлюється місцевою владою, але не більше 2,2% і декларацію з податку на майно раз на рік;
• податок з зарплати співробітників - 13% або 30% (утримується із зарплати) і довідку 2-ПДФО щорічно, 6-ПДФО щоквартально;
• страхові внески по співробітниках - 30% (сплачується поверх зарплати) і Розрахунок по страхових внесках до податкової щоквартально і форму 4-ФСС в Соцстрах теж щоквартально;
• транспортний податок, земельний податок - при наявності у організації транспорту і земельних ділянок;
• в рідкісних випадках доведеться сплатити ПДВ і відзвітувати.

Постановка на податковий облік

Вставати на облік потрібно в податковій інспекції за місцем проживання або за місцем знаходження організації. Постановка на облік займає 5 днів, незалежно від того, хто є платником податків - фізична або юридична особа. Ми докладно розповідали, що потрібно зробити для реєстрації ІП і ТОВ . Відразу після того, як в ЕГРЮЛ або ЕГРІП сталася запис про створення компанії або ІП, податкова протягом 5 днів ставить її на облік.

Якщо у компанії є філії, потрібно подати заяву в податкову за місцем знаходження філії. Також вам знадобляться: свідоцтво про постановку на облік компанії; виписка з ЕГРЮЛ; документи, що підтверджують створення філії.

Автор статті: Олександра Авер'янова

Нещодавно відкрили ТОВ або тільки плануєте це зробити? Бухгалтерський сервіс для малого бізнесу дарує подарунок новим ТОВ - 3 місяці безкоштовної роботи в нашому сервісі. Ведіть податковий і бухгалтерський облік, нараховувати зарплату, платите податки і здавайте податкові декларації і звіти через інтернет. Для ІП та організацій старше 3 місяців - перші 14 днів роботи безкоштовно!