Бухоблік для ІП і організацій на ССО з 2019 року - Контур.Бухгалтерія

1. Якщо в ТОВ немає майна, як тоді можна кваліфікувати велику угоду?
2. Організації на ССО повинні здавати бухгалтерську звітність за 2018 рік?
3. Некомерційні організації на ССО повинні здавати в податкову річну бухзвітність за 2018?
4. Що зобов'язаний здавати ІП на спрощеній системі за 2018 рік?
5. МП на ССО отримало ПДВ, виписало рахунок-фактуру. Покупець - платник ПДВ, ми пішли йому назустріч...
6. Чи під силу впоратися маленькому ТОВ з 2 чоловік з бухобліком в 2019 без бухгалтера, тільки за допомогою...
7. А ті, хто на ЕНВД, здавати бухгалтерську звітність не повинні?
8. Скажіть, для підприємств на ССО, що здають бухгалтерську звітність за 2018 рік, в 2019 році звітність...
9. А на який рахунок потрібно відносити нарахований податок за ССО? Яку проводку потрібно зробити при...
10. ПДВ за отриманими матеріалами відносити на вартість матеріалів?
11. ІП на ССО і ЕНВД - треба розробляти облікову політику?
12. Можу я бухгалтерський облік вести по нарахуванню, тобто як звичайний бухоблік, а податковий - доходи...
13. Бухгалтерський облік з податковим не повинен розходитися?
14. Безвідсоткову позику від Засновника - це дохід ТОВ на ССО чи ні?
15. Ельба - це сервіс для здачі звітності або для ведення обліку в Інтернеті?
16. Що значить облік фізичних показників для ІП на ЕНВД ??
17. Якщо організація не має основних засобів (тільки орендовані), здавати баланс при ССО?
18. Як провести інвентаризацію?
19. А якщо я веду бухгалтерський облік, чи потрібні мені акти звірки з контрагентами, з огляду на, що вони...
20. Чи потрібно здавати звітність за 2018 рік, якщо ТОВ переходить на ОСНО з 2019 роки? Спасибі.
21. Якщо в ТОВ один чоловік, він же засновник, треба йому нараховувати зарплату?
22. Чи потрібно ІП на ССО доходи вести облік основних засобів ОС?
23. Чи повинен ІП на ССО (доходи мінус витрати) при веденні бухобліку документально підтверджувати витрати?
24. Відображення виручки в бухгалтерському обліку на ССО по якому рахунку потрібно дивитися?
25. Чи залишається роздрібна торгівля на ЕНВД з 2019 роки для залів площею менше 150 кв.м. у індивідуальних...
26. ІП на ССО 6% (без працівників) здає житлове приміщення на основі договору оренди, в видах діяльності...
27. При виявленні суттєвої помилки за 2017 рік робимо ретроспективний перерахунок показників за 2017 (ч...
28. Підкажіть, будь ласка, при роздільному обліку організації на ССО і ЕНВД витрати на зарплату і соціальне...

Відповідаємо на питання компаній і підприємців на ССО про організацію ведення бухобліку в 2019 році. Спрощенка - простий податковий режим, але ІП та організації все одно стикаються з труднощами. Експерт Контур.Бухгалтеріі відповідає на запитання учасників вебінару «Організація ведення бухобліку спрощенцями - підготовка до 2019 року».

Якщо в ТОВ немає майна, як тоді можна кваліфікувати велику угоду?

Індивідуальний підприємець має право не вести бухгалтерський облік. Головне - вести податковий облік в книзі доходів і витрат і розділити майно і співробітників між режимами. Однак багато підприємців ведуть бухгалтерський облік, їм так зручніше. Бухоблік дає цінну інформацію про стан організації та допомагає приймати управлінські рішення.

особливості поєднання ЕНВД і УСН.

Організації на ССО повинні здавати бухгалтерську звітність за 2018 рік?

Звичайно треба, якщо ви організація, а не ВП. За 2018 рік бухгалтерську звітність зобов'язані здавати абсолютно всім організаціям, в тому числі і малі і мікро. Про обмеження 100 чоловік ми говорили як про критерії визнання організації суб'єктом малого підприємництва. В цьому випадку бухоблік можна вести в спрощеному порядку.

Некомерційні організації на ССО повинні здавати в податкову річну бухзвітність за 2018?

Читайте докладніше про розрахунку середньооблікової чисельності.

Що зобов'язаний здавати ІП на спрощеній системі за 2018 рік?

Якщо податкові органи просять вас надати книгу доходів і витрат для перевірки, ви зобов'язані це зробити. Завіряти книгу в податковій не потрібно, зробіть це, поставивши печатку організації та підпис керівника. Вести КУДіР можна в паперовому або електронному вигляді. Електронну книгу в кінці року треба роздрукувати, пронумерувати сторінки, прошнурувати листи і завірити печаткою і підписом.

як вести і заповнювати книгу обліку доходів і витрат.

МП на ССО отримало ПДВ, виписало рахунок-фактуру. Покупець - платник ПДВ, ми пішли йому назустріч і виписали рахунок-фактуру, де виділили ПДВ. Угода оплачена. Наші подальші дії?

З приводу декларації з ПДВ: за законом ви не є платником ПДВ і надавати декларацію не зобов'язані. Однак, якщо в рахунку-фактурі ви виділяєте ПДВ, доведеться здати декларацію в електронному вигляді. Іноді клієнти просять скласти рахунок-фактуру з позначкою «Без ПДВ» - це не небезпечно, а ось рахунок-фактуру з податковою ставкою 0% виставляти не потрібно. Така можливість є, наприклад, у експортерів, і обгрунтованість застосування цієї ставки потрібно підтвердити документами.

Чи під силу впоратися маленькому ТОВ з 2 чоловік з бухобліком в 2019 без бухгалтера, тільки за допомогою Контур.Бухгалтеріі?

Це залежить не стільки від розміру, скільки від складності обліку. Для організацій на ССО з невеликою кількістю співробітників складнощів виникнути не повинно. Програма значно полегшує ведення обліку, а консультанти завжди готові підказати рішення. Сервіс Контур.Бухгалтерія розрахований на організації з простим стандартним обліком. Ви можете зареєструватися і спробувати всі можливості, робота протягом місяця безкоштовна.

А ті, хто на ЕНВД, здавати бухгалтерську звітність не повинні?

Організації на ЕНВД здають бухгалтерську звітність раз на рік в загальному порядку, теж в спрощеному вигляді: це баланс і звіт про фінрезультати. Малі підприємства з чисельністю персоналу до 100 чоловік ведуть і здають спрощену звітність. Здати звітність за 2018 рік потрібно до 1 квітня 2019. Індивідуальні підприємці мають право не вести бухоблік і, отже, можуть не звітувати перед податковою інспекцією.

Скажіть, для підприємств на ССО, що здають бухгалтерську звітність за 2018 рік, в 2019 році звітність щоквартальна або тільки річна

У 2019 надавати потрібно буде тільки річну бухгалтерську звітність.

А на який рахунок потрібно відносити нарахований податок за ССО? Яку проводку потрібно зробити при нарахуванні податку?

Організації на ССО застосовують рахунки 68 і 99 для обліку податку. На рахунку 68 відображають нарахування єдиного податку, аванси по ньому та інші податки. Рахунок 99 відображає суму нарахованого спрощеного податку. Нарахований єдиний податок відбивайте проводкою Дт 99 Кт 68. В аналітиці на 68 рахунку - єдиний податок на ССО.

ПДВ за отриманими матеріалами відносити на вартість матеріалів?

Є ще одна норма в гл. 21 ст. 170 НК, де сказано, що ПДВ приймається до відрахування або включається в вартість основних засобів, нематеріальних активів і т д.

Висновок: бухгалтерський облік ми підстроюємо таким чином, щоб він стикувався з податковим. Якщо в податковому обліку це окремий вид витрат, то можна і в бухгалтерському обліку для цих цілей виділити окремий рахунок. А якщо мова йде про основні засоби, то і в податковому і в бухгалтерському обліку ПДВ ми включаємо до вартості основних засобів.

ІП на ССО і ЕНВД - треба розробляти облікову політику?

Якщо ми говоримо про ІП, то незалежно від режиму оподаткування, податкова облікова політика для них обов'язкове. Що стосується бухгалтерської облікової політики: оскільки ІП можуть не вести бухоблік, вони можуть і не формувати облікову політику.

облікову політику при суміщенні ЕНВД і УСН.

Можу я бухгалтерський облік вести по нарахуванню, тобто як звичайний бухоблік, а податковий - доходи за касовим методом?

Так, так і потрібно робити. При цьому у всіх спрощенців виникає складність з одноманітністю бухгалтерського і податкового обліку. Фірми, що мають право на спрощений бухгалтерський облік, можуть вести бухоблік касовим методом. Це дозволяє зблизити бухгалтерський і податковий облік, але погіршує якість бухобліку.

Бухгалтерський облік з податковим не повинен розходитися?

Якщо врахувати, що бухгалтерський облік ведеться відповідно до Закону «Про бухгалтерський облік» та ПБО, а податковий облік ведеться відповідно до НК РФ - дані обліку можуть розходитися, головне, щоб всі нюанси були обговорені в обліковій політиці.

Читайте докладніше про основні відмінності бухгалтерського та податкового обліку.

Безвідсоткову позику від Засновника - це дохід ТОВ на ССО чи ні?

Якщо засновник дав позику своєму підприємству або учаснику ТОВ на ССО на розвиток підприємства, отримані гроші не вважаються доходом засновника або ТОВ. Відомості про позику занесіть в книгу обліку доходів і витрат, а суму боргу і умови позики оформите у вигляді відповідного договору позики.

Ельба - це сервіс для здачі звітності або для ведення обліку в Інтернеті?

Контур.Ельба підходить організаціям та ВП на ССО, ЕНВД і Патенті - з колегами та без. Детальніше про можливості можна прочитати на сайті Ельби www.e-kontur.ru.

Що значить облік фізичних показників для ІП на ЕНВД ??

Фізичні показники - це дані, які ви берете для розрахунку податку за ЕНВД. Для кожного виду діяльності на ЕНВД свій фізичний показник, від нього залежить розмір податку. Наприклад, для ресторану важлива площа залу обслуговування. На одиницю фізичного показника припадає своя база прибутковості. На 1 кв.м. площі ресторану припадає 1000 рублів. Виходячи з цього розраховується податок.

Читайте докладніше про те, як розрахувати ЕНВД .

Якщо організація не має основних засобів (тільки орендовані), здавати баланс при ССО?

Так, навіть якщо основні засоби орендовані, баланс здавати потрібно. У балансі відбивається не тільки майно організації, а й її зобов'язання, тому в балансі і крім основних засобів багато важливих даних. Орендовані основні засоби враховуються на позабалансових рахунках і не відображаються в балансі.

Як провести інвентаризацію?

Ви можете детально прочитати про те, як проводити інвентаризацію і оформляти її результати в Методичних вказівках Мінфіну від 13.06.95 № 49. Визначтеся з датою інвентаризації та видайте наказ, є уніфікована форма інв-22, пропишіть що, як і хто буде інвентаризувати. В ході інвентаризації зіставляйте фактичні і облікові дані, а за підсумками оформите результати.

Читайте докладніше про правила проведення інвентаризації .

А якщо я веду бухгалтерський облік, чи потрібні мені акти звірки з контрагентами, з огляду на, що вони у нас не постійні, а разові?

Складати акти звірки не обов'язково, особливо якщо контрагент разовий. Ви можете робити це за своєю ініціативою, наприклад, якщо договір укладено на велику суму або ви працюєте за передоплатою. Проводити звірку взаєморозрахунків корисно - це допоможе відновити розрахунки або обгрунтувати штрафні санкції, коли контрагент не виконав свої зобов'язання.

Чи потрібно здавати звітність за 2018 рік, якщо ТОВ переходить на ОСНО з 2019 роки? Спасибі.

Якщо з початку 2019 роки ви переходите на ОСНО, то потрібно здати декларацію за ССО до 25-го числа місяця, наступного за тим, в якому ви припинили працювати на ССО. Якщо в 2018 році ви працювали на ССО, подайте бухгалтерську звітність в податкову до 1 квітня 2019 року.

Якщо в ТОВ один чоловік, він же засновник, треба йому нараховувати зарплату?

Якщо засновник за трудовим договором є директором організації і працює на самоті, він повинен нараховувати собі зарплату. При цьому потрібно стежити, щоб зарплата була не меншою МРОТ. Якщо ваша організація зараз не веде діяльність, директор може піти у відпустку без утримання, тоді йому можна законно не платити, але лише до тих пір поки не з'являться обертів і контракти.

Коли організація тільки відкрилася, то цілком природно, що трудовий договір ще не укладено, але якщо в організації довго не буде жодного працівника у контролюючих органів виникнуть запитання.

Чи потрібно ІП на ССО доходи вести облік основних засобів ОС?

Незалежно від податкового режиму, IP звільнені від ведення бухобліку, якщо враховують доходи і витрати. Для цілей бухобліку потрібно враховувати тільки амортизуються основні засоби. У другому розділі книги обліку доходів і витрат потрібно зокрема розраховувати витрати на придбання (виготовлення, спорудження) основних засобів. Крім того, в цьому розділі враховується залишкова вартість ОС. За наказом Мінфіну цей розділ повинні заповнювати платники податків на ССО «доходи мінус витрати», а ІП на ССО «доходи» звільнені від цього, при цьому, де і як їх потрібно враховувати Мінфін не вказує.

Але враховувати ОС все-таки доведеться, тому що їх залишкова вартість важлива, як критерій допуску до спрощеній системі. Нагадаємо, що поріг залишкової вартості ОС дорівнює 150 млн. Рублів і поширюється як на організації, так і на ВП.

Читайте докладніше про особливості обліку основних засобів на спрощеній системі.

Чи повинен ІП на ССО (доходи мінус витрати) при веденні бухобліку документально підтверджувати витрати?

Витрати потрібно підтверджувати обов'язково. Саме в тому, що податкова не визнає витрати, які ви заявили в декларації, і полягає основний ризик платника податків цієї системи. Якщо податкова не визнає вашу податкову базу, то донарахує податок, недоїмку, розрахує пеню і випише штраф.

Кожен витрата потрібно підтвердити документом, що підтверджує передачу товару, надання послуги або виконання роботи, і документом про його оплату: чеком, квитанцією, витягом з рахунку, платіжним дорученням і т.д. При цьому є перелік витрат, визнаних для ССО в ст. 346.16 НК РФ. Якщо ваш витрата підтверджений документами, але не входить в список, податкова його не визнає.

Дізнайтеся докладніше про обліку витрат на ССО .

Відображення виручки в бухгалтерському обліку на ССО по якому рахунку потрібно дивитися?

Відповідь на це питання залежить від методу ведення бухобліку. При методі нарахування виручка відбивається проводкою Дт 62 Кт 90.1, тобто за дебетом рахунка 62. Якщо застосовується касовий метод - Дт 51/50 Кт 62, тобто по кредиту 62 рахунку, але це для розрахунку податку за ССО. Таким чином, виручка з метою бухобліку акумулюється за дебетом рахунка 62, а податкова виручка - по кредиту 62 рахунку.

Чи залишається роздрібна торгівля на ЕНВД з 2019 роки для залів площею менше 150 кв.м. у індивідуальних підприємців з чисельністю менше 100 чоловік? Чи потрібна облікова політика ІП на ЕНВД з 2019 роки (якщо більше ніякої діяльності немає, крім роздрібної торгівлі на ЕНВД)?

Роздрібну торгівлю з об'єктів торговою площею менше 150 кв. м. і чисельністю до 100 чоловік можна буде здійснювати і в 2019 році.

Держава дає ІП на ЕНВД право не розробляти облікову політику, тому що податок не залежить від фактичного доходу і для цілей оподаткування їх враховувати не потрібно. Облікова політика потрібна, тільки якщо ви поєднуєте ЕНВД з іншим режимом або застосовуєте ЕНВД за кількома видами діяльності.

ІП на ССО 6% (без працівників) здає житлове приміщення на основі договору оренди, в видах діяльності це прописано. Чи може він використовувати бланки суворої звітності для отримання готівки або обов'язково використовувати ККТ і чи обов'язково ведення касової книги? Чи може він сам вносити ці гроші на р / с і як це оформити? Як оформляється прихід в бухгалтерській програмі? Через ПКО? Яку звітність він повинен здавати? У податкову 1 раз в рік?

Застосування ККТ і ведення касової книги в вашому випадку обов'язково. Гроші ІП повинен внести в касу через ПКО з формулюванням «від підприємця на поповнення коштів для підприємницької діяльності», потім здати в банк.
Звітність за ССО - тільки річна.

При виявленні суттєвої помилки за 2017 рік робимо ретроспективний перерахунок показників за 2017 (ч / з 84 рахунок) і вказуємо нові показники 2017 р в річній звітності за 2018 рік? Уточнений баланс за 2017 НЕ здаємо? Допоможіть, будь ласка, розібратися, заплуталася остаточно. І уточнюю, обов'язок або все-таки право у малого підприємства створювати резерв по сумнівних боргах?

Мале підприємство має право при виправленні помилок не використовувати ретроспективний метод. Якщо ви це вкажете в обліковій політиці, то всі помилки можете виправляти в кореспонденції з рах. 91 в періоді виявлення помилок.
Резерв по сумнівних боргах повинні створювати всі підприємства, у яких є сумнівна заборгованість.

Підкажіть, будь ласка, при роздільному обліку організації на ССО і ЕНВД витрати на зарплату і соціальне страхування враховуються відповідно до виду діяльності, до якого належить співробітник? Наприклад, перукар в діяльності по ЕНВД, а менеджер інтернет-магазину до діяльність за ССО. А як врахувати витрати на зарплату і соцстрахування генерального директора?

У НК ця ситуація прямо прописана. У подібному випадку витрати на зарплату і соцстрахування генерального директора потрібно ділити пропорційно доходам, отриманим від різних видів діяльності. Не плутайте з фізичним показником. Для ЕНВД фізичний показник по побутових послуг населенню - чисельність працівників, зайнятих у цьому виді діяльності, включаючи директора.