Що таке ССО простими словами в бухгалтерії? | Хто може застосовувати УСН? Хто ці платники податків, які застосовують УСН? - Контур.Бухгалтерія

1. Які податки не платять при ССО?
2. Що оподатковується при ССО?
3. Що вигідніше - доходи або «різниця»?
4. Хто може застосовувати УСН?

Спрощена система оподаткування (ССО) - спеціальний податковий режим для компаній малого і середнього бізнесу. Він знижує податкове навантаження і спрощує облік. Три податку загальної системи - ПДВ, податок на прибуток і податок на майно - замінюються одним податком. Облік ведеться в зрозумілою книзі обліку доходів і витрат, декларацію здають раз на рік, а авансові платежі вносять щокварталу.

Які податки не платять при ССО?

• Податок на прибуток організацій, за винятком прибутку від дивідендів, за операціями з окремими видами боргових зобов'язань і прибутку контрольованих іноземних компаній.
• ПДФО за винятком податку з доходів у вигляді дивідендів і з доходів, які оподатковуються за податковим ставкам, передбаченим п. 2 і 5 ст. 224 НК РФ .
• Податок на майно, за винятком податку на нерухомість, яка оподатковується за кадастрової вартості .
• ПДВ, за винятком операцій з імпорту та виставленого покупцям.

Податки з ФОП платити потрібно.

Що оподатковується при ССО?

При переході на ССО платник податків вибирає об'єкт оподаткування і нараховує єдиний податок за встановленою ставкою:

• Якщо об'єкт оподаткування доходи - стандартна ставка податку 6%,
• Якщо об'єкт оподаткування доходи, зменшені на величину витрат, - стандартна ставка податку 15%.

Для окремих категорій платників податків суб'єкти РФ знижує ставку з 15% до 5% за ССО «Доходи мінус витрати» і з 6% до 1% за ССО «Доходи».

Для підприємців на ССО 15% діє правило мінімального податку: якщо за підсумками року сума податку виявилася меншою, ніж 1% від отриманих за рік доходів, то сплачується мінімальний податку в розмірі 1% від доходу. Навіть в тих випадках, коли компанія принесла збитки.

Не можна застосовувати дві ставки одночасно або чергувати їх в рамках року. Щоб змінити систему оподаткування на наступний рік, подайте повідомлення до 31 грудня поточного року.

Учасники договору простого товариства або довірчого управління застосовують тільки «Доходи, зменшені на величину витрат».

Що вигідніше - доходи або «різниця»?

Подивимося приклад:

ТОВ «Ананаси в шампанському» за місяць заробило 1 000 000 рублів і витратив 500 000 рублів.

У разі застосування ССО «Доходи, 6%» податок складе 1 000 000 × 6% = 60 000 рублів.

Якщо ТОВ вибрало варіант «Доходи мінус витрати» і в регіоні діє звичайна (НЕ пільгова) ставка 15%, податок складе (1 000 000 - 500 000) × 15% = 75 000 рублей.

висновок:

• якщо витрати організації менше, ніж 60% доходів або витрати складно підтвердити документами, то вигідніше перший варіант - доходи за ставкою 6%;
• якщо витрати перевищують 60% від доходу і задовольняють вимогам, наведеним в НК РФ , То оптимальніше другий варіант - доходи мінус витрати, 15%.

У цій рекомендації не врахована можливість зниження податкової ставки для вашого виду діяльності та зменшення податку на величину страхових внесків.

На ССО «Доходи» ІП без працівників можуть зовсім не платити податок, якщо він виявиться менше, ніж сума страхових внесків. А ІП з співробітниками і організації за рахунок страхових внесків можуть зменшити податок в два рази.

На ССО «Доходи мінус витрати» зарплата і страхові внески включаються до витрат і зменшують об'єкт оподаткування.

Хто може застосовувати УСН?

Перехід на ССО - справа добровільна, але деякі компанії не можуть «включити» цей режим:

• банки, страхові компанії, нотаріуси, інвестиційні та недержавні пенсійні фонди та інші організації ,
• компанії, що мають філії та представництва,
• компанії, в яких частка участі інших організацій більше 25%.

Якщо ви збираєтеся застосовувати УСН в наступному році, переконайтеся, що для компанії виконуються умови :

• число співробітників не перевищує 100 осіб,
• залишкова вартість основних засобів не перевищує 150 млн рублів,
• дохід не перевищує:

- 112,5 млн рублів за 9 місяців поточного року - для тих, хто переходить на ССО з іншого режиму,

- 150 млн рублів за рік - для тих, хто хоче продовжувати роботу на ССО.

Не можна одночасно застосовувати ЕСХН і ССО. Але можна поєднувати ССО і ЕНВД, УСН і ПСН і навіть всі три режими - ССО, ПСН і ЕНВД. Обмеження за чисельністю працівників і вартості ОС діє для всіх видів діяльності, а розмір доходів вважається за видами діяльності, які не підпадають під ЕНВД.

В онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія ви можете легко здати декларацію за ССО, вести розрахунок зарплати і відправляти звітність в ФНС, ПФР і ФСС.

спробувати безкоштовно

Вам будуть цікаві статті по темі « ССО »