Перукарські послуги на ЕНВД

1. До якого виду діяльності відносяться перукарські послуги
2. Як перевірити особливості ЕНВД в вашому регіоні
3. Приклад розрахунку єдиного податку
4. Поєднання видів діяльності

Одне з поширених напрямів для малого бізнесу - відкриття перукарень або салонів краси. При веденні такої діяльності цілком можна дотримуватися обмеження для застосування пільгових режимів оподаткування. Одним з них є спецрежим єдиного податку на поставлений дохід. Працююча на ЕНВД перукарня повинна відповідати законодавчим вимогам, а також регіональних особливостей вмененке.

До якого виду діяльності відносяться перукарські послуги

За класифікатором КВЕД 2 салони краси та інші подібні організації потрапляють в групу з кодом 96.02. Крім послуг перукаря до неї також відносяться інші косметичні процедури: манікюр, макіяж, СПА-процедури і т.д. Розпорядженням Уряду від 24.11.2016 № 2496-р група 96.02. віднесена до побутових послуг . У Податковому кодексі (ст. 346.26) наведено закритий список видів діяльності, дозволених на вмененке. Серед них представлена ​​категорія «Надання побутових послуг». Відповідно, для такого бізнесу можна застосовувати режим єдиного податку на поставлений дохід.

Для побутових послуг на вмененке передбачена базова прибутковість в розмірі 7 500 рублів на місяць. Фізичний показник для розрахунку - кількість співробітників. Якщо діяльність веде ІП, він теж включається в їх число. При цьому враховуються не тільки стилісти та інші майстри, зайняті з клієнтами, а й допоміжний персонал.

Як перевірити особливості ЕНВД в вашому регіоні

Плануючи відкриття салону на ЕНВД, перевірте, які обмеження або особливості для вмененке є в вашому регіоні. Для цього можна звернутися до сайту ФНС. Як правило, для кожного податку або режиму розміщена інформація про застосування в конкретних суб'єктах країни. У верхній частині вікна виберіть ваш суб'єкт РФ. Далі в розділі «Оподаткування в РФ» знайдіть пункт «Діючі в РФ податки і збори», слідом - потрібний спецрежим. У нижній частині вікна будуть знаходитися необхідні вам документи і відомості.

Зверніть увагу на наступні моменти:

• дозволений ЕНВД в вашому регіоні;
• чи є побутові послуги в переліку дозволених видів діяльності саме в вашому місті, області чи іншому суб'єкті РФ;
• чи не встановлений особливий коефіцієнт К2 для групи побутових послуг або конкретно для вашого виду діяльності (межі можливих значень: 0,005-1);
• чи немає пільгової ставки за поставлений податку (її стандартне значення дорівнює 15%, проте влада суб'єктів можуть змінювати її в діапазоні від 7,5% до 15%).

Оскільки салон краси є стаціонарним об'єктом, подати заяву на постановку на облік в якості платника єдиного податку потрібно за місцем ведення бізнесу. Зробити це потрібно протягом п'яти днів з моменту початку надання послуг.

Приклад розрахунку єдиного податку

Припустимо, ІП відкриває власний салон краси на ЕНВД в Санкт-Петербурзі. Кількість працівників разом з підприємцем з початку 2018 становить: січень - 3 людини, лютий і березень - 5 осіб. Розрахуємо суму податку за перший квартал.

Коригуємо базову прибутковість бізнесу. Вона множиться на коефіцієнти К1 і К2. У 2018 році К1 дорівнює 1,868. Що стосується К2, в СПб передбачені їх значення для кожного виду побутових послуг. Коефіцієнт може бути дорівнює 0,4 або 0,6 залежно від муніципального освіти. Нехай в муніципалітеті, де знаходиться салон, застосовується більш низьке значення:
7 500 * 1,868 * 0,4 = 5 604 рублів.

Обчислюємо поставлений дохід за податковий період. Для цього перемножимо фізичний показник (співробітники) в кожному місяці і скориговану прибутковість:
5 604 * (3 + 5 + 5) = 72 852 рублів.

Спеціальної ставки податку для міста не встановлено. Застосовуємо стандартне значення:
72 852 * 0,15 = 10 928 рублів.

Варто пам'ятати, що підсумкову суму податку ви можете не більше ніж наполовину зменшити на страхові внески. Якщо ви ІП і працюєте самостійно, для вас внески мають фіксоване значення, але при цьому немає обмеження на 50% від податку. Внески повинні бути сплачені за той же податковий період. У нашому випадку за всіх працівників, в тому числі за ІП, було сплачено 25 000 руб. Тоді поставлений податок до сплати буде дорівнює:
10 928/2 = 5 464 рублів.

Поєднання видів діяльності

Найчастіше при відкритті салону підприємці не обмежуються перукарнями послугами. Як приклад, в приміщенні може бути встановлена ​​вітрина зі спеціалізованою косметичною продукцією для продажу. Безпосередньо при обслуговуванні клієнтів в салоні вона не використовується. Таким чином, роздрібна торгівля є іншим видом діяльності, однак теж підпадає під ЕНВД. У такому випадку при постановці на облік вкажіть в заяві два види діяльності. Якщо площа торгового місця буде перевищувати 5 кв. м., поставлений дохід для торгівлі розраховується виходячи з його площі. Коли мова йде про невелику вітрині з товарами (менше 5 кв. М.), Сума визначається на основі кількості таких об'єктів.

При відкритті салону краси пам'ятайте, що використання вмененке дозволено не для всіх видів діяльності. Якщо ви плануєте відкривати не просто перукарню, а салон з широким вибором послуг, в тому числі медичних, можливо, доведеться поєднувати ЕНВД з іншим режимом . При цьому буде потрібно вести окремий облік господарських операцій по кожному з них.

Автор статті: Валерія Текунова

Для перукарень та салонів краси на ЕНВД, а також для поєднання режимів підходить веб-сервіс Контур.Бухгалтерія . Легко ведіть облік в нашому сервісі, нараховуйте зарплату, розраховуйте податок і сплачуйте його вчасно. Сервіс сам сформує звітність для відправки через інтернет і нагадає про терміни. Вивчіть можливості сервісу безкоштовно протягом 14 днів.

Вам будуть цікаві статті по темі « ЕНВД »