Розрахунок та сплата авансового платежу за ССО в 2019 році в термін | Як розрахувати авансовий платіж за ССО? - Контур.Бухгалтерія

1. Терміни сплати авансових платежів на ССО в 2019 році
2. Розрахунок авансового платежу для ССО 6%
3. Приклад розрахунку авансового платежу за 2 квартал за ССО 6%
4. Розрахунок авансового платежу для ССО 15%
5. Приклад розрахунку авансового платежу за 3 квартал по ССО 15%

Компанії і підприємці на ССО три рази в рік перераховують до бюджету авансові платежі з податку. Ми розповімо про порядок розрахунку платежів для об'єктів оподаткування "Доходи" і "Доходи мінус витрати".

Терміни сплати авансових платежів на ССО в 2019 році

За підсумками кожного кварталу бізнесмени повинні робити свого роду «передоплату податку» - авансовий платіж. Платіж вноситься протягом 25 днів після завершення звітного кварталу. Якщо 25 число випадає на вихідний, то останній термін платежу переноситься на найближчий будній день.

• за 1 квартал 2019 року - до 25 квітня 2019;
• за 1 півріччя 2019 року - до 25 липня 2019;
• за 9 місяців 2019 року - до 25 жовтня 2019.

За підсумками податкового періоду - календарного року - потрібно розрахувати залишок податку і сплатити його. Термін для сплати - такий же, як для здачі податкової декларації:

• ТОВ повинні здати декларацію за ССО і сплатити податкової де за ССО за попередній 2018 рік до 1 квітня 2019.
• ІП повинні здати декларацію за ССО і сплатити податкової де за ССО за попередній 2018 рік до 30 квітня 2019.

Податок за ССО сплачується в особливі терміни в двох випадках:

• припинена діяльність, яка здійснювалася на ССО - не пізніше 25-го числа місяця, наступного за місяцем, в якому діяльність припинилася;
• при порушенні обмежень і втрати права на застосування УСН - не пізніше 25-го числа місяця, наступного за кварталом, в якому платник податку втратив право на застосування спрощеної системи.

Якщо ви забули про авансовий платіж або запізнилися зі сплатою, податкова служба нарахує пені за кожний день несплати - аж до надходження грошей до бюджету. Тих підприємців, які вирішують сплатити податок один раз за підсумками року, без всяких «передоплат» може чекати значна сума пені.

Розрахунок авансового платежу для ССО 6%

Порядок розрахунку авансових платежів за ССО «доходи» і «доходи мінус витрати» не змінився. Діють ті ж правила, що і в 2018 році.

Крок 1. Щоб обчислити податкову базу, підсумовуємо все доходи компанії з початку року до кінця кварталу, для якого розраховуємо авансовий платіж. Ці цифри беруться з 4 графи 1 розділу КУДіР. Як доходів на спрощеній системі враховується виручка від реалізації та інші доходи, список яких наведено в ст. 249 і ст. 250 НК РФ.

Суму податку обчислюємо за формулою: Доходи * 6%.

Уточнюйте податкову ставку для вашого виду діяльності в вашому регіоні - вона може бути зменшена навіть до 1%.

Крок 2. Платники податку ССО 6% вправі застосувати податкові відрахування і знизити суму податку. Податок можна зменшити на розмір страхових внесків за себе і своїх працівників і на суму лікарняних, які сплачені за рахунок роботодавця. Компанії, які платять торговий збір, включають суму збору в податкове вирахування.

• ТОВ і підприємці з співробітниками зменшують податок не більш як на 50%.
• ІП без працівників має право зменшувати податок на розмір усіх страхових внесків, які він платить за себе.

Крок 3. З отриманої суми потрібно відняти авансові платежі, які зроблені в минулі періоди поточного календарного року.

Приклад розрахунку авансового платежу за 2 квартал за ССО 6%

ТОВ "Вогонь і лід" отримало за півріччя доходи на суму 660 000 рублей. З них в 1 кварталі 310 000 рублів і в 2 кварталі 350 000 рублів. Авансовий платіж за 1 квартал - 9 300 рублів.

Розраховуємо податок 660 000 * 6% = 39 600 рублів.

Робимо податкові відрахування. В організації 2 співробітника, за них сплачуються внески 20 000 в місяць, лікарняних за півроку не було, торговий збір компанія не платить. Так, за 6 місяців було сплачено внесків 20 000 * 6 = 120 000 рублів. Ми бачимо, що сума податкового вирахування більше суми податку, значить податок ми можемо зменшити лише на 50%. 39 600 * 50% = 19 800 рублів.

Тепер віднімаємо з цієї суми сплачений після 1 кварталу авансовий платіж:
19 800 - 9 300 = 10 500 рублів.

Так, за 2 квартал потрібно внести авансовий платіж 10 500 рублів.

Розрахунок авансового платежу для ССО 15%

Крок 1. Підсумовуємо всі доходи підприємства з початку року до кінця потрібного кварталу. Цифри беремо з 4 графи 1 розділу КУДіР. У доходи на ССО потрапляє виручка від реалізації та інші доходи, які перераховані в ст. 249 і ст. 250 НК РФ.

Крок 2. Підсумовуємо витрати бізнесу з початку року до кінця потрібного періоду, цифри беремо з 5 графи 1 розділу КУДіР. Повний список витрат, які можуть враховуватися як витрати підприємства, наведено в ст. 346.16 НК РФ . Важливо дотримуватися також порядок обліку витрат: витрати повинні безпосередньо відноситься до діяльності підприємства, повинні бути оплачені і зафіксовані в бухгалтерії. ми розповідали про те, як правильно враховувати витрати на ССО. Страхові внески на ССО 15% відносяться до витрат і враховуються в їх складі.

Суму податку обчислюємо за формулою: (Доходи - Витрати) * 15%.

Уточнюйте податкову ставку для виду діяльності вашого підприємства в вашому регіоні. З 2016 регіон може встановити диференційовану ставку від 5 до 15%.

Крок 3. Тепер з суми податку віднімаємо авансові платежі, які були внесені в попередні періоди поточного календарного року.

Приклад розрахунку авансового платежу за 3 квартал по ССО 15%

ІП Мишкін А.В. з початку року отримав дохід 450 000 рублей. З них за 1 квартал 120 000 рублів, за 2 квартал 140 000 рублів і за 3 квартал 190 000 рублей.

Витрати з початку року склали 120 000 рублів. З них 30 000 рублів - в 1 кварталі, 40 000 рублів у 2 кварталі і 40 000 рублів в 3 кварталі.

Авансові платежі склали: 13 500 рублів в 1 кварталі і 15 000 рублів у 2 кварталі.

Розрахуємо суму до сплати в 3 кварталі: (450 000 - 120 000) * 15% = 49 500 рублів.

Віднімемо від цієї суми платежі попередніх кварталів: 49 500 - 13 500 - 15 000 = 21 000 рублів.

Так, IP Мишкін за підсумками 3 кварталу повинен сплатити 21 000 рублів.

Онлайн-сервіс Контур.Бухгалтерія автоматично розраховує авансові платежі на основі КУДіР і даних по страхових внесках і лікарняним. Сервіс формує платіжне доручення і заздалегідь нагадує про майбутньому платежі. Інтеграція з банками дозволяє легко здійснити передоплату податку. Платіть податки з Контур.Бухгалтеріей, ведіть облік, нараховувати зарплату, відправляйте звітність і користуйтеся підтримкою наших експертів.

спробувати безкоштовно