Розрахунок податку ССО доходи мінус витрати (15%) на прикладі ТОВ - Контур.Бухгалтерія

1. Податкова ставка може бути менше 15% на ССО для об'єкта «Доходи мінус витрати»
2. Авансові платежі на ССО 15%
3. Мінімальний податок на ССО 15%
4. Облік доходів на ССО 15%
5. Облік витрат на ССО 15%
6. розрахунок податку
7. Приклад розрахунку податку ССО 15% за 4 квартал (за підсумками року)

Податок на ССО 15% розраховується досить просто. Важливо правильно вести облік доходів і витрат, вчасно вносити авансові платежі і в кінці року розраховувати мінімальний податок для уточнення суми до сплати. У цій статті ми розповімо, як розрахувати податок.

Податкова ставка може бути менше 15% на ССО для об'єкта «Доходи мінус витрати»

З'ясуйте податкову ставку, яка встановлена ​​для вашого виду діяльності в вашому регіоні: вона може виявитися помітно нижче 15%. У 2016 році в 71 суб'єкті РФ знижена ставка для об'єкта «Доходи мінус витрати».

Авансові платежі на ССО 15%

Компанії на ССО щоквартально повинні робити «передоплату податку»: кожен квартал перераховувати до бюджету авансовий платіж. Платіж обчислюється наростаючим підсумком з початку року та сплачується протягом 25 днів після завершення кварталу.

• За 1 квартал - до 25 квітня.
• За 1 півріччя - до 25 липня.
• За 9 місяців - до 25 жовтня.

За результатами року обчислюється і сплачується залишок податку, в цей же період подається податкова декларація.

• ТОВ роблять це до 31 березня.
• ІП - до 30 квітня.

Мінімальний податок на ССО 15%

Бізнес не завжди працює в плюс, і за підсумками року витрати можуть перевищити доходи або незначно відрізнятися від доходів. Податкова база може виявитися мізерною або мати негативне значення. Це не означає, що податок до сплати також буде мізерним або нульовим. За результатами року необхідно розрахувати мінімальний податок: він обчислюється від усіх доходів, які отримані за рік, податкова ставка - 1%.

Так, в кінці року ми розраховуємо податок звичайним способом, додатково розраховуємо мінімальний податок - і порівнюємо ці суми. Ту суму, яка виявилася більшою, необхідно сплатити до бюджету.

Облік доходів на ССО 15%

Доходами підприємства на спрощеній системі вважається виручка від реалізації і позареалізаційні доходи, їх список наведено в ст. 249 і 250 НК РФ. Доходи на ССО враховуються касовим способом - при фактичному надходженні грошей в касу або на розрахунковий рахунок. Якщо на рахунок або в касу надійшов аванс, а потім він був повернутий, то виручка зменшується на возвращаемую суму. Доходи враховуються в графі 4 розділу 1 КУДіР.

Облік витрат на ССО 15%

Вичерпний перелік витрат підприємства на ССО наведено в ст. 346.16 НК РФ . Він включає витрати на придбання основних засобів, матеріальних активів, виплату зарплати і страхових внесків, оренду та багато іншого. Витрати компанії вносяться в графу 5 розділу 1 КУДіР і перевіряються податковими органами на доцільність. Існує порядок обліку витрат, згідно з яким витрати повинні відноситися безпосередньо до діяльності компанії, мати документальне підтвердження, бути повністю оплачені і відображені в бухгалтерії. Ми вже детально розповідали , Які витрати і за яких умов потрапляють в категорію витрат.

розрахунок податку

Обчислення податку здійснюється за підсумками кожного кварталу і за підсумками року. Потрібно підсумувати доходи з початку року до кінця даного нас періоду, відняти від цієї суми всі витрати з початку року до кінця періоду, потім отриману суму помножити на податкову ставку.

Якщо ми обчислюємо авансовий платіж за 2, 3 або 4 квартал, то в якості наступного кроку потрібно відняти від суми податку попередні авансові платежі. За результатами року також потрібно розрахувати мінімальний податок і порівняти його з розміром податку, розрахованого звичайним способом.

Приклад розрахунку податку ССО 15% за 4 квартал (за підсумками року)

Доходи ТОВ «Ромашка» Витрати ТОВ «Ромашка» Авансові платежі 1 квартал - 300 000 рублів 220 000 рублей 12 000 рублів 2 квартал - 270 000 рублів 240 000 рублей 4 500 рублів 3 квартал - 310 000 рублів 260 000 рублей 7 500 рублів 4 квартал - 320 000 рублей 280 000 рублів Разом: 1 200 000 рублів 1 000 000 рублів 24 000 рублей

Розраховуємо суму податку до сплати за підсумками року:
(1 200 000 - 1 000 000) * 15% = 30 000 рублів.

Розраховуємо суму мінімального податку:
1 200 000 * 1% = 12 000 рублів.

Ми бачимо, що сума «звичайного» податку більше суми мінімального, значить, ми зобов'язані сплатити «звичайний» податок.

Віднімаємо з суми податку за підсумками року попередні авансові платежі:
30 000 - 24 000 = 6 000 рублів.

Значить, залишок податку до сплати за підсумками року - 6 000 рублів.

Онлайн-сервіс Контур.Бухгалтерія автоматично розраховує авансові платежі і податок, формує платіжні доручення, нагадує про терміни сплати. Зустрітися з можливостями сервісу безкоштовно, ведіть облік, платите податки, відправляйте звітність за допомогою Контур.Бухгалтеріі.

спробувати безкоштовно

Вам будуть цікаві статті по темі « ССО »