Звітність в ПФР за 2011 рік. Вебінар - Контур.Бухгалтерія

1. У вебінарі висвітлені наступні теми: звітність для ІП, нова форма СЗВ-6-3 і часті питання по ній, поширені...
2. Нова форма СЗВ-6-3
3. Часті проблеми зі звітами СЗВ-6-3
4. П'ять найпоширеніших помилок при підготовці звітів СЗВ-6 і РСВ-1
5. Додаткові питання

У вебінарі висвітлені наступні теми: звітність для ІП, нова форма СЗВ-6-3 і часті питання по ній, поширені помилки при підготовці звітів в СЗВ-6 і РСВ-1. Також наведено відповіді на запитання учасників вебінару.

Добридень!
Мене звуть Ганна Баранова, я представляю компанію СКБ Контур. Якщо конкретніше - працюю експертом сервісу Контур.Бухг Невід'ємною частиною нашого сервісу є звітність, в тому числі звітність до Пенсійного фонду. Тому ми ретельно відстежуємо зміни в законодавстві і знаємо про всі існуючі проблеми.

Сьогодні ми поговоримо про актуальній темі - звітність в ПФР за 2011 рік.

Звітність для IP: що змінилося?

Федеральний закон від 03.12.2011 N 379-ФЗ містить велику кількість змін у всьому, що пов'язано зі страховими внесками. Зокрема, він вносить зміни в 27 федеральний закон і виключає звідти слова про звітність фізичними особами, самостійно сплачують страхові внески, виходячи з вартості страхового року (так звані «фіксовані платежі»).

До таких категорій осіб відносяться індивідуальні підприємці, адвокати, приватні нотаріуси. 379-ФЗ встановлює, що зазначені категорії осіб більше не здають звітність по страхових внесках, так звану звітність «за себе». При цьому є виключення, яке окремо відзначено в законі - це глави селянських (фермерських) господарств, їм як і раніше доведеться представити звіт за результатами 2011 року.

Федеральний закон набирає чинності з 1 січня 2012 року, тобто він актуальний для звітності за 2011 рік, яка здається прямо зараз, IP таку звітність вже можна не здавати. Ми зараз говоримо про звітність РСВ-2.

Якщо раніше підприємець здавав тільки РСВ-2, значить, у нього немає найманих працівників. Виходить, починаючи з 2012 року, він перестає звітувати в ПФР.

Що робити, якщо у ІП є наймані співробітники? У цьому випадку він не здає звіт РСВ-2. Але підприємцю потрібно здати повний пакет відомостей по співробітниках. Що входить в цей пакет, розглянемо далі.

Термін здачі звітності по співробітниках колишній, нічого не змінилося - не пізніше 15 лютого. Глави селянсько-фермерських господарств все-таки повинні будуть здати звіт РСВ-2. Термін здачі не змінився - до 1 березня.

Перейдемо до звітності по співробітниках. Основна частина форм вже досить звична, і вони залишилися без змін:

• форми СЗВ-6-1 і АДВ-6-3 (опис до форми СЗВ-6-1);
• реєстр СЗВ-6-2;
• загальна опис відомостей, що подаються в ПФР - АДВ-6-2;
• і розрахунок за внесками РСВ-1.

Тут змін не відбулося.

Нова форма СЗВ-6-3

Давайте поговоримо про новий звіт - СЗВ-6-3 і що здається разом з ним опис АДВ-6-4.

Цей звіт подається в перший раз в звітності за 2011 рік. Звіт тільки річний, і щоквартально його здавати не потрібно. Для чого потрібна ця форма? Як ви пам'ятаєте, в 2011 році змінилися правила заповнення лікарняних листів. Законодавство встановлює, що роботодавець може звернутися в ПФР, щоб дізнатися про заробіток свого співробітника за 2 календарні роки, що передують настанню лікарняного. Така ситуація може виникнути в тому випадку, якщо працівник у вас не працював, і надати довідки з попереднього місця роботи не може.

Раніше звертатися в ПФР було безглуздо, тому що потрібних відомостей у них просто не було. Форма СЗВ-6-3 покликана якраз для того, щоб зібрати такі відомості для ПФР. При цьому відразу скажу, ходили чутки, що потрібно буде здавати цю форму не тільки за 2011 рік, а й за 2010, але чутки не виправдалися, і ми здаємо СЗВ-6-3 тільки за 2011 рік.

Цей звіт здають роботодавці по співробітниках, які працювали в 2011 році, і за тих, хто був звільнений в 2011 році. Терміни здачі такі ж, як і у інших форм звітності, - не пізніше 15 лютого.

Форми подання знову ж звичні. Якщо співробітників більше 50 - ви зобов'язані відправити звіт через Інтернет по ТКС.

Самі форми - СЗВ-6-3 і опис АДВ-6-4 затверджені, також як і їх електронні формати, і правила заповнення. Все це зазначено в Постанові Правління ПФР від 31.07.2006 N 192п (ред. Від 24.03.2011). Обов'язково потрібно дивитися на його березневу редакцію, де перераховані потрібні відомості.

Подивимося докладніше, що з себе представляє СЗВ-6-3.

У цій формі ми вказуємо відомості про суму виплат та інших винагород, які були нараховані платниками страхових внесків на користь співробітників, тобто фізичних осіб. Спочатку вказуємо цілком звичні параметри:

• ПІБ співробітника, його страховий номер, його код категорії.
• також тут з'являється новий для пенсійний звітності реквізит - тип договору. Тут потрібно вибрати: трудовий договір або договір цивільно-правового характеру (ЦПХ).

Заповнювати цей реквізит потрібно обов'язково, далі я поясню для чого. Виникає питання: що робити, якщо протягом звітного періоду співробітник працював і за трудовим договором, і за договором ЦПХ. У цьому випадку на співробітника потрібно буде оформити 2 форми СЗВ-6-3 по кожному з типів договорів.

• Далі йдуть відомості про платника страхових внесків (страхувальника). Розташування дещо незвичного, нижче даних про співробітника, але питань щодо заповнення, думаю, не виникає. Реєстраційний номер, ІПН, КПП і найменування організації.
• Все найцікавіше - нижче, де ми вказуємо суми. Зверніть увагу, суми розбиті по місяцях. І є підсумковий рядок.

У лівому стовпчику ми вказуємо суму виплат та інших винагород за співробітникові, причому тут ми вказуємо всі винагороди без обмежень. У правій колонці ми вказуємо тільки ті виплати, на які ми нараховували страхові внески, - оподатковувані нарахування. По суті, це база. Тут треба звернути увагу на те, що сума разом в правій колонці не може бути вище граничної бази для нарахування внесків, у 2011 році це 463 тис. Рублів.

Отже, ви заповнили для всіх співробітників СЗВ-6-3, для деяких - навіть кілька. Що далі?

• Наступним кроком потрібно розбити ці форми на пачки.

Правило тут одне, і воно досить просте - в одну пачку потрапляють співробітники з однаковим кодом категорії і однаковим типом договору. Ось чому тип договору обов'язково повинен бути заповнений - щоб ми знали, в яку пачку віднести цього співробітника. При цьому очевидно: максимальна кількість пачок, яке може і повинен сформувати страхувальник, дорівнює кількості різних кодів категорій, які застосовуються в організації, помножене на два, по числу типів договору.

Кожна пачка форм СЗВ-6-3 супроводжується описом АДВ-6-4.

• У цій опису ми обов'язково вказуємо реквізити платника. Також заповнюються відомості, які визначають, які документи потрапляють в цю конкретну пачку (код категорії застрахованих осіб + тип договору).
• Нижче ми заповнюємо: кількість документів в пачці (в моєму прикладі - їх 5), номер пачки, присвоєний страхувальником.

Тут відразу варто пояснити, що окрема нумерація для СЗВ-6-3 і АДВ-6-4 не вводиться, ви продовжуєте ту нумерацію, яку почали з розрахункового періоду, тобто з початку 2011 року. Далі вказуються підсумкові по пачці суми всіх нарахувань і оподатковуваних нарахувань. І зверніть увагу, що ці суми вказуються в рублях. Ця вимога закріплена у Постанові N 192п. Ви бачите, що форми не дуже складні і навряд чи викличуть утруднення

Часті проблеми зі звітами СЗВ-6-3

Є питання, які до недавнього часу були відкритими, і як і раніше викликають труднощі.

Наприклад, чи треба відправляти звітність СЗВ-6-3 одним пакетом зі звітами СЗВ-6 і РСВ-1. Вийшло роз'яснення ПФР, що, так, відправляти ці відомості потрібно одним пакетом. Більш того, це вимоги вже реалізовано в програмах CheckXML і CheckXML-UFA. І якщо ви завантажуєте в них пакет відомостей, в якому не вистачає якихось пачок, наприклад СЗВ-6-3, ви отримаєте повідомлення про помилку.

Наступне питання, яке дуже хвилювало бухгалтерів, це буде якась звірка між формами СЗВ-6-3 і СЗВ-6, і РСВ-1. Так ось, звірка буде, вона вже закладена в перевірочні комплекси. Давайте подивимося основні правила звірки: перше просте правило - повинні збігатися коди категорій; якщо у співробітника кілька форм СЗВ-6-3 з різними кодами категорій, то повинно бути стільки ж форм СЗВ-6-1 або СЗВ-6-2.

Є ще одне правило - кількість документів в пачці по всіх описів АДВ-6-4 має бути більше або дорівнює кількості застрахованих осіб у формі РСВ-1 і підсумкового кількості застрахованих осіб в АДВ-6-2. Тут все зрозуміло: у вас є співробітники, які вважаються застрахованими особами, зрозуміло, що в описі АДВ-6-4 їх не може бути менше, ніж в АДВ-6-2, а більше їх може бути у випадку з договорами різних типів.

Є більш складні перевірки. Наприклад, перевірки по всіх категоріях, крім категорії громадських організацій інвалідів. Тут така перевірка. Сума виплат по всіх пачках СЗВ-6-3 з усіма кодами категорій (крім ГОІ) повинна бути більше або дорівнює значенню зі звіту РСВ-1. Яке значення береться? Ми беремо значення рядка 200, зменшене на значення рядків 210, 214 і 215. Яке значення з РСВ ми отримаємо? Рядок 200 - це сума виплат і винагород, які були нараховані на користь фізичної особи, тут береться значення за рік. А рядки 210, 214 і 215 - це суми, які не підлягають обкладенню страховими внесками за різними підставами. Тобто фактично, ця перевірка говорить нам про наступне: сума всіх виплат пачок СЗВ-6-3 більше або дорівнює базі (не обмеженої граничним значенням) зі звіту РСВ-1. Цілком логічна перевірка.

Для цих же кодів категорій є така перевірка: сума оподатковуваних виплат по всім співробітникам всіх пачок СЗВ-6-3 повинна дорівнювати сумі з рядків звіту РСВ-1 220 і 221. У свою чергу, рядки 220 і 221 - це якраз рядки, в яких ми вказуємо базу для нарахування страхових внесків на обов'язкове пенсійне страхування, просто це рядки, які розділені по роках народження. Знову ж таки, абсолютно очевидне правило.

До сих пір ми говорили про співробітників з кодом категорії, відмінним від ОНІ. Що стосується співробітників з кодом категорії ГОІ. У них теж є все аналогічні перевірки, просто тут порівнюються інші рядки зі звіту РСВ-1. Так як загальна частина співробітників і співробітники-інваліди потрапляють в різні розділи. Отже, сума виплат по співробітниках з СЗВ-6-3 з кодом категорії ГОІ повинна бути більше або дорівнює значенню з РСВ-1. Береться рядок 300, зменшена на рядки 310, 314 і 315. Отримавши це значення з РСВ-1, ми отримаємо всі оподатковувані виплати, тобто базу з необмеженим межею.

Наступна перевірка - сума оподатковуваних виплат з СЗВ-6-3 по пачках з кодом ГОІ повинна бути дорівнює значенню з РСВ-1, рядок 320 + 321. Рядки 320 і 321 - рядки нарахування внесків по співробітниках-інвалідам. Окремо треба вказати, що для цієї конкретної перевірки є допустима розбіжність, яке становить 1 рубль. Якщо розбіжність більше - треба шукати помилки і виправляти їх.

Є безумовні перевірки, на які код категорії не впливає. Наприклад, найцікавіша з них - сума нарахованих внесків на страхову частину зі звітів СЗВ-6-1 і СЗВ-6-2 (беруться звіти за 4 квартал) плюс сума нарахованих внесків на накопичувальну частину з цих же звітів повинна відрізняється не більше, ніж на три копійки від значення, яке виходить слід. чином:

• сума оподатковуваних виплат за жовтень +
• сума оподатковуваних виплат за листопад +
• сума оподатковуваних виплат за грудень, взяті зі звіту СЗВ-6-3,
• помножені на тариф для нарахування внесків за кодом категорії.

Може виникнути питання: до чого тут взагалі три копійки? Виникають вони через вічних проблем з округленнями. Ми звикли до того, що зазвичай округляем копійки до повних рублів, а тут ми беремо суми з копійками, множимо на нецілим число. Причому тариф береться не в процентному вираженні: не 26 відсотків, а 0.26. Так як суми з копійками множимо на нецілим число, виходять 3ья і 4ая цифри після коми, значення треба округлити до двох знаків після коми - і ось так може вийти різниця.

Все, що ми сказали вище, відноситься до звітності, яку ми здаємо в перший раз. Але взагалі в звичних звітах СЗВ-6 і РСВ-1 також є ряд проблем, з якими стикається майже кожен бухгалтер з кварталу в квартал.

Ми склали топ таких проблем.

П'ять найпоширеніших помилок при підготовці звітів СЗВ-6 і РСВ-1

Відомий бухгалтерський портал klerk.ru опублікував цю частину вебінару у вигляді окремого матеріалу .

Додаткові питання

Велика кількість звернень в техпідтримку сервісу Контур.Бухгалтерія надходить по солідарній і індивідуальної частинам, які тепер виділяються в страхові внески.

Питань дуже багато. Найпопулярніший: як платити, чи треба перераховувати внески окремо на солідарну та індивідуальну частину. Як і раніше, ми формуємо в ПФР тільки дві платіжки - внески на страхову частину і на накопичувальну. У плані платежів внески на солідарної частини та індивідуальну розділяти не потрібно. Протягом усього грудня 2011 співробітники ПФР обіцяли, що кількість платежів не збільшиться. Як показують коди КБК, які визначені на сайті ПФР, платіжок дійсно залишається дві.

Подивимося на інші питання. З 2012 року застрахованими особами стають тимчасово перебувають або тимчасово проживають іноземці або особи без громадянства, з якими укладено трудовий договір на строк від 6 місяців або безстроковий. І ось тут багатьох бухгалтерів хвилює питання: що робити з іноземцями, які працюють за цивільно-правовим договором. Так як Федеральний закон № 379 однозначно встановлює вимогу, щоб був ув'язнений саме трудовий договір, іноземці з іншим типом договору (зокрема, ЦПХ) не зважають застрахованими особами, і внески з їх доходів нараховувати і вказувати в звітності не потрібно.

Ще одне питання - чи треба включати в звітність СЗВ-6-3 іноземців. Іноземці у нас стають застрахованими тільки з 2012 року, тобто протягом 2011 вони не вважалися застрахованими, тут нічого не змінилося, тому в звіті за 2011 рік вони не відображаються.

Частий питання: на які КБК перераховувати внески за грудень 2011 року. Тут було дуже багато різних чуток. Деякі бухгалтери поділилися з нами, що зверталися до відділень ПФР і отримували різні відповіді. Експерти в Інтернеті також давали різні поради. В даний час ситуація прояснилася. Перераховувати внески за грудень 2011 року потрібно вже на нові КБК. Таке правило діє з січня 2012 року. Старі КБК перестають діяти, відправлені на них суми будуть віднесені до непізнаним, отже - перераховані в потрібні фонди не будуть. Багато інтернет-банки вже не дозволяють провести платежі на не діючі КБК. Нові коди бюджетних класифікацій можна подивитися на сайті ПФР, там же є окремий код для погашення заборгованості по внесках до ТФОМС.

Часто бухгалтери запитують про негативні суми в СЗВ-6-3.

Наведемо такий приклад.

У листопаді співробітнику видали зарплату, в грудні він приніс лікарняний за листопад і за грудень. У грудні у нього немає нарахувань, які обкладаються страховими внесками, але є негативні суми з листопада. Негативну суму в звіті СЗВ-6-3 вказати не можна, тому що такий звіт не пройде перевірки. Що робити в цьому випадку?

Можна було б порадити звернутися до відділення ПРФ за місцем реєстрації і задати питання, але, на жаль, це не допомагає (як показує досвід наших користувачів). Правила заповнення та перевірки звітів такій ситуації не передбачають, інструкції поки також немає. Представники ПФР радять переносити негативні суми на інші місяці. Це означає, що негативна сума перерозподіляється на інші місяці в ідеалі цього ж звітного періоду. У цьому випадку звіт пройде перевірку.

Але бувають випадки, коли від'ємні суми виходять досить великі, тому не можна провести компенсацію за рахунок позитивних сум цього ж періоду. Тоді негативну суму потрібно переносити на попередні звітні періоди. Ситуація ускладниться тим, що треба буде здавати коригуючі відомості за попередні періоди. Таким чином, треба викручуватися, щоб СЗВ-6-3 не містила від'ємних сум.

І заключна ситуація стосується розподілу сплачених внесків. Бувають різні випадки, і єдино вірного алгоритму не існує. Кожен бухгалтер вільний чинити по-своєму. Але просто так взяти і рознести внески не можна. Це може привести до ситуації, коли у якихось співробітників будуть заборгованості, а у якихось - переплати. І якраз співробітників з переплатами ПФР не зможе завантажити в бази, і звіт не буде прийнятий. Ми рекомендуємо наступну послідовність дій:

• Перш за все, рознесіть сплату за звільненим співробітникам, це дозволить позбутися від заборгованості по ним. І тоді таких співробітників не потрібно буде передавати в звіт за наступний звітний період;
• Потім слід оплатити заборгованість. Коли ви рознесе заборгованість по тим, у кого вона є, - ви погасіть старі заборгованості і не допустите чистої переплати.
• Залишок слід пропорційно рознести по працюючим співробітникам. Тут треба відстежувати, щоб у кожного конкретного співробітника сума сплачених внесків не перевищувала значення «заборгованість + нараховані внески». Буде перевищення - буде негативний протокол. В ідеалі, звичайно, програма повинна рознести внески за бухгалтера, але якщо такої можливості немає - треба уважно стежити при заповненні звіту.