Зміни по ПДФО, в розрахунку заробітної плати, страхових внесків в 2019 році - Контур.Бухгалтерія

1. Зміни по ПДФО з 2019 року
2. Зміни в звітності по ПДФО в 2019 році
3. Новий податковий режим для самозайнятих громадян
4. Зміни в розрахунку зарплати в 2019 році

У 2019 року в російському законодавстві відбудеться кілька важливих змін, що стосуються нарахування заробітної плати, страхових внесків та ПДФО. Розглянемо нововведення докладніше.

Зміни по ПДФО з 2019 року

1. З 2019 року з'явилися умови, які дозволять підприємцям на ОСНО не платити ПДФО з доходів від продажу свого будинку, дачі, часткою в них, а також транспортних засобів. Якщо нерухомість перебувала у підприємця у власності більше 5 років, а транспортний засіб більше 3 років - податок можна не платити. Це поширюється навіть на житлові приміщення і транспорт, які використовуються у підприємницькій діяльності.

подп. 17.1 ст. 217 НК РФ

2. У 2019 зміниться порядок розрахунку суми майнового відрахування в ситуаціях, коли витрати на придбання житла, дачі або автомобіля були враховані в рамках ССО, ЕСХН або в складі професійного вирахування. В таких обставинах до складу майнового відрахування можна буде включати фактичні витрати на придбання цього об'єкта, крім врахованих раніше витрат на його покупку або суми професійного вирахування.

подп. 2 п.2 ст. 220 НК РФ

3. З 1 січня 2019 року розширено поняття дивідендів. Тепер ними визнається і різниця між грошовою сумою або вартістю майна, переданого учаснику / акціонеру в момент виходу з організації або її ліквідації, і витратами на придбання акцій або частки в цій компанії. Якщо отримана сума перевищує витрати, вона стає оподатковуваним доходом у вигляді дивідендів, якщо навпаки - оподатковуваного доходу не виникає.

ст. 208 НК РФ

4. Оподатковуваний дохід, отриманий при ліквідації компанії або при виході з неї, звільняється від ПДФО на підставі підпункту 17.2 ст. 217 НК РФ - якщо на момент отримання доходу фізособа володіла акціями або часткою більше п'яти років. Якщо фізособа вийшло з компанії або її ліквідували до 27 листопада 2018 року, потрібно дотримати ще одна умова - акції або частки повинні бути придбані після 31.12.2010.

При невиконанні цих умов колишній учасник / акціонер зобов'язаний заплатити ПДФО. При цьому є можливість отримати майнове відрахування, якщо він є резидентом РФ. Розмір відрахування дорівнює сумі витрат на покупку акцій або частки в цій компанії. Порядок визначення витрат затверджено новою редакцією подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ. При неможливості підтвердити витрати документально є можливість застосувати відрахування в сумі 250 тисяч рублів. Нерезиденти ні за яких умов не можуть претендувати на відрахування.

5. Законом №424-ФЗ внесені поправки, що дають відповідь на питання про визначення оподатковуваного бази в разі, якщо колишній учасник / акціонер реалізував майно, отримане при виході з компанії або її ліквідації. При реалізації, вибуття або погашення цінних паперів і похідних фінансових інструментів доходи зменшуються на їх повну вартість, яка підлягала обліку при розрахунку оподатковуваних доходів в момент виходу з компанії або її ліквідації. При реалізації іншого майна або майнових прав можна застосувати відрахування рівний документально підтвердженої вартості проданого майна або майнових прав, що підлягає оподаткування в моменти виходу з компанії або при її ліквідації.

п. 13.4 ст. 214.1 НК РФ , подп. 2.4 п. 2 ст. 220 НК РФ

6. З 2019 року знято обмеження в отриманні звільнення від ПДФО для нерезидентів при продажу нерухомості, частки або транспорту, які перебували у власності довше мінімального терміну володіння. Тепер нерезидент може не платити податок з доходу від продажу, якщо володів майном довше п'яти або трьох років відповідно.

ст. 217 і ст 217.1 НК РФ

7. З 1 січня 2019 року вступила в дію обмеження за розміром польового забезпечення для цілей ПДФО. За кожен день перебування працівника в польових умовах можна нарахувати до 700 рублів, які не включатимуться до бази з ПДФО. З суми перевищення податок доведеться заплатити.

ст. 217 НК РФ

8. У статті 217 НК РФ доданий ряд пільг і виплат, які звільняються від оподаткування. Наприклад, звільнені доходи від реалізації макулатури, що утворюється у фізособи в побуті, доходи спортсменів паралімпійців та їх тренерів за призові місця, доходи у вигляді оплати вартості проїзду до місця проведення конкурсів, змагань та інших заходів і ряд інших доходів.

9. З 2019 роки зміняться суми платежів за дозвільні документи для тих, хто працевлаштований за патентом. Це актуально для іноземців, які працюють в Росії у фізичних осіб або в компаніях, зареєстрованих в Росії. Щоб отримати право офіційно працювати в РФ, іноземці повинні отримати трудовий патент, який коштує грошей. Платежі за нього вносяться в фіксованому розмірі у вигляді прибуткового податку.

Розмір платежу збільшиться через коригування коефіцієнта-дефлятора. У 2019 коефіцієнт для розрахунку складе 1,729, а фіксований щомісячний платіж - 2074,8 рублів (у 2018 році коефіцієнт дорівнював 1,686, а платіж 2023,2 рублів). Регіони мають право збільшити вартість патенту для іноземців.

Збільшення коефіцієнта затверджено наказом Мінекономрозвитку від 30.10.2018 р №595.

Зміни в звітності по ПДФО в 2019 році

1. З 2019 року змінилася декларація 3-ПДФО для всіх платників податків - заявників податкових відрахувань і індивідуальних підприємців на ОСНО. У новому звіті стало менше сторінок і з'явилися додатки, які потрібно заповнювати тільки при наявності певних умов. Великий плюс ще й у тому, тепер в 3-ПДФО не потрібно заповнювати інформацію про обчисленому податковим агентом ПДФО. Залишена тільки графа для зазначення утриманого прибуткового податку.

форма затверджена наказом ФНС від 03.10.2018 № ММВ-7-11 / 569 @ .

2. Затверджено нову форму довідки 2-ПДФО. Д ля подання до податкової інспекції введений новий шаблон довідки, що містить титульний лист, три розділи та додаток з детальною розшифровкою доходів і податкових відрахувань по місяцях.

форма затверджена наказом ФНС від 02.10.2018 р № ММВ-7-11 / 566 @ .

3. Затверджено окрема нова довідка 2-ПДФО про доходи для видачі її працівникам з 2019 року. Вона майже ідентична старої 2-ПДФО, але в ній немає полів, необхідних податкову службу - відомості про номер, ознаці довідки, номері коригування та коді ИФНС.

форма затверджена додатком №5 до наказу ФНС від 02.10.2018 р № ММВ-7-11 / 566 @.

Новий податковий режим для самозайнятих громадян

З 1 січня 2019 року в Росії з'явився новий податковий режим - податок на професійний дохід. Поки режим введений у вигляді експерименту і діє до 2028 року тільки в чотирьох регіонах РФ - Москві, Московській області, Татарстані і Калузької області. Режим звільняє платників податків від сплати ПДФО за стандартною ставкою і обов'язки щорічно подавати форму 3-ПДФО.

Застосовувати спецрежим можуть фізичні особи та індивідуальні підприємці, які ведуть діяльність на території суб'єктів, включених в експеримент. Самозайняті громадяни, котрі стали на облік, не зобов'язані здавати звітність, а податок на доходи сплачують за ставкою 4% або 6%. При реалізації товарів, робіт і послуг фізичним особам - 4%, а з доходів від реалізації товарів, робіт і послуг ІП та юридичним особам - 6%.

Зміни в розрахунку зарплати в 2019 році

1. Збільшиться гранично допустимий розмір бази для страхових виплат на 2019 рік:

• за внесками до ФСС - 865 тисяч рублів;
• по внесках в ПФР посилання - 1 150 тисяч рублів.

Детальніше про нормативний документ

3. МРОТ в 2019 році з 1 січня збільшився до 100% прожиткового мінімуму і склав 11 280 рублів. Регіони можуть встановити МРОТ вище федерального.

Детальніше про нормативний документ

Вам важливо бути в курсі змін в законах? Хочете працювати в зручному сервісі для ведення бухобліку, розрахунку зарплати і відправки звітності через інтернет? Тоді спробуйте веб-сервіс Контур.Бухгалтерія.

Спробувати безкоштовно 14 днів