7 складних ситуацій з відрахуваннями по ПДФО

1. Пенсіонери отримали майнове відрахування за чотири роки і відразу повернули 13% від вартості квартири
2. Глава сім'ї повернув 133 тисячі рублів за лікування родичів
3. ІП зробив добрі справи, а податкова поверне йому 74 тисячі рублів
4. Лікар отримає відрахування за навчання, хоча закінчила університет сім років тому
5. Подружжя при розлученні заощадили 390 тисяч рублів на ПДФО
6. Молода сім'я взяла іпотеку і відразу повернула ПДФО
7. Валютний іпотечникам відніс в банк один документ і скасував ПДФО з матеріальної вигоди

У «складних питаннях» ми розбираємо тонкощі юридичної, податкової та правової практики. Як взяти своє у держави, від податкової повернути гроші, оскаржити штрафи, домогтися правди або уникнути несправедливого покарання. Надсилайте питання: [email protected] .

Кожна людина, яка отримує офіційну зарплату і платить ПДФО, може повернути собі частину податків. Але не всі це роблять, а багато хто робить неправильно і втрачають гроші.

Катерина Мирошкина

економіст

У більшості випадків все зрозуміло. Наприклад, є відрахування за навчання. Якщо навчався в автошколі, збираєш пакет документів і податкова повертає 13% від витрат. Про таких відрахуваннях ми вже писали, і там все порівняно просто:

Але бувають ситуації, коли незрозуміло, чи можна одержати відрахування. А якщо можна, то скільки і як все оформити. Ось сім історій про податок на доходи і поради, як не втратити в них гроші.

Пенсіонери отримали майнове відрахування за чотири роки і відразу повернули 13% від вартості квартири

Ніні і Володимиру по 58 років. Вони обидва працюючі пенсіонери. Вона викладає в школі, він відставний військовий і працює інженером. У них вже є квартира: її чоловік і жінка отримали від держави як сім'я офіцера, відрахування ніхто не використовував.

Коли виросли діти, вдалося накопичити ще на одну квартиру: її купили в 2016 році, щоб вкласти гроші і, може бути, потім здавати в оренду. Квартиру оформили на дружину, і вона вирішила отримати майнове відрахування.

Однокімнатна квартира коштувала 1,6 млн рублів. З цієї суми Ніна як покупець і власник може повернути 208 тисяч рублів ПДФО. У рік у вчителя математики утримують приблизно 30 тисяч рублів податку, а значить, вона може повернути за рік тільки цю суму. Якщо діяти як зазвичай, то весь відрахування Ніна Олексіївна «вигребе» тільки за сім років.

У 2017 році вона збиралася подати декларацію і повернути ПДФО за 2016 рік. Потім ще шість років Ніна повинна ходити в податкову, подавати нову декларацію і повертати гроші частинами.

Повернути всю суму вона навряд чи встигне, тому що збирається працювати в школі ще 4 роки, а потім звільниться і займеться онуками. З пенсії ПДФО не утримують, тому і повертати не буде чого. У підсумку вона не поверне 90 тисяч рублів.

Як правильно. Ніна - пенсіонер, тому вона має право повернути податок за три роки, що передують покупці квартири. Плюс за той рік, коли її купила. У 2017 році Ніна може подати чотири декларації: за 2016 рік - коли купила квартиру, а ще за 2015-го, 2014 і 2013.

Разом в 2017 році Ніна може повернути ПДФО відразу за чотири роки: за довідками 2 ПДФО зі школи вийшло 117 тисяч рублів.

Залишається ще 91 тисяча рублів ПДФО. Ніна повертала б їх три року.На в тому ж 2017 році свою частину вирахування може заявити її чоловік Володимир. Квартиру вони набувають в спільну власність, тому він теж як пенсіонер має право повернути податок за чотири роки.

Так як у Володимира зарплата більше і в рік у нього утримують приблизно 45 тисяч рублів податку, йому достатньо подати декларацію за два роки. А залишок свого відрахування Володимир використовує пізніше, коли купить будиночок в селі.

Так подружжя повернуть 208 тисяч рублів ПДФО при купівлі квартири за один раз, а не за сім років.

Тонкощі. Повернути відрахування за три роки до покупки квартири може навіть непрацюючий пенсіонер, якщо в той час він платив ПДФО. Якщо була тільки пенсія, повертати нічого.

Декларації потрібно заповнювати починаючи з року покупки нерухомості. Щоразу залишок вирахування переноситься на попередній рік.

Якщо нерухомість у спільній власності, відрахування можна розподілити за угодою як завгодно. При частковій власності відрахування розподіляється пропорційно часткам. Угода про розподіл вирахування не потрібно завіряти нотаріально.

Глава сім'ї повернув 133 тисячі рублів за лікування родичів

Микола - єдиний годувальник у родині. Він отримує 150 тисяч рублів на місяць. Дружина Олена не працює. Їх синові чотири роки, дочці 16 років. Ще Микола допомагає батькам-пенсіонерам.

Сам Микола майже не хворіє, але постійно платить за лікування рідних: операції і ліки для батьків, брекети для дочки, пологи дружини, обстеження дитини перед дитячим садом.

Микола чув, що можна отримати якісь відрахування, але так як сам майже не лікувався (хіба що поставив пломбу), то вирішив не морочитися. Микола не знав, що соціальний відрахування можна отримати не тільки за своє лікування, але і за лікування родичів.

Як правильно. Головбух на роботі розпитала Миколи про всі витрати на лікування родичів. Вона з'ясувала, що за останні три роки він витратив на них більше мільйона. З урахуванням своєї зарплати Микола може повернути 133 тисячі рублів податку - відразу за три роки.

Лікування і ліки для мами входять в список дорогих. Соціальний відрахування по дорогому лікуванню можна отримати без обмеження. На такі витрати не поширюється ліміт в 120 тисяч в рік.

За три роки Микола витратив на операцію та ліки для мами 680 тисяч рублів і в 2017 році зможе повернути 88,4 тисячі рублів ПДФО.

Решту витрат Миколи на лікування членів сім'ї склали: у 2014 році - 140 тисяч рублів, в 2015 році - 105 тисяч рублів, в 2016 році - 136 тисяч рублів. Ці витрати він зможе відшкодувати в межах річного ліміту: кожен рік не більше 120 тисяч рублів.

Крім дорогого лікування на суму 680 тисяч рублів Микола подасть заяву на відрахування за три роки ще на 345 тисяч. Підсумкова сума відрахування посилання - 1 025 000 рублей, а поверне він з них 133 тисячі.

Тонкощі. Ці вирахування можна отримати тільки за видатками на лікування подружжя, батьків і дітей. Інші родичі не береться до уваги.

Ліміт вирахування - 120 тисяч рублів на рік, включаючи витрати на навчання.

Для вирахування важливо, коли послуги оплачені, а не надані. Якщо сума більше 120 тисяч рублів, краще платити частинами в різні роки, щоб укластися в річний ліміт і повернути більше грошей.

Вид лікування підтверджується довідкою і визначається за кодом: 1 - звичайне, 2 - дороге.

На кожен вид лікування краще брати окрему довідку і вказувати там тільки ті ліки, які потрібні для цього виду лікування.

Дружина може оплачувати лікування сама, а відрахування отримає чоловік. Лікування дітей і батьків повинен оплачувати той, хто буде отримувати відрахування.

Відрахування за лікування можна отримувати у роботодавця щодо повідомлення з податкової і не чекати наступного року.

ІП зробив добрі справи, а податкова поверне йому 74 тисячі рублів

Сергій - підприємець. У нього бізнес з будівництва будівель з металоконструкцій на загальній системі оподаткування. Щороку до 30 квітня він подає декларацію і сплачує 13% з суми доходу.

Сергій витрачає на благодійність 10% прибутку. У 2014 році він замінив вікна в дитячому будинку на 350 тисяч рублів. У 2015 році перерахував 100 тисяч рублів на будівництво храму. У 2016 році сплатив 116 тисяч рублів за ремонт у дитячій спортивній школі, де колись займався.

Сергій чесно платить податки, безкорисливо допомагає і нічого не просить у держави. І тим більше він не розраховує ні на які відрахування, тому що працює на себе і думає, що їх дають тільки найманим працівникам.

Як правильно. Сергій може скористатися соціальним вирахуванням на благодійність. Він платить ПДФО за ставкою 13% і має право на відрахування.

Відрахування на благодійність можна отримати в сумі витрат в межах 25% від оподатковуваних доходів за рік.

Сергій витрачає на ці цілі 10% прибутку, тому може заявити вирахувати всю суму благодійних внесків на три роки.

Як підприємець Сергій уже відзвітував за 2016 рік і заплатив податок. Тепер йому потрібно подати уточнені декларації за 2014 року, 2015 і 2016 роки і написати заяву на відрахування в сумі 566 тисяч рублів. ПДФО за три роки Сергій заплатив з більшої суми: податкова поверне йому 13% - майже 74 тисячі рублів.

Тонкощі. Відрахування за видатками на благодійність може отримати будь-яка людина, який платить ПДФО за ставкою 13%.

Можливість вирахування залежить від призначення платежу при перекладі. Куди насправді підуть ці гроші, податкову не хвилює.

Персональна допомога людям похилого віку, дітям або малозабезпеченим не дає права на відрахування. Гроші потрібно перераховувати організаціям або ІП, які вказані в пп. 1 п. 1 ст. 219 НК. Про всяк випадок потрібно взяти копії статутних документів організації, яка отримує пожертвування.

Можна жертвувати не тільки гроші, але і передавати майно або оплачувати потрібні послуги третім особам.

Залишок будь-якого соціального відрахування не переноситься на наступний рік.

Відрахування на благодійність можна отримати тільки в податковій в наступному році.

Лікар отримає відрахування за навчання, хоча закінчила університет сім років тому

Юля давно закінчила інститут і працює хірургом. Її сестра Аня платно вчиться на четвертому курсі СГМУ на стоматолога. Їх батьки - підприємці на спрощеній системі. Гроші на навчання Ані дають батьки, а переводить Юля зі своєю карти: в рік виходить близько 120 тисяч.

У 2017 році батьки Ані хотіли заплатити відразу за два роки навчання.

Сім'я не планувала отримувати відрахування: Аня не працює, а ІП на спрощеній системі не можуть повернути ПДФО, бо його не платять. Юля взагалі ні на що не розраховувала, вона тут рятує життя.

Як правильно. Юля може заявити вирахування за три роки і повернути ПДФО за навчання своєї сестри. У 2017 році вона подасть три декларації: за 2016, 2015 і 2014 рік.

До цих декларацій Юля докладе договір Ані з університетом і квитанції про оплату зі своєї карти.

Всього за три роки Юля перерахувала 358 тисяч рублів. Коли податкова перевірить документи, їй повернуть 46,5 тисячі. Цього вистачить ще на один семестр Аниному навчання.

Родині Ані не потрібно оплачувати відразу два роки навчання. У такого відрахування є ліміт - 120 тисяч на рік. Якщо заплатити 240 тисяч відразу за два роки, то частина витрат не вийде заявити як відрахування і сім'я Ані втратить 15 тисяч рублів. Якщо оплачувати навчання щороку частинами в межах 120 тисяч, тоді Юля знову заявить відрахування в наступному році і поверне ПДФО.

Тонкощі. Отримати відрахування на навчання брата або сестри можна, тільки якщо їм не виповнилося 24 року. Брат і сестра можуть бути рідними тільки по батькові чи матері. Спорідненість треба підтвердити документами.

Річний ліміт вирахування на навчання сестри - 120 тисяч рублів, на навчання дитини до 18 років - 50 тисяч рублів. На оплату навчання чоловіка або онуків відрахування не дають.

Платіжні документи повинні бути виписані на того, хто отримує відрахування. Договір може бути укладений з тим, хто вчиться.

Відрахування дають тільки при оплаті очного навчання. За очно-заочне відрахування не дадуть.

Відрахування за навчання можна отримати у роботодавця щодо повідомлення з податкової в тому ж році, коли були витрати.

Подружжя при розлученні заощадили 390 тисяч рублів на ПДФО

Рита і Олег прожили в шлюбі десять років і в 2017 році розлучаються. Відразу після весілля вони купили квартиру, а два роки тому своїми силами побудували будинок. Вся нерухомість у спільній частковій власності.

При розлученні подружжя домовилося так. Будинок вони продають за 2 млн рублів ще до офіційного розлучення: вже є покупець. Більшу частину грошей забирає Олег, інше кладуть на депозит, щоб накопичити на навчання дітям.

Квартира залишається Риті за угодою про розподіл майна. Після розлучення вона оформить її на себе, а в 2018 році продасть приблизно за 3 млн рублів і переїде до батьків.

У Олега і Ріти з'явиться дохід від продажу майна. Вони порахували, що Олег заявить відрахування при продажу будинку - 1 млн рублів. Йому доведеться заплатити ПДФО з суми, що залишилася - 130 тисяч.

Рита теж заявить таке вирахування, але при продажу квартири за 3 млн рублів. Квартиру вона оформить на себе після розлучення, і вийде, що нерухомість буде у власності менше року. Значить, доведеться заплатити податок з 2 млн - 260 тисяч рублів. Подружжя порахували, що при продажу шлюбного майна втратять 390 тисяч рублів на податках.

Як правильно. Будинок - спільне майно, але у власності він всього два роки, тому при продажу обкладається податком. Підтвердити витрати не вийде: будували самі і частина матеріалів купували без чеків. Якщо подружжя продадуть будинок за одним договором, їм доведеться поділити відрахування навпіл. Тоді вони отримають загальний відрахування 1 млн рублів і заплатять ПДФО з 1 млн рублів доходу. Якщо Олег оформить будинок на себе, а потім продасть його як власність, він теж заплатить 130 тисяч податку.

Риті і Олегу потрібно продати свої частки за різними договорами. Для податкової це продаж двох об'єктів, і кожен продавець має право на повний відрахування - по одному мільйону рублів. Рита і Олег подадуть декларації за 2017 рік, де вкажуть дохід від продажу своєї частки - 1 млн рублів у кожного. І відразу ж заявлять відрахування по одному мільйону. ПДФО при продажу будинку нікому платити не доведеться.

З квартирою так. Рита зареєструє своє право власності на квартиру в 2017 році. А в 2018 році вона її продасть. Але платити ПДФО Риті не потрібно, і ось чому.

Квартиру вони з чоловіком купили десять років тому і підписали угоду про розподіл майна до розлучення.

Коли Рита переоформить квартиру на себе - це зміна складу власників. Її право власності при цьому не припиняється.

Для податкової квартира належить їй вже десять років, хоча за новими документами - тільки рік. Коли Рита продасть квартиру, їй взагалі не доведеться платити ПДФО з 3 млн рублів.

Якщо Олег і Рита все правильно оформлять, вони заощадять 390 тисяч рублів.

Тонкощі. Угода про розподіл майна потрібно укладати до розлучення.

При продажу будинку Риті і Олегу потрібно подати декларації до 30 квітня наступного року.

Декларацію при продажу квартири Риті подавати не потрібно.

Молода сім'я взяла іпотеку і відразу повернула ПДФО

Ірина та Віктор накопичили на початковий внесок по іпотеці. Перед операцією довелося взяти в борг у знайомих, щоб оплатити послуги ріелтора. У квітні 2017 року подружжя купили новобудову без ремонту.

Тепер потрібно платити іпотеку, віддавати борги і якось зробити ремонт хоча б в одній кімнаті, щоб скоріше переїхати: наймання і іпотеку сім'ї не потягнути.

Щомісяця у Віктора утримують 11 тисяч рублів ПДФО, а у Ірини - 8 тисяч. Всього з урахуванням премій з початку року у подружжя утримали 102 тисячі рублів податку, а за рік вийде 270 тисяч.

Ці гроші Ірина і Віктор розраховують повернути тільки через рік: у січні 2018 року заявлять відрахування і, може бути, в квітні отримають гроші.

Поки на ремонт доведеться брати ще один кредит або займати у знайомих.

Як правильно. Відразу після операції чоловік і жінка повинні подати документи в податкову, щоб отримати повідомлення для вирахування у роботодавців. Ці повідомлення вони передадуть в свої бухгалтерії.

Коли роботодавець отримає повідомлення, у Ірини та Віктора перестануть утримувати ПДФО: в сімейному бюджеті з'являться додаткові 18 тисяч рублів щомісяця.

Якщо подружжя отримають повідомлення в квітні, разом з зарплатою за травень роботодавці повернуть ПДФО, утриманий з початку року - ще 102 тисячі рублів на двох. Разом в травні подружжя отримають 120 тисяч незапланованих доходів. Цього вистачить на ремонт в одній кімнаті і ванною. Можна буде переїжджати.

У січні 2018 року подружжя знову візьмуть у податковій повідомлення, віднесуть його на роботу, і у них весь рік не будуть утримувати ПДФО. Чи не доведеться чекати наступного року, щоб одержати відрахування, а можна відразу витрачати ці гроші.

Тонкощі. Щоб отримати повідомлення про право на відрахування для роботодавця, не потрібно подавати в податкову декларацію та довідку 2 ПДФО.

Документи на повідомлення можна подати в будь-який день, хоч відразу після реєстрації права власності.

Повідомлення видають протягом 30 днів після подання документів до податкової.

Щороку потрібно брати нове повідомлення. При зміні роботи теж.

Якщо роботодавців кілька, відрахування можна отримувати у всіх одночасно, але в межах ліміту.

Відрахування у роботодавця можна отримати тільки за трудовим договором. За цивільно-правовим - не можна.

Валютний іпотечникам відніс в банк один документ і скасував ПДФО з матеріальної вигоди

Іван взяв валютну іпотеку в 2010 році. Це було вигідно: він працював в іноземній компанії і отримував зарплату з прив'язкою до курсу долара. Іван використовував майнове відрахування і вчасно вносив платежі.

У 2015 році платежі в перерахунку на рублі сильно зросли - платити стало важко. У 2017 році за домовленістю з банком Іван рефінансував валютну іпотеку. Йому знизили ставку до 7,5% і списали частину боргу.

Іван прочитав в інтернеті, що з матеріальної вигоди потрібно платити податок на доходи. Він дізнався в банку, що за 2017 рік йому нарахують приблизно 184 тисячі економії на відсотках - це 64 тисячі рублів податку за ставкою 35%. І в податковому кодексі написано, що з списаного боргу ПДФО нараховують за ставкою 13% - вийде ще 32 тисячі рублів.

Виходить, в 2018 році Іван повинен додатково перерахувати до податкової 96 тисяч рублів. При цьому Іван все ще продовжує платити дорогу валютну іпотеку.

А в наступному році йому знову нарахують економію на відсотках, тому що ставка у валюті за новим договором вийшла нижче 9%.

Як правильно. Іван повинен отримати в податковій довідку про право на податкове вирахування . Не має значення, що він давно його використовував: головне, що таке право за цією ж квартирі у нього колись було. Повідомлення про вирахування Івану вже не дадуть, а ось довідку - зобов'язані за законом.

Цю довідку Іван принесе в банк, і йому не нараховуватимуть ПДФО з матеріальної вигоди при економії на відсотках ні в цьому році, ні в наступному.

Залішається податок з списанням Борг. Іван уклав договір в 2010 році, а часткове припинення зобов'язань по іпотеці відбулося в 2017. І хоча матеріальна вигода від списання боргу у Івана є, податок він платити не повинен. У 2016 році він рефінансував іпотеку за договором, який уклав до 1 жовтня 2014 року, а за такими договорами податок з матеріальної вигоди дозволили не платити.

Про всяк випадок Іван напише в банк лист і нагадає про поправки до податкового кодексу та роз'ясненнях Мінфіну з приводу податку з матеріальної вигоди.

Іван нічого не буде перераховувати до податкової з матеріальної вигоди і заощадить в 2017 році 96 тисяч рублів.

Тонкощі. За рублевої іпотеці матеріальна вигода вважається не так, як по валютній. Рублева прив'язана до ⅔ ключової ставки ЦБ.

Якщо іпотеку взяли до 1 жовтня 2014 року і рефінансували щодо державної підтримки у 2016 році або пізніше, податку з матеріальної вигоди бути не повинно.

Тільки банк знає, як він оформив рефінансування і як вважає вигоду. Якщо ви думаєте, що нічого не мають, то можете помилятися. Розбирайтеся з банком.