Повернення прибуткового податку (13 відсотків) при покупці квартири (житла)

1. Прибутковий податок при купівлі квартири: загальні правила
2. 13 відсотків з покупки житла: інструкція по поверненню
3. Список документів для повернення 13 відсотків при покупці квартири
4. Повернення суми ПДФО при купівлі-продажу квартири в кредит
5. Як зробити розрахунок, щоб повернути 13% за покупку квартири
6. Коли інспекція перерахує гроші з ПДФО при купівлі квартири

Податкове законодавство РФ передбачає можливість повернення 13 відсотків з покупки квартири в рамках оформлення вирахування з ПДФО. Подібне право закріплено за платником податків ст. 220 НК РФ «Майнові податкові відрахування».

Прибутковий податок при купівлі квартири: загальні правила

13 відсотків з покупки житла: інструкція по поверненню

Список документів для повернення 13 відсотків при покупці квартири

Повернення суми ПДФО при купівлі-продажу квартири в кредит

Як зробити розрахунок, щоб повернути 13% за покупку квартири

Коли інспекція перерахує гроші з ПДФО при купівлі квартири

Прибутковий податок при купівлі квартири: загальні правила

За загальним правилом фізособи, які отримують доходи, в тому числі заробітну плату, визнаються платниками податків прибуткового податку (ПДФО) і зобов'язані віддавати 13% своєї зарплати до бюджету. Розрахунок і перерахування цієї суми від заробітку виробляє за них роботодавець. Але у кожного платника податків є можливість оформити майнове відрахування з ПДФО при розрахунку податкової бази за правилами, встановленими п. 3 ст. 210 НК.

13 відсотків з покупки житла: інструкція по поверненню

Крок 1: купити квартиру і оформити її у власність.

Крок 2: отримати підтвердження фактичної сплати ПДФО в податковому періоді.

Крок 3: підготувати і здати декларацію за формою 3-ПДФО (відшкодування 13% витрат на придбання квартири).

При оформленні повернення 13% з покупки житла слід враховувати наступні моменти:

• майнове відрахування з витрат на покупку житла можна оформити в розмірі реальних витрат, обмежених 2 млн руб .;
• якщо фактичний дохід поточного періоду менше суми встановленого обмеження (2 млн руб.), суму залишку можна врахувати в подальшому (переноситься в 3-ПДФО майбутнього року);
• коли вартість квартири менше 2 млн руб., платник податків може використовувати залишок в майбутньому.

ВАЖЛИВО! Згідно подп. 4 п. 3 ст. 220 НК фактичні вкладення в нове житло включають не тільки прямі витрати на купівлю-продаж квартири, але і додаткові витрати на оздоблювальні роботи.

Не знаєте свої права?

Підпишіться на розсилку Народний Советнік'.
Безкоштовно, хвилина на прочитання, 1 раз в тиждень.

Список документів для повернення 13 відсотків при покупці квартири

До оформленої декларації на бланку 3-ПДФО (Докладніше див .: Як заповнити декларацію (3-ПДФО) при покупці квартири?) слід докласти такі обов'язкові документи:

• довідку за формою 2-ПДФО (видає роботодавець на вимогу);
• договір купівлі-продажу або інший документ, що підтверджує придбання житла;
• свідоцтво про право на квартиру (якщо квартира оформлена у власність після 15.07.2016 - виписка з ЕГРП);
• документи по додвитрати на обробку;
• квитанції, банківські виписки та інші платіжні документи, які свідчать, що витрати на покупку квартири і обробку фактичними;
• заяву на відрахування (пишеться на ім'я керівника ИФНС).

Повернення суми ПДФО при купівлі-продажу квартири в кредит

У тому випадку, коли платник податків залучає кредит на придбання житла, він отримує право на повернення ПДФО не просто з вартості житла (з обмеженням, встановленим НК РФ), а й з усіх відсотків, сплачених ним за договором іпотеки.

Можливість зменшити розмір прибуткового податку на 13% від величини відсотків, фактично сплачених за цільовими позиками на покупку квартири, передбачена ст. 220 НК «Майнові податкові відрахування» (подп. 4 п. 1). Якщо величина відсотків податкового періоду перевищує суму доходу, то залишок невідшкодованих відсотків по іпотеці переноситься на майбутній рік. Перенесення залишку невідшкодованих відсотків по іпотеці для цілей розрахунку ПДФО проводиться до повного їх відшкодування і закінчення дії договору іпотеки.

ВАЖЛИВО! У законодавстві існує обмеження на майнове податкове вирахування (див. П. 4 ст. 220 НК) в сумі дійсно сплачених відсотків за договором кредиту / позики - 3 млн руб.

Як зробити розрахунок, щоб повернути 13% за покупку квартири

Правила розрахунку суми повернення прибуткового податку при покупці квартири зручніше розглянути на прикладі.

Дані для розрахунку:

Заробітна плата платника податків за 2018 рік - 480 000 руб. (Підтверджена 2-ПДФО).

Податок, розрахований і сплачений роботодавцем із заробітної плати за 2018 рік, - 62 400 руб.

Фактичні витрати з купівлі квартири - 2 570 000 руб. (Для розрахунку береться сума 2 млн руб., З «надлишку» податок не повертається).

Коли інспекція перерахує гроші з ПДФО при купівлі квартири

Згідно законодавчо встановленим і чинним вимогам (див. П. 2 ст. 88 НК) співробітник податкового органу зобов'язаний перевірити подану декларацію 3-ПДФО. Регламент камеральної перевірки, встановлений для декларації 3-ПДФО, - 3 календарних місяці. Після закінчення цього терміну в 10-денний термін співробітник камерального відділу повідомляє платнику податків про надмірно сплачений податок.

Щоб отримати повернення 13% ПДФО при купівлі-продажу житла, необхідно подати письмову заяву на повернення. Ця вимога закріплена п. 6 ст. 78 НК. Термін повернення податку - 1 місяць з дати отримання ИФНС заяви на повернення.

Ще більше матеріалів по темі в рубриці: "Податки і житло" .