Хто може отримати повернення ПДФО за лікування? Приклад розрахунку податкового вирахування

1. Кому надається податкове вирахування за лікування?
2. Розмір податкового відрахування
3. Порядок отримання повернення ПДФО за лікування
4. Приклад розрахунку податкового вирахування
5. Повернення ПДФО за лікування для індивідуальних підприємців

Серед решти нечисленних пільг, які надані нашим громадянам, податкові відрахування займають особливе місце. Переважна більшість людей є платниками податку на доходи фізичних осіб. Навіть якщо вам не доводиться самостійно звітувати перед державою про свої доходи та перераховувати податок до бюджету, це за вас робить роботодавець. А так як держава отримує з наших доходів свій відсоток у вигляді податку, то і було прийнято рішення, що в певних випадках громадянин цей податок може повернути.

Можливість повернути сплачений податок і є податкове вирахування. Відрахування - тому що із загальної суми оподатковуваного доходу віднімається та сума, яку платник податків витратив.

Одним з найбільш важливих податкових відрахувань є соціальний відрахування по видатках на лікування та придбання медикаментів. Отже, хто і як може здійснити повернення ПДФО за лікування в 2015 році?

Кому надається податкове вирахування за лікування?

Для того, що б отримати податкове вирахування і повернути податок, потрібно бути податковим резидентом нашої країни (тобто, простіше кажучи, проживати в Росії) і отримувати доходи за ставкою, що обкладається в 13%. Тут потрібно пояснити, що якщо, наприклад, громадянин Іванов виграв в лотерею якусь суму, то податкове вирахування з виграшу він не отримає, такі доходи оподатковуються ставкою 35%. Витрати на лікування він повинен сплатити за рахунок своїх коштів.

Повернення ПДФО за лікування можна здійснити в наступних випадках:

• медичні послуги надані самому платнику податків,
• послуги надані дружину, батькам, дітям (неповнолітнім) платника податків,
• платником податків придбані медикаменти, призначені платнику податків і вищевказаним особам,
• платником податків сплачено внески страховим компаніям за договорами добровільного страхування на себе і вищевказаних осіб.

Потрібно не забувати, що повернення податку можна здійснити тільки якщо лікування проводилося в ліцензованих медичних установах.

Розмір податкового відрахування

Податкові відрахування передбачений в розмірі понесених витрат, але в межах максимальної суми 120 000. Тобто повернути ПДФО за лікування можна з усіх витрат платника податку на зазначені цілі, але тільки в разі, якщо вони не перевищили вказаний максимум.

Але з цього правила є винятки. Так, якщо витрати пов'язані з дорогим лікуванням, то ніяких меж розміру податкових відрахувань не передбачено. Перелік дорогих видів лікування встановлено Постановою Уряду Росії від 19.03.2001 № 201. Дізнатися чи стосується вид лікування до дорогого можна за кодом, вказаним в «Довідці про оплату медичних послуг», яку видають в лікувальної організації:

Передбачена наступна кодування:

• код «1» - лікування не є дорогим,
• код «2» - дороге лікування.

Так, наприклад, широко поширене лікування зубів дорогим лікуванням згідно з постановою не є. Тому повернення ПДФО за лікування зубів можна здійснити тільки з суми витрат, що не перевищують 120 000 рублів.

Порядок отримання повернення ПДФО за лікування

На відміну від деяких інших випадків повернення податку, повернення ПДФО за лікування не можна здійснити у роботодавця. За ним потрібно звертається безпосередньо до податкової інспекції.

Порядок повернення ПДФО за лікування виглядає наступним чином:

• після закінчення року, в якому зроблено витрати, слід скласти податкову декларацію (форма 3-ПДФО),
• запросити довідку в бухгалтерії, де працює одержувач вирахування, про доходи і сплачені податки (форм 2-ПДФО),
• підготувати копії документів, що підтверджують родинні стосунки з особою, чиє лікування оплачувалося,
• підготувати копії документів, що підтверджують витрати на лікування,
• надати до податкової інспекції декларацію з копіями документів.

До декларації необхідно додати заяву на повернення ПДФО із зазначенням рахунку, на який повинна бути перерахована сума податку. При здачі декларації в податковій інспекції, при собі потрібно буде мати оригінали всіх документів, що підтверджують право на відрахування. Перевірка наданої декларації та копій документів займе три місяці. Ще один місяць може знадобитися на перерахування грошей на рахунок у банку.

Приклад розрахунку податкового вирахування

Розглянемо на конкретному прикладі порядок розрахунку і отримання вирахування. Припустимо, людині треба було здійснити повернення ПДФО за лікування зубів.

Отже, уявімо, що в травні 2013 року, у громадянина Іванова розболівся зуб. І йому довелося відвідати стоматологічну клініку. Ознайомившись з ліцензією клініки і прейскурантом її послуг, він довірився її лікарям і вилікував хворий зуб і ще парочку, в яких лікарі засумнівалися. Загальний рахунок за лікування зубів був виставлений в розмірі 21 000 рублів. Після закінчення лікування була видана довідка про оплату медичних послуг. З коду лікування, зазначеного в довідці, видно, що таке лікування не відноситься до дорогих.

Тепер розрахуємо, на яку суму повернення ПДФО за лікування зубів можна розраховувати. Так як сума не перевищує встановленого максимуму, податкове вирахування Іванов отримає в розмірі зроблених витрат, тобто 21 000 рублів. Відповідно розмір ПДФО, який можна повернути з цієї суми, складе 2 730 рублів (21 000 * 13%). Всю цю суму можна отримати одразу, якщо доходи Іванова за минулий рік дорівнювали або були більше 21 000 рублів. Що стосується даного прикладу, то це цілком реально. Якщо в будь-якому іншому випадку цього не сталося, то залишок ПДФО можна отримати за підсумками наступного року.

Повернення ПДФО за лікування для індивідуальних підприємців

Громадяни нашої країни активно беруть участь у підприємницькій діяльності. І відповідно, сплачують встановлені податки. Підприємцям також доводиться нести витрати за своє лікування і лікування своїх близьких.

Дане питання вирішується просто. Як вже зверталася увага, право на податкові відрахування у громадянина з'являється тільки в разі отримання ним доходів, які оподатковуються за ставкою 13%. Якщо індивідуальний підприємець отримує такі доходи, він має право скористатися вирахуванням. Тут потрібно розуміти, що йому буде повернуто сплачений їм ПДФО, на інші податки цей відрахування не поширюється.