ЕНВД в 2019 році: склад, строки здачі, штрафи - Контур.Бухгалтерія

1. Способи подання декларації
2. Терміни і місце здачі декларації з ЕНВД
3. Декларація з ЕНВД з 1 січня 2019 року
4. Декларація з ЕНВД за 1 квартал
5. Декларація з ЕНВД за 2 квартал
6. З яких розділів складається ЕНВД
7. Як розрахувати ЕНВД
8. Нульова декларація по ЕНВД
9. Штраф за декларацію ЕНВД 2019

Декларацію по ЕНВД платники податків здають чотири рази на рік за підсумками кварталу. У статті розповімо про терміни здачі декларації, зміни на 2019 рік, про розрахунок податку та заповнення декларації, штрафи і нулевкой.

Зміст статті:

1. Способи подання декларації
2. Терміни і місце здачі декларації з ЕНВД
3. Декларація з ЕНВД з 1 січня 2019 року

4. Декларація з ЕНВД за 1 квартал

5. Декларація з ЕНВД за 2 квартал

6. З яких розділів складається декларація ЕНВД
7. Як розрахувати ЕНВД
8. Нульова декларація по ЕНВД
9. Штраф за неподання декларації ЕНВД

Способи подання декларації

Можливі три способи здачі звіту:

• його здає в податкову безпосередньо сам керівник фірми, або його офіційно довірена особа, або індивідуальний підприємець;
• на пошту рекомендованим листом (стандартно для таких документів має бути повідомлення і опис вкладення);
• в електронному вигляді через інтернет: за допомогою сервісу ФНС або оператора ЕДО.

Терміни і місце здачі декларації з ЕНВД

Здавати ЕНВД потрібно до 20-го числа місяця, який йде за останнім місяцем звітного кварталу.

Звіт за 1 квартал 2019 року - до 22 квітня 2019 (20 число припадає на суботу, тому термін змістився на понеділок 22-го).

Звіт за 2 квартал 2019 року - до 22 липня 2019.

Звіт за 3 квартал 2019 року - до 21 жовтня 2019.

Звіт за 4 квартал 2019 року - до 20 січня 2020.

Сплатити податок на поставлений дохід треба до 25 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

Декларацію по ЕНВД здають в податкову за місцем реєстрації бізнесу або за місцем фактичного знаходження. Наприклад, у приватних вантажоперевізників робоче місце постійно переміщається.

В бухгалтерському календарі від Контур.Бухгалтеріі ви можете подивитися, які податки потрібно сплатити в поточному місяці і прочитати, як це зробити.

Декларація з ЕНВД з 1 січня 2019 року

Ще в 2017 році в декларації з'явився розділ № 3 з розрахунком страхових внесків, які зменшують податок. Пам'ятайте, що компаніям не можна зменшувати суму більш ніж наполовину, однак ВП без співробітників можуть навіть обнулити податок і зовсім його не платити.

Щоб ІП могли відобразити у декларації податкове вирахування за покупку онлайн-каси, податківці розробили нову форму звітності. її затвердив наказ ФНС від 26 червня 2018 р N ММВ-7-3 / 414 @ .

Витрачати багато часу на вивчення нової форми не доведеться. Бланк залишився колишнім, але поповнився додатковим розділом. Розділ 4 ввели для відображення витрат на покупку, установку і настройку онлайн-ККТ підприємцями. Нагадаємо, що 1 липня 2019 року закінчиться перехід на онлайн-каси, тому в оновленні форми є необхідність. При покупці касової техніки в цьому розділі потрібно відобразити:

• найменування моделі придбаної каси;
• заводський номер каси;
• реєстраційний номер, отриманий від податкової;
• дата реєстрації каси в інспекції;
• витрати на покупку, установку і настройку - до відрахування можна прийняти витрати в сумі не більше 18 000 рублів на одну касу.

Декларація з ЕНВД за 1 квартал

Звітний період за поставлений податку - квартал. Тому вже в квітні 2019 роки треба знову здавати звіт. Загальноприйнятий термін здачі - 20-е число місяця, наступного за звітним кварталом. У 2019 році 20 квітня припадає на суботу, тому термін зміститься на 22 число. Заплатити податок треба не пізніше 25 квітня.

Майте на увазі, що навіть якщо ви не купували онлайн-касу і у вас немає можливості застосувати відрахування - ви зобов'язані використовувати новий бланк звітності. Не забувайте, що з 2019 року діють підвищені коефіцієнти дефлятори, К1 дорівнює 1,915, а значення К2 уточніть в місцевій податковій.

На титульному аркуші вкажіть в полі звітний рік - 2019, а в коді податкового періоду - 22 для другого кварталу. При реорганізації або ліквідації організації в другому кварталі вкажіть код періоду 54.

Декларація з ЕНВД за 2 квартал

Другий звіт в 2019 році підготуйте за період квітень-червень. Загальноприйнятий термін здачі - 20-е число місяця, наступного за звітним кварталом. У цьому році 20 липня випадає на суботу, тому термін відкладається на 22 число. Здати декларацію можна в електронній або паперовій формі. На папері звіт можна віднести до податкової особисто, передати з представником або відправить поштою. Заплатити податок треба до 25 липня.

Не забувайте застосовувати новий коефіцієнт дефлятор К1, який дорівнює 1,915 в цьому році. Нові значення К2 запитаєте в місцевій ИФНС.

На титульному аркуші вкажіть в полі звітний рік - 2019, а в коді податкового періоду - 21 для першого кварталу. При реорганізації або ліквідації організації в першому кварталі вкажіть код періоду 51.

З яких розділів складається ЕНВД

Декларація з ЕНВД складається з титульного листа та чотирьох розділів. ІП на ЕНВД, які бажають одержати відрахування на касу повинні заповнити всі розділи.

На всіх аркушах декларації, вказуються ІПН і КПП компанії. Якщо організація одночасно перебуває на обліку за місцем розташування відокремленого підрозділу (філії) і по тому місцю, де вона веде діяльність, що оподатковується податком на поставлений дохід, то в декларації потрібно вказати КПП, присвоєний компанії як платнику цього податку, а не КПП філії.

У титульному аркуші не відбулося змін. Його потрібно заповнити за старими правилами. Вказати основну інформацію про бізнес: назва або ПІБ, податковий період, звітний код, код за місцем подання, яким КВЕД відповідає ваш бізнес і т.п.

Перший розділ зазвичай заповнюють в останню чергу. Він відображає зобов'язання по сплаті ЕНВД до бюджету.

У другому розділі потрібно розрахувати суму податку. Другий розділ заповнюється окремо для кожного виду діяльності та по кожному ОКТМО. Вкажіть в розділі 2 адресу роботи, код ЕНВД, базову прибутковість і коефіцієнти К1 і К2. За рядками 070-090 вкажіть величину фізичного показника по місяцях кварталу. Вкажіть ставку податку 15% (або менше, якщо у вашому регіоні введено пільги) і розрахуйте податок за квартал.

У третьому розділі вказується фінансова інформація по бізнесу, страхові внески. Тут потрібно об'єднати відомості з другого і четвертого розділу, щоб підрахувати підсумкову суму податку. Спочатку податок зменшується на страхові внески, а потім на відрахування за покупку каси.

Четвертий розділ потрібно заповнити для кожної одиниці ККТ, придбаної для роботи на ЕНВД. Сума витрат на придбання примірника ККТ приймається до відрахування і вказується в рядку 040 Розділу 3.

Як розрахувати ЕНВД

Для розрахунку податку використовується наступна формула:

Сума податку = Податкова база × Податкова ставка.

Для розрахунку податкової бази (суми поставлений дохід) використовується наступна формула:

Поставлений дохід за місяць = Базова прибутковість × К1 × К2 × Фізичний показник

Базова прибутковість визначається за типом бізнесу згідно п. 3 ст. 346.29 НК РФ . Там же можна знайти фізичні показники по ЕНВД.

Фізичний показник залежить від виду діяльності. Якщо ви надаєте побутові послуги та є ІП, то ваш фізичний показник - це співробітники. А для підприємця на своєму автобусі, який перевозить пасажирів, фізичний показник - це посадочні місця в авто. Відповідно, податкова база буде інший.

Що стосується коригуючих коефіцієнтів-дефлятор К1 і К2, то їх можна подивитися в Наказі від 30.10.2018 № 595 (K1) і в рішенні місцевого органу влади за місцем реєстрації бізнесу (K2). К1 з 2019 року збільшився до 1,915.

Нульова декларація по ЕНВД

Навіть якщо компанія / ІП не вели ніякої діяльності в звітному кварталі, здавати порожню (нульову) ЕНВД не варто. Податок вам все одно нарахують, але за останній період, коли була ненульова звітність.

Справа в тому, що податок розраховується на основі фізичного показника, а не фактичного доходу. Відсутність фізичних показників - привід знятися з обліку, а не відмовлятися від сплати податку. Навіть якщо платник якийсь час не працював по ЕНВД, він повинен здати декларацію із зазначенням суми податку, обчисленої на основі фізичного показника і норми прибутковості.

Штраф за декларацію ЕНВД 2019

згідно п 1. ст. 80 НК РФ , Платники ЕНВД повинні здавати звіт з податку кожен квартал, тобто чотири рази на рік. Якщо декларацію за 1 квартал 2019 року здати пізніше 22 квітня 2019, то, згідно з ст. 119 НК РФ , Організація може отримати штраф у розмірі 5% від суми податку. Штраф - 5% від не сплачена вчасно суми ЕНВД на підставі податкової декларації за кожний повний / неповний місяць з дня, в який потрібно було цю декларацію уявити.

Приклад: ви здали декларацію за 1 квартал 2019 року на три дні пізніше. Сума до сплати за декларацією - 30 000 рублів. Тоді штраф будет 1 500 рублів.

Мінімальне значення штрафу - 1 000 рублів, максимальна - 30% від всієї суми податку. Відповідальність за несвоєчасну здачу «накинутого» декларації для ІП і директорів: штраф в розмірі 300-500 рублів.

Дивитися бланк ЕНВД в 2019 році

Готуйте і подавайте ЕНВД через інтернет в онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія . Декларація формується автоматично на основі вашого обліку і проходить перевірку перед відправленням. Позбавтеся від рутини, здавайте звіти і користуйтеся підтримкою експертів нашого сервісу. Перший місяць роботи безкоштовно. Для нових ТОВ подарунок - 3 безкоштовних місяці роботи і відправки звітності.