Оподаткування в Естонії: VAT і інші податки

Податки складають близько 80% доходів Естонії. Для держави найбільш значущими є соціальний податок, податок з обороту, різні акцизи і прибутковий податок з фізичних осіб і підприємств. Оподаткування в Естонії нижче, ніж в скандинавських країнах і країнах Східної Європи.

Дохід держави від акцизів один з найвищих в ЄС. Це необхідно, щоб підтримувати рівень дефіциту державного бюджету, а також рівень державного боргу. Саме тому свого часу збільшилися акцизи на найбільш використовувані товари, як сигарети, алкоголь і бензин. Хоча в той же самий час в Естонії в порівнянні з іншими країнами ЄС бензин один з найдешевших.

Оподаткування в Естонії зачіпає всі сфери діяльності. У даній статті будуть порушені багато податки, що стосуються бізнесу, крім податку на прибуток. Податок на прибуток в Естонії, як і в будь-якій країні, має багато нюансів, тому про його застосування читайте в наступній статті блогу.

Читайте також "Як розпочати бізнес в Естонії?"

Які ще існують податки в Естонії?

Податки на заробітну плату

Оподаткування заробітної плати в Естонії включає в себе наступні податки:

• Соціальний податок - 33%. Його платить роботодавець.
• Прибутковий податок - 20%. Він вилучається з брутто заробітної плати працівника за певною схемою і в залежності від конкретних умов.
• Податок з безробіття - 1,6% (платить працівник) і 0,8% (платить роботодавець).

При нарахуванні та виплаті заробітної плати роботодавець виступає в ролі податкового агента. Тому працівник отримує заробітну плату за вирахуванням суми всіх податків як на рівні роботодавця, так і на рівні працівника.

• Податок, пов'язаний з пенсійним страхуванням (в деяких випадках - добровільний, в деяких - обов'язковий)

Читайте також "Нові зміни в реєстрації компанії в Естонії"

Податок з обороту (НСО або VAT)

Найбільш значимий для бізнесу податок з обороту, на який податкові органи звертають основну увагу і який дуже серйозно адмініструється в Естонії. Це класичний непрямий податок, податок на додану вартість.

Оскільки Естонія є членом Європейського союзу, то естонський податок з обороту входить в загальноєвропейську систему VAT. Стандартна ставка податку з обороту становить 20%, при цьому існують і знижені ставки в розмірі 9% і 0%.

Слід зазначити, що як і в інших країнах Євросоюзу, реєстрація компанії в Естонії не передбачає автоматичну реєстрацію на податок з обороту. Необхідно виконати певні умови, щоб отримати статус ПДВ-платника, мати свій VAT-номер і право зараховувати вхідний ПДВ. З 1 січня 2018 р обов'язок реєстрації з податку з обороту виникає при річному обороті понад 40 000 EUR (раніше - з 16 000 EUR).

Оподаткування в Естонії зобов'язує подавати звіт по НСО щомісяця, якщо ви є ПДВ-платником. Існує досить простий спосіб подачі звітів по НСО через інтернет. Отримання рішення податкового органу про повернення, Перезачет переплаченого НСО або запиті додаткової інформації відбувається дуже швидко, протягом 3-5 днів. Це також можна віднести до зручність використання податкової системи Естонії.

У Європейському союзі гармонізована система ПДВ.

Читайте також "ПДВ в Естонії: уряд вводить чергову пільгу для бізнесу"

Загальні принципи нарахування податку з обороту при продажу товарів і послуг

Якщо компанія є налогообязанной по НСО, тобто має VAT-номер, то виникає наступне оподаткування в Естонії (за винятком особливих випадків, зазначених у законі, і обороту, який за законом є безподатковим):

• при продажу на території Естонії резидентам Естонії ставка НСО для всіх компаній становить 20%;
• при продажу на території ЄС, якщо покупцем є компанія з VAt-номером, то ставка НСО становить 0%;
• при продажу на території ЄС, якщо покупцем є фізична особа або компанія, яка не має VAT-номера, то ставка дорівнює 20%;
• при продажу в треті країни ставка НСО - 0%.

Це загальні принципи. Ми рекомендуємо компаніям попередньо звертатися за консультацією до експертів в питаннях застосування податку з обороту, щоб мати чітке уявлення про можливий оподаткування в Естонії до проведення операції.

Денис має багаторічний досвід консультування клієнтів з питань застосування іноземних компаній для податкового планування і захисту конфіденційності. Крім цього, він веде серію онлайн-семінарів, присвячених використанню європейських юрисдикцій в міжнародному податковому плануванні.