Блокування розрахункового рахунку податковою інспекцією

1. Причини блокування рахунку організації
2. 1) Ви не здали декларацію
3. 2) Ви не відповіли податкової на витребування документів
4. 3) Ви не заплатили податок, пеню або штраф
5. 4) Ви не представили розрахунок з ПДФО працівників
6. 5) Ви не дотримуєтесь вимоги електронного документообігу
7. 6) Ви не надали розрахунок по страхових внесках (РСВ)
8. 7) Ви зробили порушення, які виявила виїзна податкова перевірка (ВНП)
9. 8) Ви зробили нетипову або підозрілу операцію
10. Обмеження по блокуванню
11. Як перевірити заблокований чи розрахунковий рахунок організації?
12. Що робити при блокуванні рахунку?

Блокування рахунку - справжня трагедія для бізнесу, вся діяльність компанії виявляється «паралізована»: не можна здійснювати ніякі розрахункові операції, а це загрожує втратою клієнтів і значними збитками. Раніше було тільки два приводи для блокування: несплата податків і неподання декларації в термін. Зараз кількість приводів збільшилася.

Причини блокування рахунку організації

Випадки блокування розрахункового рахунку описані в п. 3 ст. 76 Податкового Кодексу РФ. Розглянемо чотири основних випадки.

1) Ви не здали декларацію

Запізнення з подачею декларації на пару днів таким покаранням не загрожує. Рахунок заблокують, якщо ви не здали декларацію протягом 10 днів після закінчення термінів здачі звітності. Ніяких обмежень на суму блокування немає, Плето податкова може заблокувати всі гроші на рахунках.

Нездача бухгалтерської звітності до податкової або несвоєчасне надання даних на вимогу ИФНС - це не підстава для блокування розрахункового рахунку. У п. 3 статті 76 НК РФ говориться про неподання тільки податкової декларації.

2) Ви не відповіли податкової на витребування документів

Ви не підтвердили квитанцією прийом від податкової:

• вимоги про подання документів до податкової;
• вимоги про подання пояснень;
• повідомлення про виклик до податкової.

Через 6 днів з моменту відправки вимоги податківцями, а потім ще 10 днів без відповіді, розрахунковий рахунок заблокують. Вам потрібно відповісти "так, я отримав" і неважливо, коли ви надасте документи на вимогу.

3) Ви не заплатили податок, пеню або штраф

Кожен звіт проходить камеральну перевірку протягом місяця. Податкова інспекція в цей період виявляє помилки в розрахунку податку. Протягом 3-х місяців ИФНС виставить вимогу про сплату податку, наприклад по ТКС, або поштою рекомендованим листом. Після 6 днів вимога вважається вами отриманим. Ще 8 днів вам дається, щоб погасити борг ( п. 4 ст. 69 НК РФ ).

Далі податкова протягом 2-х місяців в праві винести рішення про стягнення суми несплати ( п. 3 ст. 46 НК РФ ). Винісши таке рішення, податкова відправляє в банк інкасове доручення на стягнення з вказаного в цьому дорученні рахунку суми несплати. Крім стягнення податкова має право заблокувати розрахунковий рахунок. В цьому випадку видаткові операції припиняються тільки на суму заборгованості, решта грошей можна використовувати.

4) Ви не представили розрахунок з ПДФО працівників

З 2016 роботодавців зобов'яжуть надавати по ПДФО за своїх працівників щоквартальний розрахунок. І після закінчення 10 днів не надав заблокують розрахункові рахунки. Ці зміни в НК РФ вказані в законі №113-ФЗ від 02.05.2015.

5) Ви не дотримуєтесь вимоги електронного документообігу

Якщо вам потрібно здати звітність в електронній формі, але ви протягом 10 робочих днів з дня виникнення такого обов'язку не подали звітність в ИФНС або представили її в паперовій формі - ваш рахунок мають право заблокувати.

6) Ви не надали розрахунок по страхових внесках (РСВ)

З 30 серпня 2018 року набрав чинності закон № 232-ФЗ від 29.07.2018, наділивши податківців правом блокувати розрахункові рахунки за неподання РСВ. Нагадаємо, що РСВ за 2018 рік потрібно здати до 30 січня 2019 року. Запізнення зі звітом більш ніж на 10 днів призведе до блокування рахунків.

7) Ви зробили порушення, які виявила виїзна податкова перевірка (ВНП)

Якщо за результатами виїзної перевірки вам донарахували пені, податки і штрафи, податкова може винести рішення про заборону на відчуження майна організації без своєї згоди. Після цього, рахунки можуть заблокувати на суму боргу, що не покрита вартістю майна компанії.

8) Ви зробили нетипову або підозрілу операцію

Держава продовжує боротьбу з шахраями, тому вирішило надати банкам правом блокувати рахунки з підозрілими операціями. Цей захід діє з 26 вересня 2018 у відповідності зі ст. 3 ФЗ від 27 червня 2018 р № 167-ФЗ

Якщо банк запідозрить, що до вашого рахунку дістався шахрай - він заборонить підозрілу операцію і повідомить вам про це. Якщо ви підтвердите операцію, її негайно проведуть, а якщо з вами не вдасться зв'язатися - заморозять на два дні. Протягом цього часу можна скасувати платіж, інакше він відправиться за вказаними реквізитами.

Обмеження по блокуванню

Блокування розрахункового рахунку значно обмежує можливості компанії, але деякі операції все ж можна провести. В основному, звільнені від блокування операції вигідні державі та податкової:

1. платежі по податках, штрафів, пені та страховими внесками в бюджет. Щоб виконати такий переклад, направте платіжне доручення в банк. Він зобов'язаний його виконати;
2. платежі, черговість яких передує сплаті податків, зборів, штрафів і пені. Сюди включають:
   • 1 чергу - платежі по відшкодуванню шкоди життю і здоров'ю, на підставі виконавчих документів та вимоги про стягнення аліментів;
   • 2 чергу - виплата відпускних і зарплати, працівника, що звільняється; виплата за авторськими договорами;
   • 3 чергу - розрахунки по зарплаті з працюючими співробітниками, вимоги щодо сплати податків, зборів, штрафів і пені.

Податкові платежі задовольняються після сплати зобов'язань першої та другої черги. Тому їх банк виконає навіть якщо рахунки компанії заблоковані.

Як перевірити заблокований чи розрахунковий рахунок організації?

Ви хочете перевірити заблокований ваш рахунок чи ні, але як і де це можна зробити? На сайті ФНС є сервіс , Що складає блокування по фірмах або контрагентам. Введіть ІПН, БИК банку і отримаєте необхідну інформацію.

Якщо ви отримали вимогу про несплату податку, пені або штрафу, значить вам натякають про блокування. Другий «дзвіночок» - якщо ви не виконали вимогу і отримали рішення про стягнення суми податку і рішення про припинення операцій. Відзначимо, що податкова поспішає направляти рішення в банк. І ви дізнаєтеся про блокування вже постфактум.

ИФНС зобов'язана направити вам копії вимоги про сплату податку, пені, штрафу і рішення про стягнення податку (призупинення операцій по розрахунковому рахунку). Ці копії вам знадобляться, щоб перевірити правильність заповнення. При помилках рішення можна оскаржити, в тому числі і в судовому порядку.

перевіряйте:

• чи дотримані всі терміни;
• вказана сума несплати;
• підписані документи уповноваженою особою (керівником або заст. керівника ИФНС і з печаткою податкового органу);
• посилається чи рішення про стягнення чи припинення операцій по розрахунковому рахунку на вимогу.

Що робити при блокуванні рахунку?

1) Здати декларацію або розрахунок з ПДФО

Для здачі підійде навіть нульовку. Отримайте позитивний протокол (повідомлення про введення або повідомлення про уточнення), зателефонуйте в в камеральний відділ вашої податкової. Інспекції не вимагають заяву на розблокування рахунку, але краще уточнити.

Відповідно до підпункту 1 пункту 3.1 статті 76 НК РФ, розблокувати розрахунковий рахунок повинні не пізніше наступного дня після подання декларації.

2) Підписати квитанцію про прийом вимоги

Підтвердіть отримання вимоги. В Контур.Бухгалтеріі для цього натисніть на кнопку "Відправити квитанцію про прийом". Повідомте в податкову про усунення порушення. Протягом доби рахунок розблокують.

3) Розблокувати несправедливо заблоковану суму на рахунку

Якщо податкова заблокувала суму, що перевищує суму, зазначену в рішенні, відправте заяву в вільному стилі на скасування рішення про припинення операцій по розрахунковому рахунку (п. 9 ст. 76 НК РФ). Частину, що залишилася на рахунку суму розблокують-протягом 2-х днів з моменту отримання податківцями цієї заяви. У заяві потрібно вказати суму залишків на розрахункових рахунках, щоб підтвердити, що грошей вистачить. І прикладіть банківські виписки, які підтвердять вашу інформацію. Інакше податкова зробить запит в банк і ви втратите ще один день.

Краще в таких випадках з'їздити до податкової особисто. Надішліть документи листом по ТКС, але переконайтеся, що вони оперативно дійдуть до інспектора.

Може, відкрити новий рахунок? Це не вірне рішення. ФНС проінформує банки про блокування рахунку фірми (Наказ ФНС № ММВ-7-8 / 117 @). А банки не відкривають розрахункових рахунків фірмам з «призупиненням» (п.12 ст 76 НК РФ). За порушення банк оштрафують.

4) Найбільш очевидне - заплатити недоїмку, потім вже розбиратися

Вам потрібно, щоб на рахунку виявилися кошти, достатні для списання по інкасовому дорученням. Банк спише гроші на користь податкової, і податкова протягом 1 дня відправить в банк рішення про скасування призупинення операцій і розблокує рахунок.

Якщо ви заплатите недоїмку окремо, то гроші можуть списатися двічі. Податкова ще не розблокує рахунок, а покупець перерахує вам оплату. Засоби спишуться по інкасо, і ви заплатите. Доведеться повертати переплату. Простіше покласти гроші на рахунок і списати автоматом.

Якщо податківці запізняться з відміною блокування, то вимагайте з них сплату пені за кожний день прострочення (п 9.2 ст 76 НК РФ). Пені розраховуються за ставкою рефінансування і нараховуються на суму, яка заблокована на рахунку.

При повному блокуванні подайте заяву на скасування призупинення операцій в частині суми, що перевищує несплату. Розблокувати рахунок можна, лише усунувши причину блокування: здавши звіт або погасивши борги з податку.