Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно в 2019 році - Контур.Бухгалтерія
- Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно...
- З яких об'єктів сплачують податок на майно в 2019 році
- Пільги при сплаті податку на майно в 2019 році
- Як розрахувати податок на майно в 2019 році
- Приклад розрахунку податку на майно за середньорічною вартості
- Авансовий платіж за 1 квартал
- Авансовий платіж за півріччя
- Авансовий платіж за 9 місяців
- Доплата податку за рік
- Якщо ви платите податок на майно по кадастрової вартості
- Звітність з податку на майно організацій
- Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно...
- Як змінився податок на майно в 2019 році
- З яких об'єктів сплачують податок на майно в 2019 році
- Пільги при сплаті податку на майно в 2019 році
- Як розрахувати податок на майно в 2019 році
- Приклад розрахунку податку на майно за середньорічною вартості
- Авансовий платіж за 1 квартал
- Авансовий платіж за півріччя
- Авансовий платіж за 9 місяців
- Доплата податку за рік
- Якщо ви платите податок на майно по кадастрової вартості
- Звітність з податку на майно організацій
- Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно...
- Як змінився податок на майно в 2019 році
- З яких об'єктів сплачують податок на майно в 2019 році
- Пільги при сплаті податку на майно в 2019 році
- Як розрахувати податок на майно в 2019 році
- Приклад розрахунку податку на майно за середньорічною вартості
- Авансовий платіж за 1 квартал
- Авансовий платіж за півріччя
- Авансовий платіж за 9 місяців
- Доплата податку за рік
- Якщо ви платите податок на майно по кадастрової вартості
- Звітність з податку на майно організацій
- Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно...
- Як змінився податок на майно в 2019 році
- З яких об'єктів сплачують податок на майно в 2019 році
- Пільги при сплаті податку на майно в 2019 році
- Як розрахувати податок на майно в 2019 році
- Приклад розрахунку податку на майно за середньорічною вартості
- Авансовий платіж за 1 квартал
- Авансовий платіж за півріччя
- Авансовий платіж за 9 місяців
- Доплата податку за рік
- Якщо ви платите податок на майно по кадастрової вартості
- Звітність з податку на майно організацій
- Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно...
- Як змінився податок на майно в 2019 році
- З яких об'єктів сплачують податок на майно в 2019 році
- Пільги при сплаті податку на майно в 2019 році
- Як розрахувати податок на майно в 2019 році
- Приклад розрахунку податку на майно за середньорічною вартості
- Авансовий платіж за 1 квартал
- Авансовий платіж за півріччя
- Авансовий платіж за 9 місяців
- Доплата податку за рік
- Якщо ви платите податок на майно по кадастрової вартості
- Звітність з податку на майно організацій
- Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно...
- Як змінився податок на майно в 2019 році
- З яких об'єктів сплачують податок на майно в 2019 році
- Пільги при сплаті податку на майно в 2019 році
- Як розрахувати податок на майно в 2019 році
- Приклад розрахунку податку на майно за середньорічною вартості
- Авансовий платіж за 1 квартал
- Авансовий платіж за півріччя
- Авансовий платіж за 9 місяців
- Доплата податку за рік
- Якщо ви платите податок на майно по кадастрової вартості
- Звітність з податку на майно організацій
- Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно...
- Як змінився податок на майно в 2019 році
- З яких об'єктів сплачують податок на майно в 2019 році
- Пільги при сплаті податку на майно в 2019 році
- Як розрахувати податок на майно в 2019 році
- Приклад розрахунку податку на майно за середньорічною вартості
- Авансовий платіж за 1 квартал
- Авансовий платіж за півріччя
- Авансовий платіж за 9 місяців
- Доплата податку за рік
- Якщо ви платите податок на майно по кадастрової вартості
- Звітність з податку на майно організацій
Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно в 2019 році - Контур.Бухгалтерія
У 2019 року в правилах сплати податку на майно з'являться деякі нововведення. Скоректується порядок розрахунку податку з кадастрової вартості і з'являться нові підстави, за якими її можна змінити. Сума податку по кадастрової вартості тепер щорічно буде збільшуватися не більше ніж на 10%. Також з початку 2019 року буде скасовано податок на рухоме майно. Ми розповімо про ставки податку, пільги, звітності і штрафи з податку на майно в 2019 році.
Як змінився податок на майно в 2019 році
З 1 січня 2019 року почнуть діяти зміни порядку оподаткування майновим податком. зміни запроваджені Федеральним законом від 03.08.2018 №302-ФЗ :
- рухоме майно більше не оподатковується;
- звітність з податку за квартал і рік організації здають за новою формою (Наказ ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / 575 @;
- звітність з податку організації здають за місцем знаходження об'єкта нерухомості. Найбільші платники податків, як і раніше звітують до податкової за місцем обліку;
- податкова база розраховується окремо по кожному об'єкту нерухомості, який входить до складу Єдиної системи газопостачання.
Щоб розібратися, яке майно відноситься до рухомого, а яке - ні, ознайомтеся з статтею 130 ЦК України . Всі об'єкти, які не віднесені до нерухомості, визнаються рухомим майном, включаючи гроші та цінні папери. Крім того, Мінфін звертає увагу на те, що про об'єкт майна повинна бути запис в ЕГРН або наявність підстав, які б підтверджували неможливість переміщення об'єкта.
Важливо! Податок на майно за 2018 рік потрібно заплатити по всьому рухомому майну 3-10 амортизаційних груп і прийнятому на облік після 1 січня 2013 року.
З яких об'єктів сплачують податок на майно в 2019 році
З якого майна підприємець або організація платять податок? Головна ознака такого майна - входження до складу основних засобів. Це прописано в ст. 374 НК РФ . Основний засіб має відповідати ряду умов:
- його планують використовувати у виробництві, здавати в оренду або застосовувати для управлінських цілей;
- його планують використовувати понад рік;
- його не планують перепродувати з метою отримання прибутку;
- об'єкт може приносити економічний дохід.
Таке майно переводиться на бухгалтерський рахунок 01 "Основні засоби" і підлягає оподаткуванню, навіть якщо об'єкт знаходиться в тимчасовому або спільному користуванні. Також компанії платять податок з житлових приміщень, які не відображені в складі основних засобів (об'єкти для продажу).
У правилах сплати податку на майно є свої тонкощі: якщо основний засіб використовується, його вартість включають в податкову базу. Це робиться, навіть якщо засіб ще не введено в експлуатацію, не перекладено на рахунок 01 і на об'єкт не зареєстровані права. Якщо основний засіб не використовується і не відображено на рахунку, то платити податок не потрібно (крім ОС, які отримані по концесійному угодою).
Під податок не потрапляє майно, яке перераховано в п. 4 ст. 374 НК РФ : Земельні ділянки, культурні об'єкти, криголами, космічні кораблі та об'єкти, включені в першу і другу амортизаційну групу з Класифікатором ОС. Підприємства на ССО і ЕНВД платять податок тільки з нерухомого майна - це об'єкти з кадастрового переліку регіонів.
Пільги при сплаті податку на майно в 2019 році
Для деяких видів майна застосовуються пільги, що звільняють організацію від сплати податку (див. статтю 381 НК РФ ):
- якщо ваша організація входить у вільну економічну зону, належить до релігійної сфери або кримінально-виконавчій системі;
- майно "сколковцев", протезно-ортопедичних підприємств, адвокатських та юридичних консультацій, державних наукових центрів;
- більше не потрібно платити податок на рухоме майно.
Регіони можуть встановлювати власні пільги, зменшувати ставки і звільняти від сплати податку, тому уточнюйте дані з пільг та ставками в своєму регіоні на офіційному сайті податкової служби.
Як розрахувати податок на майно в 2019 році
За підприємців податок розраховує податкова служба і надсилає їм повідомлення на сплату. Організації повинні розрахувати податок самостійно. У бухгалтерському веб-сервісі Контур.Бухгалтерія ви можете зробити це автоматично.
- Спочатку потрібно розібратися, яке майно з наявного оподатковується.
- Далі, слід перевірити, чи має організація право на пільги - дані про пільги містяться в регіональних законах.
- З'ясувати базу для обчислення податку.
- З'ясувати податкові ставки, встановлені в регіоні.
- Обчислити податок до сплати в бюджет.
Авансові платежі з податку сплачуються щоквартально. Розрахунок за квартал ведеться згідно з такими формулами:
Податок на майно за середньорічною вартості = Середня за звітний період вартість ОС х Ставка податку / 4
Податок на майно за кадастрової вартості = Кадастрова вартість майна х Ставка податку / 4
Відокремлені підрозділи платять податок за ставкою того регіону, де зареєстровано підрозділ. Якщо нерухомість розташована не за місцем реєстрації головної організації або підрозділу, то податок розраховують за ставкою того регіону, де нерухомість знаходиться.
Приклад розрахунку податку на майно за середньорічною вартості
Податкова база обчислюється складанням показників залишкової вартості кожного об'єкта на перше число кожного місяця і на останній день розрахункового періоду. Податкова база амортизованих об'єктів - нульова, але об'єкти включають в звіт.
Залишкова вартість об'єкта ОЗ:
- 1 січня - 150 000 рублів
- 1 лютого - 145 000 рублей
- 1 березня - 140 000 рублей
- 1 квітня -: 135 000 рублів
- 1 травня - 130 000 рублей
- 1 червня - 125 000 рублей
- 1 липня - 120 000 рублів
- 1 серпня - 115 000 рублей
- 1 вересня - 110 000 рублей
- 1 жовтня - 105 000 рублів
- 1 листопада - 100 000 рублів
- 1 грудня - 95 000 рублей
- 31 грудня - 90 000 рублей
Авансовий платіж за 1 квартал
Податкова база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублів
Платіж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублів
Авансовий платіж за півріччя
Податкова база = (150 000 + ... +125 000 +120 000) / 7 = 135 000 рублів
Платіж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублів
Авансовий платіж за 9 місяців
Податкова база = (150 000+ ... + 105 000) / 10 = 127 500 рублів
Платіж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублів
Доплата податку за рік
Податкова база = (150 000+ ... +90 000) / 13 = 120 000 рублів
Платіж = 120 000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублів
Якщо ви платите податок на майно по кадастрової вартості
З 2019 року вся Росія буде розраховувати податок з кадастрової вартості. Влада повинна попередити компанії і опублікувати список майна для сплати податку за кадастрової вартості. Публікація робиться до 1 січня на офіційному сайті регіону. Якщо такої публікації немає або ваше майно відсутнє в списку, то продовжуйте платити податок за середньорічною вартості.
Запитайте кадастрову вартість будівлі в регіональному відділенні Росреестра. Якщо ви володієте тільки частиною будівлі, то з'ясуйте її кадастрову вартість, виходячи зі своєї частки в загальній площі будівлі. Суму податку з'ясовуємо за такою формулою:
Сума податку за рік = кадастрова вартість * податкова ставка * кількість місяців володіння майном / число місяців в звітному періоді
Якщо у вашому регіоні передбачені авансові платежі, то квартальний платіж дорівнює чверті суми податку. Трапляється, що влада в середині року виключають об'єкт з переліку майна для сплати податку за кадастрової вартості, тоді доведеться перерахувати податок з початку року за середньорічною вартості.
З моменту зміни порядку розрахунку податку з інвентаризаційної оцінки на кадастрову вартість, виникли суперечки між платниками податків і кадастровими органами. Переоцінка проводиться не частіше ніж один раз на 3 роки, тому важливо вміти оскаржити рішення комісії. Причиною для зміни оцінки може бути:
- неправильне зазначення зведення в перелік об'єктів нерухомості;
- невірне визначення умов, що впливають на вартість нерухомості;
- невірне застосування даних при розрахунку кадастрової вартості;
- невикористання інформації про аварійний стан об'єкта.
Юридичні особи оскаржують оцінку тільки через комісію з кадастровим спорах. Для опротестування потрібно представити комісії документи, що підтверджують помилки, допущені при оцінці.
Зміни кадастрової вартості, які з'являться після 1 січня 2019 року, застосовуються з більш раннього періоду. Вони враховуються при розрахунку податкової бази з дати початку застосування зміненої або оскарженої кадастрової вартості.
Звітність з податку на майно організацій
За авансовими платежами здаються щоквартальні розрахунки, за підсумками року - декларація з податку на майно. З 2019 року змінюються форми розрахунку і декларації, вони затверджені Наказом ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / 575 @. У нових формах враховано припинення оподаткування рухомого майна, а ще вони дозволяють обчислити податок, якщо кадастрова вартість була змінена протягом податкового періоду. У декларації з'явилося поле «Адреса об'єкта нерухомого майна» для об'єктів, у яких немає кадастрового номера, але є адреса.
Декларація з податку на майно за 2018 рік здається до 1 квітня 2019 року, з урахуванням перенесення. Розрахунки здаються протягом 30 днів після завершення звітного кварталу:
- розрахунок за 1 квартал 2019 - до 30 квітня 2019;
- розрахунок за півріччя 2019 - до 30 липня 2019;
- розрахунок за 9 місяців 2019 - до 30 жовтня 2019.
Багато регіонів вводять свої терміни звітності та сплати податку - і підходять до цього питання різноманітно і творчо. Потрібно уточнити умови і звітні дати свого регіону. Сплата авансових платежів або податку здійснюється за місцем знаходження майна. Точно так же звітність по майну здається в податкову за місцем знаходження майна. Штраф для компаній, які не повідомили податкову про нерухомість, становить 20% від несплаченого податку на майно.
Спробуйте легко і швидко підготувати розрахунок з податку на майно в онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія. В кінці року сформуйте і відправте через Контур.Бухгалтерію звіт з податку на майно та інші податкові декларації і звіти в фонди.
спробувати безкоштовно
Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно в 2019 році - Контур.Бухгалтерія
У 2019 року в правилах сплати податку на майно з'являться деякі нововведення. Скоректується порядок розрахунку податку з кадастрової вартості і з'являться нові підстави, за якими її можна змінити. Сума податку по кадастрової вартості тепер щорічно буде збільшуватися не більше ніж на 10%. Також з початку 2019 року буде скасовано податок на рухоме майно. Ми розповімо про ставки податку, пільги, звітності і штрафи з податку на майно в 2019 році.
Як змінився податок на майно в 2019 році
З 1 січня 2019 року почнуть діяти зміни порядку оподаткування майновим податком. зміни запроваджені Федеральним законом від 03.08.2018 №302-ФЗ :
- рухоме майно більше не оподатковується;
- звітність з податку за квартал і рік організації здають за новою формою (Наказ ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / 575 @;
- звітність з податку організації здають за місцем знаходження об'єкта нерухомості. Найбільші платники податків, як і раніше звітують до податкової за місцем обліку;
- податкова база розраховується окремо по кожному об'єкту нерухомості, який входить до складу Єдиної системи газопостачання.
Щоб розібратися, яке майно відноситься до рухомого, а яке - ні, ознайомтеся з статтею 130 ЦК України . Всі об'єкти, які не віднесені до нерухомості, визнаються рухомим майном, включаючи гроші та цінні папери. Крім того, Мінфін звертає увагу на те, що про об'єкт майна повинна бути запис в ЕГРН або наявність підстав, які б підтверджували неможливість переміщення об'єкта.
Важливо! Податок на майно за 2018 рік потрібно заплатити по всьому рухомому майну 3-10 амортизаційних груп і прийнятому на облік після 1 січня 2013 року.
З яких об'єктів сплачують податок на майно в 2019 році
З якого майна підприємець або організація платять податок? Головна ознака такого майна - входження до складу основних засобів. Це прописано в ст. 374 НК РФ . Основний засіб має відповідати ряду умов:
- його планують використовувати у виробництві, здавати в оренду або застосовувати для управлінських цілей;
- його планують використовувати понад рік;
- його не планують перепродувати з метою отримання прибутку;
- об'єкт може приносити економічний дохід.
Таке майно переводиться на бухгалтерський рахунок 01 "Основні засоби" і підлягає оподаткуванню, навіть якщо об'єкт знаходиться в тимчасовому або спільному користуванні. Також компанії платять податок з житлових приміщень, які не відображені в складі основних засобів (об'єкти для продажу).
У правилах сплати податку на майно є свої тонкощі: якщо основний засіб використовується, його вартість включають в податкову базу. Це робиться, навіть якщо засіб ще не введено в експлуатацію, не перекладено на рахунок 01 і на об'єкт не зареєстровані права. Якщо основний засіб не використовується і не відображено на рахунку, то платити податок не потрібно (крім ОС, які отримані по концесійному угодою).
Під податок не потрапляє майно, яке перераховано в п. 4 ст. 374 НК РФ : Земельні ділянки, культурні об'єкти, криголами, космічні кораблі та об'єкти, включені в першу і другу амортизаційну групу з Класифікатором ОС. Підприємства на ССО і ЕНВД платять податок тільки з нерухомого майна - це об'єкти з кадастрового переліку регіонів.
Пільги при сплаті податку на майно в 2019 році
Для деяких видів майна застосовуються пільги, що звільняють організацію від сплати податку (див. статтю 381 НК РФ ):
- якщо ваша організація входить у вільну економічну зону, належить до релігійної сфери або кримінально-виконавчій системі;
- майно "сколковцев", протезно-ортопедичних підприємств, адвокатських та юридичних консультацій, державних наукових центрів;
- більше не потрібно платити податок на рухоме майно.
Регіони можуть встановлювати власні пільги, зменшувати ставки і звільняти від сплати податку, тому уточнюйте дані з пільг та ставками в своєму регіоні на офіційному сайті податкової служби.
Як розрахувати податок на майно в 2019 році
За підприємців податок розраховує податкова служба і надсилає їм повідомлення на сплату. Організації повинні розрахувати податок самостійно. У бухгалтерському веб-сервісі Контур.Бухгалтерія ви можете зробити це автоматично.
- Спочатку потрібно розібратися, яке майно з наявного оподатковується.
- Далі, слід перевірити, чи має організація право на пільги - дані про пільги містяться в регіональних законах.
- З'ясувати базу для обчислення податку.
- З'ясувати податкові ставки, встановлені в регіоні.
- Обчислити податок до сплати в бюджет.
Авансові платежі з податку сплачуються щоквартально. Розрахунок за квартал ведеться згідно з такими формулами:
Податок на майно за середньорічною вартості = Середня за звітний період вартість ОС х Ставка податку / 4
Податок на майно за кадастрової вартості = Кадастрова вартість майна х Ставка податку / 4
Відокремлені підрозділи платять податок за ставкою того регіону, де зареєстровано підрозділ. Якщо нерухомість розташована не за місцем реєстрації головної організації або підрозділу, то податок розраховують за ставкою того регіону, де нерухомість знаходиться.
Приклад розрахунку податку на майно за середньорічною вартості
Податкова база обчислюється складанням показників залишкової вартості кожного об'єкта на перше число кожного місяця і на останній день розрахункового періоду. Податкова база амортизованих об'єктів - нульова, але об'єкти включають в звіт.
Залишкова вартість об'єкта ОЗ:
- 1 січня - 150 000 рублів
- 1 лютого - 145 000 рублей
- 1 березня - 140 000 рублей
- 1 квітня -: 135 000 рублів
- 1 травня - 130 000 рублей
- 1 червня - 125 000 рублей
- 1 липня - 120 000 рублів
- 1 серпня - 115 000 рублей
- 1 вересня - 110 000 рублей
- 1 жовтня - 105 000 рублів
- 1 листопада - 100 000 рублів
- 1 грудня - 95 000 рублей
- 31 грудня - 90 000 рублей
Авансовий платіж за 1 квартал
Податкова база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублів
Платіж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублів
Авансовий платіж за півріччя
Податкова база = (150 000 + ... +125 000 +120 000) / 7 = 135 000 рублів
Платіж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублів
Авансовий платіж за 9 місяців
Податкова база = (150 000+ ... + 105 000) / 10 = 127 500 рублів
Платіж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублів
Доплата податку за рік
Податкова база = (150 000+ ... +90 000) / 13 = 120 000 рублів
Платіж = 120 000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублів
Якщо ви платите податок на майно по кадастрової вартості
З 2019 року вся Росія буде розраховувати податок з кадастрової вартості. Влада повинна попередити компанії і опублікувати список майна для сплати податку за кадастрової вартості. Публікація робиться до 1 січня на офіційному сайті регіону. Якщо такої публікації немає або ваше майно відсутнє в списку, то продовжуйте платити податок за середньорічною вартості.
Запитайте кадастрову вартість будівлі в регіональному відділенні Росреестра. Якщо ви володієте тільки частиною будівлі, то з'ясуйте її кадастрову вартість, виходячи зі своєї частки в загальній площі будівлі. Суму податку з'ясовуємо за такою формулою:
Сума податку за рік = кадастрова вартість * податкова ставка * кількість місяців володіння майном / число місяців в звітному періоді
Якщо у вашому регіоні передбачені авансові платежі, то квартальний платіж дорівнює чверті суми податку. Трапляється, що влада в середині року виключають об'єкт з переліку майна для сплати податку за кадастрової вартості, тоді доведеться перерахувати податок з початку року за середньорічною вартості.
З моменту зміни порядку розрахунку податку з інвентаризаційної оцінки на кадастрову вартість, виникли суперечки між платниками податків і кадастровими органами. Переоцінка проводиться не частіше ніж один раз на 3 роки, тому важливо вміти оскаржити рішення комісії. Причиною для зміни оцінки може бути:
- неправильне зазначення зведення в перелік об'єктів нерухомості;
- невірне визначення умов, що впливають на вартість нерухомості;
- невірне застосування даних при розрахунку кадастрової вартості;
- невикористання інформації про аварійний стан об'єкта.
Юридичні особи оскаржують оцінку тільки через комісію з кадастровим спорах. Для опротестування потрібно представити комісії документи, що підтверджують помилки, допущені при оцінці.
Зміни кадастрової вартості, які з'являться після 1 січня 2019 року, застосовуються з більш раннього періоду. Вони враховуються при розрахунку податкової бази з дати початку застосування зміненої або оскарженої кадастрової вартості.
Звітність з податку на майно організацій
За авансовими платежами здаються щоквартальні розрахунки, за підсумками року - декларація з податку на майно. З 2019 року змінюються форми розрахунку і декларації, вони затверджені Наказом ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / 575 @. У нових формах враховано припинення оподаткування рухомого майна, а ще вони дозволяють обчислити податок, якщо кадастрова вартість була змінена протягом податкового періоду. У декларації з'явилося поле «Адреса об'єкта нерухомого майна» для об'єктів, у яких немає кадастрового номера, але є адреса.
Декларація з податку на майно за 2018 рік здається до 1 квітня 2019 року, з урахуванням перенесення. Розрахунки здаються протягом 30 днів після завершення звітного кварталу:
- розрахунок за 1 квартал 2019 - до 30 квітня 2019;
- розрахунок за півріччя 2019 - до 30 липня 2019;
- розрахунок за 9 місяців 2019 - до 30 жовтня 2019.
Багато регіонів вводять свої терміни звітності та сплати податку - і підходять до цього питання різноманітно і творчо. Потрібно уточнити умови і звітні дати свого регіону. Сплата авансових платежів або податку здійснюється за місцем знаходження майна. Точно так же звітність по майну здається в податкову за місцем знаходження майна. Штраф для компаній, які не повідомили податкову про нерухомість, становить 20% від несплаченого податку на майно.
Спробуйте легко і швидко підготувати розрахунок з податку на майно в онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія. В кінці року сформуйте і відправте через Контур.Бухгалтерію звіт з податку на майно та інші податкові декларації і звіти в фонди.
спробувати безкоштовно
Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно в 2019 році - Контур.Бухгалтерія
У 2019 року в правилах сплати податку на майно з'являться деякі нововведення. Скоректується порядок розрахунку податку з кадастрової вартості і з'являться нові підстави, за якими її можна змінити. Сума податку по кадастрової вартості тепер щорічно буде збільшуватися не більше ніж на 10%. Також з початку 2019 року буде скасовано податок на рухоме майно. Ми розповімо про ставки податку, пільги, звітності і штрафи з податку на майно в 2019 році.
Як змінився податок на майно в 2019 році
З 1 січня 2019 року почнуть діяти зміни порядку оподаткування майновим податком. зміни запроваджені Федеральним законом від 03.08.2018 №302-ФЗ :
- рухоме майно більше не оподатковується;
- звітність з податку за квартал і рік організації здають за новою формою (Наказ ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / 575 @;
- звітність з податку організації здають за місцем знаходження об'єкта нерухомості. Найбільші платники податків, як і раніше звітують до податкової за місцем обліку;
- податкова база розраховується окремо по кожному об'єкту нерухомості, який входить до складу Єдиної системи газопостачання.
Щоб розібратися, яке майно відноситься до рухомого, а яке - ні, ознайомтеся з статтею 130 ЦК України . Всі об'єкти, які не віднесені до нерухомості, визнаються рухомим майном, включаючи гроші та цінні папери. Крім того, Мінфін звертає увагу на те, що про об'єкт майна повинна бути запис в ЕГРН або наявність підстав, які б підтверджували неможливість переміщення об'єкта.
Важливо! Податок на майно за 2018 рік потрібно заплатити по всьому рухомому майну 3-10 амортизаційних груп і прийнятому на облік після 1 січня 2013 року.
З яких об'єктів сплачують податок на майно в 2019 році
З якого майна підприємець або організація платять податок? Головна ознака такого майна - входження до складу основних засобів. Це прописано в ст. 374 НК РФ . Основний засіб має відповідати ряду умов:
- його планують використовувати у виробництві, здавати в оренду або застосовувати для управлінських цілей;
- його планують використовувати понад рік;
- його не планують перепродувати з метою отримання прибутку;
- об'єкт може приносити економічний дохід.
Таке майно переводиться на бухгалтерський рахунок 01 "Основні засоби" і підлягає оподаткуванню, навіть якщо об'єкт знаходиться в тимчасовому або спільному користуванні. Також компанії платять податок з житлових приміщень, які не відображені в складі основних засобів (об'єкти для продажу).
У правилах сплати податку на майно є свої тонкощі: якщо основний засіб використовується, його вартість включають в податкову базу. Це робиться, навіть якщо засіб ще не введено в експлуатацію, не перекладено на рахунок 01 і на об'єкт не зареєстровані права. Якщо основний засіб не використовується і не відображено на рахунку, то платити податок не потрібно (крім ОС, які отримані по концесійному угодою).
Під податок не потрапляє майно, яке перераховано в п. 4 ст. 374 НК РФ : Земельні ділянки, культурні об'єкти, криголами, космічні кораблі та об'єкти, включені в першу і другу амортизаційну групу з Класифікатором ОС. Підприємства на ССО і ЕНВД платять податок тільки з нерухомого майна - це об'єкти з кадастрового переліку регіонів.
Пільги при сплаті податку на майно в 2019 році
Для деяких видів майна застосовуються пільги, що звільняють організацію від сплати податку (див. статтю 381 НК РФ ):
- якщо ваша організація входить у вільну економічну зону, належить до релігійної сфери або кримінально-виконавчій системі;
- майно "сколковцев", протезно-ортопедичних підприємств, адвокатських та юридичних консультацій, державних наукових центрів;
- більше не потрібно платити податок на рухоме майно.
Регіони можуть встановлювати власні пільги, зменшувати ставки і звільняти від сплати податку, тому уточнюйте дані з пільг та ставками в своєму регіоні на офіційному сайті податкової служби.
Як розрахувати податок на майно в 2019 році
За підприємців податок розраховує податкова служба і надсилає їм повідомлення на сплату. Організації повинні розрахувати податок самостійно. У бухгалтерському веб-сервісі Контур.Бухгалтерія ви можете зробити це автоматично.
- Спочатку потрібно розібратися, яке майно з наявного оподатковується.
- Далі, слід перевірити, чи має організація право на пільги - дані про пільги містяться в регіональних законах.
- З'ясувати базу для обчислення податку.
- З'ясувати податкові ставки, встановлені в регіоні.
- Обчислити податок до сплати в бюджет.
Авансові платежі з податку сплачуються щоквартально. Розрахунок за квартал ведеться згідно з такими формулами:
Податок на майно за середньорічною вартості = Середня за звітний період вартість ОС х Ставка податку / 4
Податок на майно за кадастрової вартості = Кадастрова вартість майна х Ставка податку / 4
Відокремлені підрозділи платять податок за ставкою того регіону, де зареєстровано підрозділ. Якщо нерухомість розташована не за місцем реєстрації головної організації або підрозділу, то податок розраховують за ставкою того регіону, де нерухомість знаходиться.
Приклад розрахунку податку на майно за середньорічною вартості
Податкова база обчислюється складанням показників залишкової вартості кожного об'єкта на перше число кожного місяця і на останній день розрахункового періоду. Податкова база амортизованих об'єктів - нульова, але об'єкти включають в звіт.
Залишкова вартість об'єкта ОЗ:
- 1 січня - 150 000 рублів
- 1 лютого - 145 000 рублей
- 1 березня - 140 000 рублей
- 1 квітня -: 135 000 рублів
- 1 травня - 130 000 рублей
- 1 червня - 125 000 рублей
- 1 липня - 120 000 рублів
- 1 серпня - 115 000 рублей
- 1 вересня - 110 000 рублей
- 1 жовтня - 105 000 рублів
- 1 листопада - 100 000 рублів
- 1 грудня - 95 000 рублей
- 31 грудня - 90 000 рублей
Авансовий платіж за 1 квартал
Податкова база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублів
Платіж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублів
Авансовий платіж за півріччя
Податкова база = (150 000 + ... +125 000 +120 000) / 7 = 135 000 рублів
Платіж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублів
Авансовий платіж за 9 місяців
Податкова база = (150 000+ ... + 105 000) / 10 = 127 500 рублів
Платіж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублів
Доплата податку за рік
Податкова база = (150 000+ ... +90 000) / 13 = 120 000 рублів
Платіж = 120 000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублів
Якщо ви платите податок на майно по кадастрової вартості
З 2019 року вся Росія буде розраховувати податок з кадастрової вартості. Влада повинна попередити компанії і опублікувати список майна для сплати податку за кадастрової вартості. Публікація робиться до 1 січня на офіційному сайті регіону. Якщо такої публікації немає або ваше майно відсутнє в списку, то продовжуйте платити податок за середньорічною вартості.
Запитайте кадастрову вартість будівлі в регіональному відділенні Росреестра. Якщо ви володієте тільки частиною будівлі, то з'ясуйте її кадастрову вартість, виходячи зі своєї частки в загальній площі будівлі. Суму податку з'ясовуємо за такою формулою:
Сума податку за рік = кадастрова вартість * податкова ставка * кількість місяців володіння майном / число місяців в звітному періоді
Якщо у вашому регіоні передбачені авансові платежі, то квартальний платіж дорівнює чверті суми податку. Трапляється, що влада в середині року виключають об'єкт з переліку майна для сплати податку за кадастрової вартості, тоді доведеться перерахувати податок з початку року за середньорічною вартості.
З моменту зміни порядку розрахунку податку з інвентаризаційної оцінки на кадастрову вартість, виникли суперечки між платниками податків і кадастровими органами. Переоцінка проводиться не частіше ніж один раз на 3 роки, тому важливо вміти оскаржити рішення комісії. Причиною для зміни оцінки може бути:
- неправильне зазначення зведення в перелік об'єктів нерухомості;
- невірне визначення умов, що впливають на вартість нерухомості;
- невірне застосування даних при розрахунку кадастрової вартості;
- невикористання інформації про аварійний стан об'єкта.
Юридичні особи оскаржують оцінку тільки через комісію з кадастровим спорах. Для опротестування потрібно представити комісії документи, що підтверджують помилки, допущені при оцінці.
Зміни кадастрової вартості, які з'являться після 1 січня 2019 року, застосовуються з більш раннього періоду. Вони враховуються при розрахунку податкової бази з дати початку застосування зміненої або оскарженої кадастрової вартості.
Звітність з податку на майно організацій
За авансовими платежами здаються щоквартальні розрахунки, за підсумками року - декларація з податку на майно. З 2019 року змінюються форми розрахунку і декларації, вони затверджені Наказом ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / 575 @. У нових формах враховано припинення оподаткування рухомого майна, а ще вони дозволяють обчислити податок, якщо кадастрова вартість була змінена протягом податкового періоду. У декларації з'явилося поле «Адреса об'єкта нерухомого майна» для об'єктів, у яких немає кадастрового номера, але є адреса.
Декларація з податку на майно за 2018 рік здається до 1 квітня 2019 року, з урахуванням перенесення. Розрахунки здаються протягом 30 днів після завершення звітного кварталу:
- розрахунок за 1 квартал 2019 - до 30 квітня 2019;
- розрахунок за півріччя 2019 - до 30 липня 2019;
- розрахунок за 9 місяців 2019 - до 30 жовтня 2019.
Багато регіонів вводять свої терміни звітності та сплати податку - і підходять до цього питання різноманітно і творчо. Потрібно уточнити умови і звітні дати свого регіону. Сплата авансових платежів або податку здійснюється за місцем знаходження майна. Точно так же звітність по майну здається в податкову за місцем знаходження майна. Штраф для компаній, які не повідомили податкову про нерухомість, становить 20% від несплаченого податку на майно.
Спробуйте легко і швидко підготувати розрахунок з податку на майно в онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія. В кінці року сформуйте і відправте через Контур.Бухгалтерію звіт з податку на майно та інші податкові декларації і звіти в фонди.
спробувати безкоштовно
Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно в 2019 році - Контур.Бухгалтерія
У 2019 року в правилах сплати податку на майно з'являться деякі нововведення. Скоректується порядок розрахунку податку з кадастрової вартості і з'являться нові підстави, за якими її можна змінити. Сума податку по кадастрової вартості тепер щорічно буде збільшуватися не більше ніж на 10%. Також з початку 2019 року буде скасовано податок на рухоме майно. Ми розповімо про ставки податку, пільги, звітності і штрафи з податку на майно в 2019 році.
Як змінився податок на майно в 2019 році
З 1 січня 2019 року почнуть діяти зміни порядку оподаткування майновим податком. зміни запроваджені Федеральним законом від 03.08.2018 №302-ФЗ :
- рухоме майно більше не оподатковується;
- звітність з податку за квартал і рік організації здають за новою формою (Наказ ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / 575 @;
- звітність з податку організації здають за місцем знаходження об'єкта нерухомості. Найбільші платники податків, як і раніше звітують до податкової за місцем обліку;
- податкова база розраховується окремо по кожному об'єкту нерухомості, який входить до складу Єдиної системи газопостачання.
Щоб розібратися, яке майно відноситься до рухомого, а яке - ні, ознайомтеся з статтею 130 ЦК України . Всі об'єкти, які не віднесені до нерухомості, визнаються рухомим майном, включаючи гроші та цінні папери. Крім того, Мінфін звертає увагу на те, що про об'єкт майна повинна бути запис в ЕГРН або наявність підстав, які б підтверджували неможливість переміщення об'єкта.
Важливо! Податок на майно за 2018 рік потрібно заплатити по всьому рухомому майну 3-10 амортизаційних груп і прийнятому на облік після 1 січня 2013 року.
З яких об'єктів сплачують податок на майно в 2019 році
З якого майна підприємець або організація платять податок? Головна ознака такого майна - входження до складу основних засобів. Це прописано в ст. 374 НК РФ . Основний засіб має відповідати ряду умов:
- його планують використовувати у виробництві, здавати в оренду або застосовувати для управлінських цілей;
- його планують використовувати понад рік;
- його не планують перепродувати з метою отримання прибутку;
- об'єкт може приносити економічний дохід.
Таке майно переводиться на бухгалтерський рахунок 01 "Основні засоби" і підлягає оподаткуванню, навіть якщо об'єкт знаходиться в тимчасовому або спільному користуванні. Також компанії платять податок з житлових приміщень, які не відображені в складі основних засобів (об'єкти для продажу).
У правилах сплати податку на майно є свої тонкощі: якщо основний засіб використовується, його вартість включають в податкову базу. Це робиться, навіть якщо засіб ще не введено в експлуатацію, не перекладено на рахунок 01 і на об'єкт не зареєстровані права. Якщо основний засіб не використовується і не відображено на рахунку, то платити податок не потрібно (крім ОС, які отримані по концесійному угодою).
Під податок не потрапляє майно, яке перераховано в п. 4 ст. 374 НК РФ : Земельні ділянки, культурні об'єкти, криголами, космічні кораблі та об'єкти, включені в першу і другу амортизаційну групу з Класифікатором ОС. Підприємства на ССО і ЕНВД платять податок тільки з нерухомого майна - це об'єкти з кадастрового переліку регіонів.
Пільги при сплаті податку на майно в 2019 році
Для деяких видів майна застосовуються пільги, що звільняють організацію від сплати податку (див. статтю 381 НК РФ ):
- якщо ваша організація входить у вільну економічну зону, належить до релігійної сфери або кримінально-виконавчій системі;
- майно "сколковцев", протезно-ортопедичних підприємств, адвокатських та юридичних консультацій, державних наукових центрів;
- більше не потрібно платити податок на рухоме майно.
Регіони можуть встановлювати власні пільги, зменшувати ставки і звільняти від сплати податку, тому уточнюйте дані з пільг та ставками в своєму регіоні на офіційному сайті податкової служби.
Як розрахувати податок на майно в 2019 році
За підприємців податок розраховує податкова служба і надсилає їм повідомлення на сплату. Організації повинні розрахувати податок самостійно. У бухгалтерському веб-сервісі Контур.Бухгалтерія ви можете зробити це автоматично.
- Спочатку потрібно розібратися, яке майно з наявного оподатковується.
- Далі, слід перевірити, чи має організація право на пільги - дані про пільги містяться в регіональних законах.
- З'ясувати базу для обчислення податку.
- З'ясувати податкові ставки, встановлені в регіоні.
- Обчислити податок до сплати в бюджет.
Авансові платежі з податку сплачуються щоквартально. Розрахунок за квартал ведеться згідно з такими формулами:
Податок на майно за середньорічною вартості = Середня за звітний період вартість ОС х Ставка податку / 4
Податок на майно за кадастрової вартості = Кадастрова вартість майна х Ставка податку / 4
Відокремлені підрозділи платять податок за ставкою того регіону, де зареєстровано підрозділ. Якщо нерухомість розташована не за місцем реєстрації головної організації або підрозділу, то податок розраховують за ставкою того регіону, де нерухомість знаходиться.
Приклад розрахунку податку на майно за середньорічною вартості
Податкова база обчислюється складанням показників залишкової вартості кожного об'єкта на перше число кожного місяця і на останній день розрахункового періоду. Податкова база амортизованих об'єктів - нульова, але об'єкти включають в звіт.
Залишкова вартість об'єкта ОЗ:
- 1 січня - 150 000 рублів
- 1 лютого - 145 000 рублей
- 1 березня - 140 000 рублей
- 1 квітня -: 135 000 рублів
- 1 травня - 130 000 рублей
- 1 червня - 125 000 рублей
- 1 липня - 120 000 рублів
- 1 серпня - 115 000 рублей
- 1 вересня - 110 000 рублей
- 1 жовтня - 105 000 рублів
- 1 листопада - 100 000 рублів
- 1 грудня - 95 000 рублей
- 31 грудня - 90 000 рублей
Авансовий платіж за 1 квартал
Податкова база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублів
Платіж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублів
Авансовий платіж за півріччя
Податкова база = (150 000 + ... +125 000 +120 000) / 7 = 135 000 рублів
Платіж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублів
Авансовий платіж за 9 місяців
Податкова база = (150 000+ ... + 105 000) / 10 = 127 500 рублів
Платіж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублів
Доплата податку за рік
Податкова база = (150 000+ ... +90 000) / 13 = 120 000 рублів
Платіж = 120 000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублів
Якщо ви платите податок на майно по кадастрової вартості
З 2019 року вся Росія буде розраховувати податок з кадастрової вартості. Влада повинна попередити компанії і опублікувати список майна для сплати податку за кадастрової вартості. Публікація робиться до 1 січня на офіційному сайті регіону. Якщо такої публікації немає або ваше майно відсутнє в списку, то продовжуйте платити податок за середньорічною вартості.
Запитайте кадастрову вартість будівлі в регіональному відділенні Росреестра. Якщо ви володієте тільки частиною будівлі, то з'ясуйте її кадастрову вартість, виходячи зі своєї частки в загальній площі будівлі. Суму податку з'ясовуємо за такою формулою:
Сума податку за рік = кадастрова вартість * податкова ставка * кількість місяців володіння майном / число місяців в звітному періоді
Якщо у вашому регіоні передбачені авансові платежі, то квартальний платіж дорівнює чверті суми податку. Трапляється, що влада в середині року виключають об'єкт з переліку майна для сплати податку за кадастрової вартості, тоді доведеться перерахувати податок з початку року за середньорічною вартості.
З моменту зміни порядку розрахунку податку з інвентаризаційної оцінки на кадастрову вартість, виникли суперечки між платниками податків і кадастровими органами. Переоцінка проводиться не частіше ніж один раз на 3 роки, тому важливо вміти оскаржити рішення комісії. Причиною для зміни оцінки може бути:
- неправильне зазначення зведення в перелік об'єктів нерухомості;
- невірне визначення умов, що впливають на вартість нерухомості;
- невірне застосування даних при розрахунку кадастрової вартості;
- невикористання інформації про аварійний стан об'єкта.
Юридичні особи оскаржують оцінку тільки через комісію з кадастровим спорах. Для опротестування потрібно представити комісії документи, що підтверджують помилки, допущені при оцінці.
Зміни кадастрової вартості, які з'являться після 1 січня 2019 року, застосовуються з більш раннього періоду. Вони враховуються при розрахунку податкової бази з дати початку застосування зміненої або оскарженої кадастрової вартості.
Звітність з податку на майно організацій
За авансовими платежами здаються щоквартальні розрахунки, за підсумками року - декларація з податку на майно. З 2019 року змінюються форми розрахунку і декларації, вони затверджені Наказом ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / 575 @. У нових формах враховано припинення оподаткування рухомого майна, а ще вони дозволяють обчислити податок, якщо кадастрова вартість була змінена протягом податкового періоду. У декларації з'явилося поле «Адреса об'єкта нерухомого майна» для об'єктів, у яких немає кадастрового номера, але є адреса.
Декларація з податку на майно за 2018 рік здається до 1 квітня 2019 року, з урахуванням перенесення. Розрахунки здаються протягом 30 днів після завершення звітного кварталу:
- розрахунок за 1 квартал 2019 - до 30 квітня 2019;
- розрахунок за півріччя 2019 - до 30 липня 2019;
- розрахунок за 9 місяців 2019 - до 30 жовтня 2019.
Багато регіонів вводять свої терміни звітності та сплати податку - і підходять до цього питання різноманітно і творчо. Потрібно уточнити умови і звітні дати свого регіону. Сплата авансових платежів або податку здійснюється за місцем знаходження майна. Точно так же звітність по майну здається в податкову за місцем знаходження майна. Штраф для компаній, які не повідомили податкову про нерухомість, становить 20% від несплаченого податку на майно.
Спробуйте легко і швидко підготувати розрахунок з податку на майно в онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія. В кінці року сформуйте і відправте через Контур.Бухгалтерію звіт з податку на майно та інші податкові декларації і звіти в фонди.
спробувати безкоштовно
Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно в 2019 році - Контур.Бухгалтерія
У 2019 року в правилах сплати податку на майно з'являться деякі нововведення. Скоректується порядок розрахунку податку з кадастрової вартості і з'являться нові підстави, за якими її можна змінити. Сума податку по кадастрової вартості тепер щорічно буде збільшуватися не більше ніж на 10%. Також з початку 2019 року буде скасовано податок на рухоме майно. Ми розповімо про ставки податку, пільги, звітності і штрафи з податку на майно в 2019 році.
Як змінився податок на майно в 2019 році
З 1 січня 2019 року почнуть діяти зміни порядку оподаткування майновим податком. зміни запроваджені Федеральним законом від 03.08.2018 №302-ФЗ :
- рухоме майно більше не оподатковується;
- звітність з податку за квартал і рік організації здають за новою формою (Наказ ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / 575 @;
- звітність з податку організації здають за місцем знаходження об'єкта нерухомості. Найбільші платники податків, як і раніше звітують до податкової за місцем обліку;
- податкова база розраховується окремо по кожному об'єкту нерухомості, який входить до складу Єдиної системи газопостачання.
Щоб розібратися, яке майно відноситься до рухомого, а яке - ні, ознайомтеся з статтею 130 ЦК України . Всі об'єкти, які не віднесені до нерухомості, визнаються рухомим майном, включаючи гроші та цінні папери. Крім того, Мінфін звертає увагу на те, що про об'єкт майна повинна бути запис в ЕГРН або наявність підстав, які б підтверджували неможливість переміщення об'єкта.
Важливо! Податок на майно за 2018 рік потрібно заплатити по всьому рухомому майну 3-10 амортизаційних груп і прийнятому на облік після 1 січня 2013 року.
З яких об'єктів сплачують податок на майно в 2019 році
З якого майна підприємець або організація платять податок? Головна ознака такого майна - входження до складу основних засобів. Це прописано в ст. 374 НК РФ . Основний засіб має відповідати ряду умов:
- його планують використовувати у виробництві, здавати в оренду або застосовувати для управлінських цілей;
- його планують використовувати понад рік;
- його не планують перепродувати з метою отримання прибутку;
- об'єкт може приносити економічний дохід.
Таке майно переводиться на бухгалтерський рахунок 01 "Основні засоби" і підлягає оподаткуванню, навіть якщо об'єкт знаходиться в тимчасовому або спільному користуванні. Також компанії платять податок з житлових приміщень, які не відображені в складі основних засобів (об'єкти для продажу).
У правилах сплати податку на майно є свої тонкощі: якщо основний засіб використовується, його вартість включають в податкову базу. Це робиться, навіть якщо засіб ще не введено в експлуатацію, не перекладено на рахунок 01 і на об'єкт не зареєстровані права. Якщо основний засіб не використовується і не відображено на рахунку, то платити податок не потрібно (крім ОС, які отримані по концесійному угодою).
Під податок не потрапляє майно, яке перераховано в п. 4 ст. 374 НК РФ : Земельні ділянки, культурні об'єкти, криголами, космічні кораблі та об'єкти, включені в першу і другу амортизаційну групу з Класифікатором ОС. Підприємства на ССО і ЕНВД платять податок тільки з нерухомого майна - це об'єкти з кадастрового переліку регіонів.
Пільги при сплаті податку на майно в 2019 році
Для деяких видів майна застосовуються пільги, що звільняють організацію від сплати податку (див. статтю 381 НК РФ ):
- якщо ваша організація входить у вільну економічну зону, належить до релігійної сфери або кримінально-виконавчій системі;
- майно "сколковцев", протезно-ортопедичних підприємств, адвокатських та юридичних консультацій, державних наукових центрів;
- більше не потрібно платити податок на рухоме майно.
Регіони можуть встановлювати власні пільги, зменшувати ставки і звільняти від сплати податку, тому уточнюйте дані з пільг та ставками в своєму регіоні на офіційному сайті податкової служби.
Як розрахувати податок на майно в 2019 році
За підприємців податок розраховує податкова служба і надсилає їм повідомлення на сплату. Організації повинні розрахувати податок самостійно. У бухгалтерському веб-сервісі Контур.Бухгалтерія ви можете зробити це автоматично.
- Спочатку потрібно розібратися, яке майно з наявного оподатковується.
- Далі, слід перевірити, чи має організація право на пільги - дані про пільги містяться в регіональних законах.
- З'ясувати базу для обчислення податку.
- З'ясувати податкові ставки, встановлені в регіоні.
- Обчислити податок до сплати в бюджет.
Авансові платежі з податку сплачуються щоквартально. Розрахунок за квартал ведеться згідно з такими формулами:
Податок на майно за середньорічною вартості = Середня за звітний період вартість ОС х Ставка податку / 4
Податок на майно за кадастрової вартості = Кадастрова вартість майна х Ставка податку / 4
Відокремлені підрозділи платять податок за ставкою того регіону, де зареєстровано підрозділ. Якщо нерухомість розташована не за місцем реєстрації головної організації або підрозділу, то податок розраховують за ставкою того регіону, де нерухомість знаходиться.
Приклад розрахунку податку на майно за середньорічною вартості
Податкова база обчислюється складанням показників залишкової вартості кожного об'єкта на перше число кожного місяця і на останній день розрахункового періоду. Податкова база амортизованих об'єктів - нульова, але об'єкти включають в звіт.
Залишкова вартість об'єкта ОЗ:
- 1 січня - 150 000 рублів
- 1 лютого - 145 000 рублей
- 1 березня - 140 000 рублей
- 1 квітня -: 135 000 рублів
- 1 травня - 130 000 рублей
- 1 червня - 125 000 рублей
- 1 липня - 120 000 рублів
- 1 серпня - 115 000 рублей
- 1 вересня - 110 000 рублей
- 1 жовтня - 105 000 рублів
- 1 листопада - 100 000 рублів
- 1 грудня - 95 000 рублей
- 31 грудня - 90 000 рублей
Авансовий платіж за 1 квартал
Податкова база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублів
Платіж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублів
Авансовий платіж за півріччя
Податкова база = (150 000 + ... +125 000 +120 000) / 7 = 135 000 рублів
Платіж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублів
Авансовий платіж за 9 місяців
Податкова база = (150 000+ ... + 105 000) / 10 = 127 500 рублів
Платіж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублів
Доплата податку за рік
Податкова база = (150 000+ ... +90 000) / 13 = 120 000 рублів
Платіж = 120 000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублів
Якщо ви платите податок на майно по кадастрової вартості
З 2019 року вся Росія буде розраховувати податок з кадастрової вартості. Влада повинна попередити компанії і опублікувати список майна для сплати податку за кадастрової вартості. Публікація робиться до 1 січня на офіційному сайті регіону. Якщо такої публікації немає або ваше майно відсутнє в списку, то продовжуйте платити податок за середньорічною вартості.
Запитайте кадастрову вартість будівлі в регіональному відділенні Росреестра. Якщо ви володієте тільки частиною будівлі, то з'ясуйте її кадастрову вартість, виходячи зі своєї частки в загальній площі будівлі. Суму податку з'ясовуємо за такою формулою:
Сума податку за рік = кадастрова вартість * податкова ставка * кількість місяців володіння майном / число місяців в звітному періоді
Якщо у вашому регіоні передбачені авансові платежі, то квартальний платіж дорівнює чверті суми податку. Трапляється, що влада в середині року виключають об'єкт з переліку майна для сплати податку за кадастрової вартості, тоді доведеться перерахувати податок з початку року за середньорічною вартості.
З моменту зміни порядку розрахунку податку з інвентаризаційної оцінки на кадастрову вартість, виникли суперечки між платниками податків і кадастровими органами. Переоцінка проводиться не частіше ніж один раз на 3 роки, тому важливо вміти оскаржити рішення комісії. Причиною для зміни оцінки може бути:
- неправильне зазначення зведення в перелік об'єктів нерухомості;
- невірне визначення умов, що впливають на вартість нерухомості;
- невірне застосування даних при розрахунку кадастрової вартості;
- невикористання інформації про аварійний стан об'єкта.
Юридичні особи оскаржують оцінку тільки через комісію з кадастровим спорах. Для опротестування потрібно представити комісії документи, що підтверджують помилки, допущені при оцінці.
Зміни кадастрової вартості, які з'являться після 1 січня 2019 року, застосовуються з більш раннього періоду. Вони враховуються при розрахунку податкової бази з дати початку застосування зміненої або оскарженої кадастрової вартості.
Звітність з податку на майно організацій
За авансовими платежами здаються щоквартальні розрахунки, за підсумками року - декларація з податку на майно. З 2019 року змінюються форми розрахунку і декларації, вони затверджені Наказом ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / 575 @. У нових формах враховано припинення оподаткування рухомого майна, а ще вони дозволяють обчислити податок, якщо кадастрова вартість була змінена протягом податкового періоду. У декларації з'явилося поле «Адреса об'єкта нерухомого майна» для об'єктів, у яких немає кадастрового номера, але є адреса.
Декларація з податку на майно за 2018 рік здається до 1 квітня 2019 року, з урахуванням перенесення. Розрахунки здаються протягом 30 днів після завершення звітного кварталу:
- розрахунок за 1 квартал 2019 - до 30 квітня 2019;
- розрахунок за півріччя 2019 - до 30 липня 2019;
- розрахунок за 9 місяців 2019 - до 30 жовтня 2019.
Багато регіонів вводять свої терміни звітності та сплати податку - і підходять до цього питання різноманітно і творчо. Потрібно уточнити умови і звітні дати свого регіону. Сплата авансових платежів або податку здійснюється за місцем знаходження майна. Точно так же звітність по майну здається в податкову за місцем знаходження майна. Штраф для компаній, які не повідомили податкову про нерухомість, становить 20% від несплаченого податку на майно.
Спробуйте легко і швидко підготувати розрахунок з податку на майно в онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія. В кінці року сформуйте і відправте через Контур.Бухгалтерію звіт з податку на майно та інші податкові декларації і звіти в фонди.
спробувати безкоштовно
Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно в 2019 році - Контур.Бухгалтерія
У 2019 року в правилах сплати податку на майно з'являться деякі нововведення. Скоректується порядок розрахунку податку з кадастрової вартості і з'являться нові підстави, за якими її можна змінити. Сума податку по кадастрової вартості тепер щорічно буде збільшуватися не більше ніж на 10%. Також з початку 2019 року буде скасовано податок на рухоме майно. Ми розповімо про ставки податку, пільги, звітності і штрафи з податку на майно в 2019 році.
Як змінився податок на майно в 2019 році
З 1 січня 2019 року почнуть діяти зміни порядку оподаткування майновим податком. зміни запроваджені Федеральним законом від 03.08.2018 №302-ФЗ :
- рухоме майно більше не оподатковується;
- звітність з податку за квартал і рік організації здають за новою формою (Наказ ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / 575 @;
- звітність з податку організації здають за місцем знаходження об'єкта нерухомості. Найбільші платники податків, як і раніше звітують до податкової за місцем обліку;
- податкова база розраховується окремо по кожному об'єкту нерухомості, який входить до складу Єдиної системи газопостачання.
Щоб розібратися, яке майно відноситься до рухомого, а яке - ні, ознайомтеся з статтею 130 ЦК України . Всі об'єкти, які не віднесені до нерухомості, визнаються рухомим майном, включаючи гроші та цінні папери. Крім того, Мінфін звертає увагу на те, що про об'єкт майна повинна бути запис в ЕГРН або наявність підстав, які б підтверджували неможливість переміщення об'єкта.
Важливо! Податок на майно за 2018 рік потрібно заплатити по всьому рухомому майну 3-10 амортизаційних груп і прийнятому на облік після 1 січня 2013 року.
З яких об'єктів сплачують податок на майно в 2019 році
З якого майна підприємець або організація платять податок? Головна ознака такого майна - входження до складу основних засобів. Це прописано в ст. 374 НК РФ . Основний засіб має відповідати ряду умов:
- його планують використовувати у виробництві, здавати в оренду або застосовувати для управлінських цілей;
- його планують використовувати понад рік;
- його не планують перепродувати з метою отримання прибутку;
- об'єкт може приносити економічний дохід.
Таке майно переводиться на бухгалтерський рахунок 01 "Основні засоби" і підлягає оподаткуванню, навіть якщо об'єкт знаходиться в тимчасовому або спільному користуванні. Також компанії платять податок з житлових приміщень, які не відображені в складі основних засобів (об'єкти для продажу).
У правилах сплати податку на майно є свої тонкощі: якщо основний засіб використовується, його вартість включають в податкову базу. Це робиться, навіть якщо засіб ще не введено в експлуатацію, не перекладено на рахунок 01 і на об'єкт не зареєстровані права. Якщо основний засіб не використовується і не відображено на рахунку, то платити податок не потрібно (крім ОС, які отримані по концесійному угодою).
Під податок не потрапляє майно, яке перераховано в п. 4 ст. 374 НК РФ : Земельні ділянки, культурні об'єкти, криголами, космічні кораблі та об'єкти, включені в першу і другу амортизаційну групу з Класифікатором ОС. Підприємства на ССО і ЕНВД платять податок тільки з нерухомого майна - це об'єкти з кадастрового переліку регіонів.
Пільги при сплаті податку на майно в 2019 році
Для деяких видів майна застосовуються пільги, що звільняють організацію від сплати податку (див. статтю 381 НК РФ ):
- якщо ваша організація входить у вільну економічну зону, належить до релігійної сфери або кримінально-виконавчій системі;
- майно "сколковцев", протезно-ортопедичних підприємств, адвокатських та юридичних консультацій, державних наукових центрів;
- більше не потрібно платити податок на рухоме майно.
Регіони можуть встановлювати власні пільги, зменшувати ставки і звільняти від сплати податку, тому уточнюйте дані з пільг та ставками в своєму регіоні на офіційному сайті податкової служби.
Як розрахувати податок на майно в 2019 році
За підприємців податок розраховує податкова служба і надсилає їм повідомлення на сплату. Організації повинні розрахувати податок самостійно. У бухгалтерському веб-сервісі Контур.Бухгалтерія ви можете зробити це автоматично.
- Спочатку потрібно розібратися, яке майно з наявного оподатковується.
- Далі, слід перевірити, чи має організація право на пільги - дані про пільги містяться в регіональних законах.
- З'ясувати базу для обчислення податку.
- З'ясувати податкові ставки, встановлені в регіоні.
- Обчислити податок до сплати в бюджет.
Авансові платежі з податку сплачуються щоквартально. Розрахунок за квартал ведеться згідно з такими формулами:
Податок на майно за середньорічною вартості = Середня за звітний період вартість ОС х Ставка податку / 4
Податок на майно за кадастрової вартості = Кадастрова вартість майна х Ставка податку / 4
Відокремлені підрозділи платять податок за ставкою того регіону, де зареєстровано підрозділ. Якщо нерухомість розташована не за місцем реєстрації головної організації або підрозділу, то податок розраховують за ставкою того регіону, де нерухомість знаходиться.
Приклад розрахунку податку на майно за середньорічною вартості
Податкова база обчислюється складанням показників залишкової вартості кожного об'єкта на перше число кожного місяця і на останній день розрахункового періоду. Податкова база амортизованих об'єктів - нульова, але об'єкти включають в звіт.
Залишкова вартість об'єкта ОЗ:
- 1 січня - 150 000 рублів
- 1 лютого - 145 000 рублей
- 1 березня - 140 000 рублей
- 1 квітня -: 135 000 рублів
- 1 травня - 130 000 рублей
- 1 червня - 125 000 рублей
- 1 липня - 120 000 рублів
- 1 серпня - 115 000 рублей
- 1 вересня - 110 000 рублей
- 1 жовтня - 105 000 рублів
- 1 листопада - 100 000 рублів
- 1 грудня - 95 000 рублей
- 31 грудня - 90 000 рублей
Авансовий платіж за 1 квартал
Податкова база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублів
Платіж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублів
Авансовий платіж за півріччя
Податкова база = (150 000 + ... +125 000 +120 000) / 7 = 135 000 рублів
Платіж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублів
Авансовий платіж за 9 місяців
Податкова база = (150 000+ ... + 105 000) / 10 = 127 500 рублів
Платіж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублів
Доплата податку за рік
Податкова база = (150 000+ ... +90 000) / 13 = 120 000 рублів
Платіж = 120 000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублів
Якщо ви платите податок на майно по кадастрової вартості
З 2019 року вся Росія буде розраховувати податок з кадастрової вартості. Влада повинна попередити компанії і опублікувати список майна для сплати податку за кадастрової вартості. Публікація робиться до 1 січня на офіційному сайті регіону. Якщо такої публікації немає або ваше майно відсутнє в списку, то продовжуйте платити податок за середньорічною вартості.
Запитайте кадастрову вартість будівлі в регіональному відділенні Росреестра. Якщо ви володієте тільки частиною будівлі, то з'ясуйте її кадастрову вартість, виходячи зі своєї частки в загальній площі будівлі. Суму податку з'ясовуємо за такою формулою:
Сума податку за рік = кадастрова вартість * податкова ставка * кількість місяців володіння майном / число місяців в звітному періоді
Якщо у вашому регіоні передбачені авансові платежі, то квартальний платіж дорівнює чверті суми податку. Трапляється, що влада в середині року виключають об'єкт з переліку майна для сплати податку за кадастрової вартості, тоді доведеться перерахувати податок з початку року за середньорічною вартості.
З моменту зміни порядку розрахунку податку з інвентаризаційної оцінки на кадастрову вартість, виникли суперечки між платниками податків і кадастровими органами. Переоцінка проводиться не частіше ніж один раз на 3 роки, тому важливо вміти оскаржити рішення комісії. Причиною для зміни оцінки може бути:
- неправильне зазначення зведення в перелік об'єктів нерухомості;
- невірне визначення умов, що впливають на вартість нерухомості;
- невірне застосування даних при розрахунку кадастрової вартості;
- невикористання інформації про аварійний стан об'єкта.
Юридичні особи оскаржують оцінку тільки через комісію з кадастровим спорах. Для опротестування потрібно представити комісії документи, що підтверджують помилки, допущені при оцінці.
Зміни кадастрової вартості, які з'являться після 1 січня 2019 року, застосовуються з більш раннього періоду. Вони враховуються при розрахунку податкової бази з дати початку застосування зміненої або оскарженої кадастрової вартості.
Звітність з податку на майно організацій
За авансовими платежами здаються щоквартальні розрахунки, за підсумками року - декларація з податку на майно. З 2019 року змінюються форми розрахунку і декларації, вони затверджені Наказом ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / 575 @. У нових формах враховано припинення оподаткування рухомого майна, а ще вони дозволяють обчислити податок, якщо кадастрова вартість була змінена протягом податкового періоду. У декларації з'явилося поле «Адреса об'єкта нерухомого майна» для об'єктів, у яких немає кадастрового номера, але є адреса.
Декларація з податку на майно за 2018 рік здається до 1 квітня 2019 року, з урахуванням перенесення. Розрахунки здаються протягом 30 днів після завершення звітного кварталу:
- розрахунок за 1 квартал 2019 - до 30 квітня 2019;
- розрахунок за півріччя 2019 - до 30 липня 2019;
- розрахунок за 9 місяців 2019 - до 30 жовтня 2019.
Багато регіонів вводять свої терміни звітності та сплати податку - і підходять до цього питання різноманітно і творчо. Потрібно уточнити умови і звітні дати свого регіону. Сплата авансових платежів або податку здійснюється за місцем знаходження майна. Точно так же звітність по майну здається в податкову за місцем знаходження майна. Штраф для компаній, які не повідомили податкову про нерухомість, становить 20% від несплаченого податку на майно.
Спробуйте легко і швидко підготувати розрахунок з податку на майно в онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія. В кінці року сформуйте і відправте через Контур.Бухгалтерію звіт з податку на майно та інші податкові декларації і звіти в фонди.
спробувати безкоштовно
Податок на майно за 2019 рік: об'єкт оподаткування, розрахунок | Приклад розрахунку податку на майно в 2019 році - Контур.Бухгалтерія
У 2019 року в правилах сплати податку на майно з'являться деякі нововведення. Скоректується порядок розрахунку податку з кадастрової вартості і з'являться нові підстави, за якими її можна змінити. Сума податку по кадастрової вартості тепер щорічно буде збільшуватися не більше ніж на 10%. Також з початку 2019 року буде скасовано податок на рухоме майно. Ми розповімо про ставки податку, пільги, звітності і штрафи з податку на майно в 2019 році.
Як змінився податок на майно в 2019 році
З 1 січня 2019 року почнуть діяти зміни порядку оподаткування майновим податком. зміни запроваджені Федеральним законом від 03.08.2018 №302-ФЗ :
- рухоме майно більше не оподатковується;
- звітність з податку за квартал і рік організації здають за новою формою (Наказ ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / 575 @;
- звітність з податку організації здають за місцем знаходження об'єкта нерухомості. Найбільші платники податків, як і раніше звітують до податкової за місцем обліку;
- податкова база розраховується окремо по кожному об'єкту нерухомості, який входить до складу Єдиної системи газопостачання.
Щоб розібратися, яке майно відноситься до рухомого, а яке - ні, ознайомтеся з статтею 130 ЦК України . Всі об'єкти, які не віднесені до нерухомості, визнаються рухомим майном, включаючи гроші та цінні папери. Крім того, Мінфін звертає увагу на те, що про об'єкт майна повинна бути запис в ЕГРН або наявність підстав, які б підтверджували неможливість переміщення об'єкта.
Важливо! Податок на майно за 2018 рік потрібно заплатити по всьому рухомому майну 3-10 амортизаційних груп і прийнятому на облік після 1 січня 2013 року.
З яких об'єктів сплачують податок на майно в 2019 році
З якого майна підприємець або організація платять податок? Головна ознака такого майна - входження до складу основних засобів. Це прописано в ст. 374 НК РФ . Основний засіб має відповідати ряду умов:
- його планують використовувати у виробництві, здавати в оренду або застосовувати для управлінських цілей;
- його планують використовувати понад рік;
- його не планують перепродувати з метою отримання прибутку;
- об'єкт може приносити економічний дохід.
Таке майно переводиться на бухгалтерський рахунок 01 "Основні засоби" і підлягає оподаткуванню, навіть якщо об'єкт знаходиться в тимчасовому або спільному користуванні. Також компанії платять податок з житлових приміщень, які не відображені в складі основних засобів (об'єкти для продажу).
У правилах сплати податку на майно є свої тонкощі: якщо основний засіб використовується, його вартість включають в податкову базу. Це робиться, навіть якщо засіб ще не введено в експлуатацію, не перекладено на рахунок 01 і на об'єкт не зареєстровані права. Якщо основний засіб не використовується і не відображено на рахунку, то платити податок не потрібно (крім ОС, які отримані по концесійному угодою).
Під податок не потрапляє майно, яке перераховано в п. 4 ст. 374 НК РФ : Земельні ділянки, культурні об'єкти, криголами, космічні кораблі та об'єкти, включені в першу і другу амортизаційну групу з Класифікатором ОС. Підприємства на ССО і ЕНВД платять податок тільки з нерухомого майна - це об'єкти з кадастрового переліку регіонів.
Пільги при сплаті податку на майно в 2019 році
Для деяких видів майна застосовуються пільги, що звільняють організацію від сплати податку (див. статтю 381 НК РФ ):
- якщо ваша організація входить у вільну економічну зону, належить до релігійної сфери або кримінально-виконавчій системі;
- майно "сколковцев", протезно-ортопедичних підприємств, адвокатських та юридичних консультацій, державних наукових центрів;
- більше не потрібно платити податок на рухоме майно.
Регіони можуть встановлювати власні пільги, зменшувати ставки і звільняти від сплати податку, тому уточнюйте дані з пільг та ставками в своєму регіоні на офіційному сайті податкової служби.
Як розрахувати податок на майно в 2019 році
За підприємців податок розраховує податкова служба і надсилає їм повідомлення на сплату. Організації повинні розрахувати податок самостійно. У бухгалтерському веб-сервісі Контур.Бухгалтерія ви можете зробити це автоматично.
- Спочатку потрібно розібратися, яке майно з наявного оподатковується.
- Далі, слід перевірити, чи має організація право на пільги - дані про пільги містяться в регіональних законах.
- З'ясувати базу для обчислення податку.
- З'ясувати податкові ставки, встановлені в регіоні.
- Обчислити податок до сплати в бюджет.
Авансові платежі з податку сплачуються щоквартально. Розрахунок за квартал ведеться згідно з такими формулами:
Податок на майно за середньорічною вартості = Середня за звітний період вартість ОС х Ставка податку / 4
Податок на майно за кадастрової вартості = Кадастрова вартість майна х Ставка податку / 4
Відокремлені підрозділи платять податок за ставкою того регіону, де зареєстровано підрозділ. Якщо нерухомість розташована не за місцем реєстрації головної організації або підрозділу, то податок розраховують за ставкою того регіону, де нерухомість знаходиться.
Приклад розрахунку податку на майно за середньорічною вартості
Податкова база обчислюється складанням показників залишкової вартості кожного об'єкта на перше число кожного місяця і на останній день розрахункового періоду. Податкова база амортизованих об'єктів - нульова, але об'єкти включають в звіт.
Залишкова вартість об'єкта ОЗ:
- 1 січня - 150 000 рублів
- 1 лютого - 145 000 рублей
- 1 березня - 140 000 рублей
- 1 квітня -: 135 000 рублів
- 1 травня - 130 000 рублей
- 1 червня - 125 000 рублей
- 1 липня - 120 000 рублів
- 1 серпня - 115 000 рублей
- 1 вересня - 110 000 рублей
- 1 жовтня - 105 000 рублів
- 1 листопада - 100 000 рублів
- 1 грудня - 95 000 рублей
- 31 грудня - 90 000 рублей
Авансовий платіж за 1 квартал
Податкова база = (150 000 + 145 000 + 140 000 + 135 000) / 4 = 142 500 рублів
Платіж = 142 500 * 2,2% / 4 = 783,75 рублів
Авансовий платіж за півріччя
Податкова база = (150 000 + ... +125 000 +120 000) / 7 = 135 000 рублів
Платіж = 135 000 * 2,2% / 4 = 742,5 рублів
Авансовий платіж за 9 місяців
Податкова база = (150 000+ ... + 105 000) / 10 = 127 500 рублів
Платіж = 127 500 * 2,2% / 4 = 701,25 рублів
Доплата податку за рік
Податкова база = (150 000+ ... +90 000) / 13 = 120 000 рублів
Платіж = 120 000 * 2,2% - (783,75 + 742,5 + 701,25) = 412,5 рублів
Якщо ви платите податок на майно по кадастрової вартості
З 2019 року вся Росія буде розраховувати податок з кадастрової вартості. Влада повинна попередити компанії і опублікувати список майна для сплати податку за кадастрової вартості. Публікація робиться до 1 січня на офіційному сайті регіону. Якщо такої публікації немає або ваше майно відсутнє в списку, то продовжуйте платити податок за середньорічною вартості.
Запитайте кадастрову вартість будівлі в регіональному відділенні Росреестра. Якщо ви володієте тільки частиною будівлі, то з'ясуйте її кадастрову вартість, виходячи зі своєї частки в загальній площі будівлі. Суму податку з'ясовуємо за такою формулою:
Сума податку за рік = кадастрова вартість * податкова ставка * кількість місяців володіння майном / число місяців в звітному періоді
Якщо у вашому регіоні передбачені авансові платежі, то квартальний платіж дорівнює чверті суми податку. Трапляється, що влада в середині року виключають об'єкт з переліку майна для сплати податку за кадастрової вартості, тоді доведеться перерахувати податок з початку року за середньорічною вартості.
З моменту зміни порядку розрахунку податку з інвентаризаційної оцінки на кадастрову вартість, виникли суперечки між платниками податків і кадастровими органами. Переоцінка проводиться не частіше ніж один раз на 3 роки, тому важливо вміти оскаржити рішення комісії. Причиною для зміни оцінки може бути:
- неправильне зазначення зведення в перелік об'єктів нерухомості;
- невірне визначення умов, що впливають на вартість нерухомості;
- невірне застосування даних при розрахунку кадастрової вартості;
- невикористання інформації про аварійний стан об'єкта.
Юридичні особи оскаржують оцінку тільки через комісію з кадастровим спорах. Для опротестування потрібно представити комісії документи, що підтверджують помилки, допущені при оцінці.
Зміни кадастрової вартості, які з'являться після 1 січня 2019 року, застосовуються з більш раннього періоду. Вони враховуються при розрахунку податкової бази з дати початку застосування зміненої або оскарженої кадастрової вартості.
Звітність з податку на майно організацій
За авансовими платежами здаються щоквартальні розрахунки, за підсумками року - декларація з податку на майно. З 2019 року змінюються форми розрахунку і декларації, вони затверджені Наказом ФНС від 04.10.2018 № ММВ-7-21 / 575 @. У нових формах враховано припинення оподаткування рухомого майна, а ще вони дозволяють обчислити податок, якщо кадастрова вартість була змінена протягом податкового періоду. У декларації з'явилося поле «Адреса об'єкта нерухомого майна» для об'єктів, у яких немає кадастрового номера, але є адреса.
Декларація з податку на майно за 2018 рік здається до 1 квітня 2019 року, з урахуванням перенесення. Розрахунки здаються протягом 30 днів після завершення звітного кварталу:
- розрахунок за 1 квартал 2019 - до 30 квітня 2019;
- розрахунок за півріччя 2019 - до 30 липня 2019;
- розрахунок за 9 місяців 2019 - до 30 жовтня 2019.
Багато регіонів вводять свої терміни звітності та сплати податку - і підходять до цього питання різноманітно і творчо. Потрібно уточнити умови і звітні дати свого регіону. Сплата авансових платежів або податку здійснюється за місцем знаходження майна. Точно так же звітність по майну здається в податкову за місцем знаходження майна. Штраф для компаній, які не повідомили податкову про нерухомість, становить 20% від несплаченого податку на майно.
Спробуйте легко і швидко підготувати розрахунок з податку на майно в онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія. В кінці року сформуйте і відправте через Контур.Бухгалтерію звіт з податку на майно та інші податкові декларації і звіти в фонди.
спробувати безкоштовно
Наш ассоциированный член www.Bikinika.com.ua. Добро пожаловать в мир азарта и удачи! Новый сайт "Buddy.Bet" готов предоставить вам широкий выбор азартных развлечений.