Що краще ТОВ або ІП: як вибрати, відмінності, плюси і мінуси

1. відповідальність
2. Засновники, документи і реєстрація
3. Як розподіляються частки і прибуток в ТОВ
4. Як подати документи
5. Які документи видадуть після реєстрації
6. Чи можуть відмовити в реєстрації?
7. Як вибрати юридичну адресу
8. Розрахунковий рахунок і печатку
9. податки
10. Які податки з доходу платять
11. ССО 6% або ССО 15%?
12. Бухгалтерський і податковий облік
13. Якщо немає діяльності
14. Коли немає діяльності
15. Зароблені гроші
16. як закрити
17. важливо

Найпоширеніші форми бізнесу в Росії - ІП та ТОВ.

Наталія Челован

головбух

Коротко: ІП підходить тим, хто буде працювати самостійно, а ТОВ - тим, хто збирається займатися бізнесом разом з партнерами. Далі потрібно розбиратися.

відповідальність

Якщо умовний Василь відкриває ІП і щось йде не так, то при банкрутстві Василь відповідатиме перед кредиторами всім своїм майном - в тому числі машиною, яку купив ще до того, як став ВП. В окремих випадках можуть навіть забрати квартиру, якщо вона у нього не одна.

Якщо ж Василь відкриє ТОВ і розориться, то в більшості випадків заберуть тільки те, що належить фірмі: майно, гроші на розрахункових рахунках і меблі з офісу. Особисту машину не повинні чіпати, хоча і є спосіб.

Відрізняється і адміністративна відповідальність, тобто штрафи. Зазвичай в законі передбачені різні суми штрафів для організацій і посадових осіб. ІП за замовчуванням штрафують як посадових осіб. ТОВ болючіше.

Наприклад, якщо компанія приймає гроші у фізосіб і у неї немає касового апарату, то штраф - від 75 до 100% від суми розрахунку повз каси, мінімум 30 000 Р. Штраф для ІП - від 25 до 50% від суми розрахунку, мінімум 10 000 Р.

Засновники, документи і реєстрація

ІП - це індивідуальний підприємець, який вирішив зайнятися бізнесом. Він робить це індивідуально, співзасновників у нього бути не може. Щоб зареєструватися як ІП, Василю потрібен паспорт, заяву і оплачена мито 800 Р. Юридична адреса не потрібен: ІП реєструють за місцем постійної прописки в паспорті.

Товариство з обмеженою відповідальністю організовує один або кілька людей - всього до 50 засновників. У ТОВ є статутний капітал, в нього вкладаються всі засновники. Мінімальний розмір капіталу - 10 000 Р, частки можуть бути нерівними.

Як розподіляються частки і прибуток в ТОВ

Ім'я Частка Прибуток Василь 5000 р 50% Олена 3000 р 30% Петро 2000р 20%

Якщо справи компанії підуть в гору, то засновники будуть отримувати прибуток пропорційно своїм вкладенням.

Якщо ви хочете внести в статутний капітал майно, яке коштує від 20 000 Р - припустимо комп'ютери, - то незалежний оцінювач повинен оцінити їх вартість та скласти акт оцінки майна. Це додаткові витрати, які лягають на засновників.

Заздалегідь, ще до реєстрації компанії, потрібно домовитися про назву; юридичну адресу; розмір статутного капіталу (від 10 000 Р); КВЕД (видах діяльності, якими буде займатися компанія) і системі оподаткування.

Після цього потрібно затвердити статут і призначити генерального директора - можна з числа засновників, а можна і з боку. Якщо в компанії немає співзасновників, то єдиний засновник власним рішенням призначає генеральним директором себе або наймає когось.

Врахуйте: всі рішення потрібно фіксувати на папері. Якщо засновник один, друкуєте одноосібні рішення. Якщо кілька - протоколи зборів. Перший протокол робіть в момент створення організації. У статті 181.2 цивільного кодексу перераховано, що потрібно обов'язково вказати при складанні протоколу.

Всі ці протоколи - страховка, яка підтверджує рішення компанії. Якщо щось піде не так, то в суді ви будете оперувати саме протоколами.

Далі потрібно сплатити держмито 4000 Р і подати в ИФНС пакет документів.

Як подати документи

У великих містах документи потрібно нести в єдиний реєстраційний центр, або ЕЦР. У Санкт-Петербурзі ТОВ реєструє МИФНС № 15, в Москві - МИФНС № 46.

Ось що потрібно зібрати:

1. Заява про реєстрацію юридичної особи (Р11001). Паспортні дані та ІПН всіх засновників.
2. Статут юридичної особи.
3. Протокол про створення юридичної особи.
4. Договір про заснування ТОВ (не потрібен, якщо засновник один).
5. Квитанцію про оплату держмита.
6. Заява про перехід на ССО, якщо збираєтеся на ній працювати.

Додатково може знадобитися документ, що підтверджує юридичну адресу, наприклад копія договору оренди, гарантійний лист від власника приміщення або свідоцтво про право власності на приміщення.

Які документи видадуть після реєстрації

Протягом трьох робочих днів після подачі повного пакету документів в ИФНС компанію зареєструють, а ви отримаєте пакет документів.

Свідоцтво про постановку на облік в податковому органі. У свідоцтві вказані ІПН і код причини постановки на облік - КПП. ІПН присвоюється організації один раз і залишається незмінним весь час її існування, при зміні адреси юридичної особи КПП буде змінюватися.

Лист записів Єдиного державного реєстру юридичних осіб. З 2017 року цей лист є підтвердженням реєстрації ТОВ. У ньому відбиваються всі основні дані про компанію. У разі внесення змін, наприклад, якщо змінюється склад учасників або юридична адреса, лист потрібно буде отримати заново.

Статут з відміткою податкового органу про реєстрацію. Його дбайливо зберігаєте. До статуту потрібно внести зміни, якщо змінюється юридична адреса, розмір статутного капіталу або назва. Для внесення змін потрібно буде скласти протокол загальних зборів всіх учасників, документи потрібно віддати і зареєструвати в ИФНС. Держмито за реєстрацію нової редакції статуту - 800 Р.

Податкова сама повідомляє пенсійний фонд, ФСС і органи статистики про реєстрацію організації.

Чи можуть відмовити в реєстрації?

Так. В цьому випадку ви отримаєте папір, в якій прописана причина відмови. Часто буває, що подали неповний пакет документів, прокралися помилки і так далі.

В цьому випадку потрібно виправити помилку і подати документи заново. Держмито доведеться сплатити ще раз.

Як вибрати юридичну адресу

Насправді в законодавстві РФ немає поняття «юридична адреса», є «місце знаходження товариства». Але для зручності ми і далі будемо оперувати поняттям «юридична адреса».

Юридичним вважається ту адресу, за якою знаходиться його керівник, на мові юристів - «постійно діючий виконавчий орган». Ця електронна адреса визначає податкову інспекцію, в якій ТОВ буде перебувати на обліку. На цю адресу будуть приходити паперові вимоги з ИФНС, і ПФР, і ФСС. Якщо компанія переїжджає, потрібно внести зміни до статуту і ЕГРЮЛ, держмито - 800 Р. Але бувають випадки, коли її платити не потрібно.

Юридичною адресою може бути і власне, і орендоване приміщення, і навіть домашню адресу засновника, але скрізь є нюанси.

Власне приміщення повинно бути непридатним для проживання. У податковій можуть попросити документ про право власності (витяг з ЕГРН - Єдиного державного реєстру нерухомості - чи свідоцтво про власність).

Орендоване приміщення. Потрібно дозвіл власника на використання адреси для реєстрації ТОВ.

Домашня адреса засновника або керівника. Засновник або керівник, чию адресу вказують, повинен бути власником квартири або мати в ній прописку. Якщо у квартири кілька власників, то від кожного знадобиться дозвіл на використання приміщення.

Квартира не такий цікавий варіант, як може здатися на перший погляд: адреса буде вказана у виписці ЕГРЮЛ, яку може отримати будь-який повз-крокодил. При цьому в житловому приміщенні не можна розмістити аптеку, склад, магазин, кабінет стоматології та т. Д.

Оренда адреси - поганий варіант. Базово ви платите не за приміщення, а за адресу, за якою компанія числиться. Далі, в залежності від ціни, за адресою прийматимуть вашу пошту або ви навіть зможете перебувати там, якщо податкова вирішить відвідати компанію з виїзною перевіркою.

Оренда адреси незаконна і ризикована:

• компанії можуть відмовити в реєстрації;
• податкова і банк можуть порахувати компанію обнальщіком;
• якщо загубиться лист - винних немає.

Ще можна орендувати приміщення в бізнес-інкубаторі. У великих містах існують такі центри підтримки підприємництва. Якщо організація і вид діяльності відповідають умовам бізнес-інкубатора (наприклад інформаційні технології), то вона може орендувати приміщення і зареєструватися за адресою інкубатора.

ІП юридична адреса не потрібен: його реєструють за місцем прописки. Організації потрібно представити документи про оренду приміщення (або власності на нього), як варіант можна вказати домашню адресу засновника, але небажано.

Розрахунковий рахунок і печатку

ІП може працювати без розрахункового рахунку, а ТОВ потрібно відкрити його відразу після реєстрації. У Тінькофф-бізнесі для резервування реквізитів знадобиться тільки ІПН компанії. Для відкриття рахунку - фото статутних документів, фото паспортів засновників, фото виписки з ЕГРЮЛ.

Ви можете відкрити відразу декілька рахунків в різних банках - це не заборонено.

Раніше всі компанії були зобов'язані мати печатку, тепер немає. Якщо ви не пишете про друк в статуті, то вона вам не потрібна. Якщо написали, то доведеться робити круглу печатку.

податки

Сума податків повністю залежить від виду системи оподаткування. Компанії вибирають з чотирьох:

1. загальна, або основна система оподаткування (Осно);
2. спрощена система оподаткування (ССО);
3. єдиний податок на поставлений дохід (ЕНВД);
4. Єдиний сільськогосподарський податок (ЕСХН).

В окремих випадках виникають додаткові податки: акцизи, водний податок, транспортний, майновий, на видобуток корисних копалин і т. Д. Про це в інший раз.

Вибирати систему оподаткування потрібно з оглядкою на бізнес-план: будете працювати з фізособами або юрособами, яка буде структура доходів і витрат компанії. Є ще купа нюансів.

Проконсультуйтеся з бухгалтером: хіба мало що в інтернеті можуть написати.

Якщо спростити, то є три критерії для вибору системи оподаткування: вид діяльності, кількість співробітників та розмір доходу.

Вибір системи оподаткування

По виду діяльності

ОСНО - може бути будь-який вид діяльності.

ССО не можуть застосовувати банки, виробники підакцизних товарів, страховики, ломбарди. Повний перелік - в ст. 346.12 НК РФ.

ЕНВД підходить для роздрібної торгівлі, громадського харчування, побутових послуг.

ЕСХН - для бізнесу в сферах виробництва, продажу і переробки сільськогосподарської продукції: рослинництва, сільського та лісового господарства, тваринництва.

Вибір системи оподаткування

За кількістю співробітників

ОСНО - будь-яка кількість співробітників.

ССО - до 100 співробітників, включаючи сумісників і співробітників на ГПД.

ЕНВД - до 100 співробітників.

ЕСХН - для сільгоспорганізацій обмежень немає. Для рибних господарств - до 300 осіб.

Вибір системи оподаткування

За розміром доходу

ОСНО - будь-який розмір доходу.

ССО - до 150 млн рублів на рік. У 2018 році на ССО можуть перейти компанії, які з січня по вересень 2017 року заробили не більше 112,5 млн рублів.

При ЕНВД податкова база не залежить від доходів або витрат, але залежить від фізичних показників: площі магазину, кількості машин або числа працівників. ЕСХН - 70% і більше доходу повинні бути від сільськогосподарського виробництва.

Які податки з доходу платять

ОСНО - податок на прибуток 20%, ПДВ 18, 10 або 0%.

ССО «Доходи» - 6%. ССО «Доходи мінус витрати» - від 5 до 15%. Є залежність від регіону і виду діяльності. Наприклад, в Ленінградській області ставка за ССО «Доходи мінус витрати» - 5%, в Санкт-Петербурзі - 7%.

ЕНВД - від 7,5 до 15%. Залежить від регіону, категорії платника та виду діяльності.

ЕСХН - 6%. Платити з доходів, з яких відняли витрати.

ССО 6% або ССО 15%?

Найчастіше компанії використовують спрощену систему оподаткування - УСН. Для цього режиму передбачені дві базові ставки: 6% (ССО «Доходи») і 15% (ССО «Доходи мінус витрати»). В окремих регіонах вони можуть бути іншими, але мінімум для ССО «Доходи мінус витрати» - 5%.

На ССО «Доходи» ставка фіксована. На ССО «Доходи мінус витрати» податкова база може зменшуватися до 1%.

Якщо робите сайти самі, вигідніше ССО «Доходи» - підстав для зменшення ставки немає. Якщо робите і просуваєте сайти - тобто платите дизайнерам, програмістам, рекламним системам, - то тут потрібно вже вважати: може виявитися, що вигідніше працювати на ССО «Доходи мінус витрати».

Якщо робите кухні на замовлення, то вибирайте «Доходи мінус витрати»: ви будете зменшувати податок за рахунок того, що у вас є витрати на покупку дощок. При цьому важливо, щоб ви могли підтвердити свої витрати, а ИФНС прийняла їх. Звертайтеся до кваліфікованого бухгалтеру.

Бухгалтерський і податковий облік

Є два види обліку: бухгалтерський і податковий.

Бухгалтерський облік - це облік всіх господарських операцій в організації: що купили, що кому продали і т. Д. Ідея в тому, що гендіра заглядає в бухгалтерський облік і бачить відповідь на питання «а де гроші?». ІП звільнені від ведення бухгалтерського обліку і самі вирішують, чи потрібен він їм.

Для компанії вибору немає, ведення бухгалтерського обліку в повному обсязі обов'язково: потрібно заповнювати регістри бухгалтерського обліку. Регістр - це скарбничка інформації про господарську діяльність. У регістрі треба фіксувати інформацію з касових чеків, товарних накладних, актів, рахунків-фактур та інших первинних документів.

На ОСНО і ССО щороку треба подавати в податкову бухгалтерську (фінансову) звітність, вона ж бухгалтерський баланс, і звіт про фінансові результати.

Податковий облік - інформація, яка допомагає вам і податкової порахувати, скільки з вас належить. Тут важливі тільки ті операції, що впливають на обсяг податку, а кількість і частота звітів залежать від системи оподаткування.

Податкова звітність залежить від системи оподаткування.

При ОСНО - треба подавати раз в квартал декларацію з податку на прибуток і з ПДВ. При ССО - раз на рік подавати декларацію з ССО. При ЕНВД - раз в квартал подавати декларацію по ЕНВД. При ЕСХН - раз на рік подавати декларацію по ЕСХН.

Якщо в компанії є співробітники, то в податкову треба буде ще здавати 2 ПДФО (щорічно), 6 ПДФО (щокварталу) і розрахунок по страхових внесках (теж щоквартально).

Також звіти потрібно буде відправляти до фондів - ФСС (щокварталу за формою 4 ФСС) і ПФР (СЗВ-М щомісяця, СЗВ-СТАЖ щорічно).

Якщо немає діяльності

Якщо у ІП немає роботи, то він зобов'язаний здавати нульові звіти, а від фіксованих внесків за себе його ніхто не звільняє. Навіть якщо ІП нічого не заробив, то він все одно зобов'язаний заплатити 27 990 Р за 2017 рік.

Компанія на ОСНО і ССО, якщо не веде діяльність, податки не платить. Здавати нульові декларації та бухгалтерську звітність треба, платити - немає. Зверніть увагу, що ЕНВД оплачувати потрібно, навіть якщо діяльності немає. Якщо не хочете платити - відразу після припинення діяльності знімайтеся з обліку по ЕНВД.

Якщо з якихось причин компанія не веде діяльність, то генеральний директор (коли він єдиний співробітник і учасник) може піти в неоплачувану відпустку. Відпустка неоплачувану - директору зарплату не платять, отже, ПДФО та внески теж не потрібно платити.

Коли немає діяльності

ІП ТОВ Податки ССО, ОСН - не платять
ЕНВД, ПСН - платять ССО, ОСН - не платять
ЕНВД - платять Внески для ПФР, ФСС, ФФОМС Платить 27 990 Р за себе (за 2017 рік) Чи не платить, якщо директор в неоплачуваній відпустці

податки

ССО, ОСН - не платять, ЕНВД, ПСН - платять

Внески для ПФР, ФСС, ФФОМС

Платить 27 990 Р за себе (за 2017 рік)

податки

ССО, ОСН - не платять, ЕНВД - платять

Внески для ПФР, ФСС, ФФОМС

Чи не платить, якщо директор в неоплачуваній відпустці

Зароблені гроші

Все, що заробив ІП, належить ІП. Можна витрачати прямо з рахунку за корпоративною карткою, а можна переводити на особисту картку фізособи. Головне - вчасно платити податки і внески.

Учасникам компанії не так просто отримати зароблене, але є процедура виплати дивідендів. Їх виплачують з чистого прибутку компанії - тобто з суми, яка залишається після сплати податків і зборів.

Розподіляти дивіденди можна не частіше разу на квартал. З них компанія повинна утримати і перерахувати до податкової ПДФО 13%.

як закрити

Закрити ІП просто: потрібно сплатити держмито 160 Р (у 2017 році) і подати заяву в податкову або МФЦ. ІП закриють протягом 5 робочих днів, якщо заяву подавали до податкової, або через 8 робочих днів в МФЦ. Після цього потрібно виплатити борги, якщо вони залишилися, і спати спокійно.

ТОВ закривати довше і складніше. Як правило, це або самостійна ліквідація, або банкрутство. Обидві процедури займають час, але в банкрутство бере участь ще й арбітражний суд з конкурсним керуючим. В середньому на закриття ТОВ йде від 3 до 5 місяців.

В учасників є можливість продати частку або поділити компанію.

важливо

Заручіться підтримкою професійного бухгалтера. Чи не вирішуйте складні питання за порадами і статей з інтернету. Не ризикуйте. Знайдіть професіонала.