Розрахунок податку ССО 6%

1. авансові платежі
2. Санкції за несплату авансів і податку
3. Розрахунок податку ССО 6%
4. Приклад розрахунку авансового платежу для ТОВ "Ромашка" за 1 квартал на ССО 6%
5. Приклад розрахунку авансового платежу для ІП Петров А.В. за 1 півріччя на ССО 6%
6. калькулятор ССО

Правильно розрахувати податок на ССО 6% нескладно. Важливо вчасно внести авансові платежі і грамотно скоротити суму до сплати на розмір страхових внесків. У цій статті ми покажемо, як ІП і ТОВ зробити вірний розрахунок для сплати податку.

авансові платежі

Спрощенка передбачає одне правило: протягом року підприємець або ораганізацій повинні виробляти свого роду «передоплату податку» - авансові платежі раз на квартал. Це робиться до 25 числа в місяць, наступний за звітним періодом:

• За 1 квартал - до 25 квітня.
• За 1 півріччя - до 25 липня.
• За 9 місяців - до 25 жовтня.

Потім за підсумками року розраховується та сплачується залишок податку. Його платять не пізніше того терміну, який встановлений для здачі податкової декларації за спрощеною системою:

• Для ІП - до 30 квітня.
• Для ТОВ - до 31 березня.

Санкції за несплату авансів і податку

Що буде, якщо керівник бізнесу проігнорує щоквартальну "передоплату податку" і сплатить всю суму по завершенні календарного року? При відсутності авансових платежів податкова може нараховувати пені за кожний день прострочення (скористайтеся нашим безкоштовним калькулятором пенею , Щоб розрахувати їх суму). А при несплаті податку за підсумками року контролюючий орган має право оштрафувати організацію або підприємця. Штраф може скласти 20% від несплати. Але якщо фірма або ІП схаменулися і сплатили податок, до того як чиновники виявили несплату, то будуть нараховані тільки пені.

Розрахунок податку ССО 6%

Обчислення податку здійснюється за формулою:

Сума податку = Дохід * 6%

Увага! З 2016 у регіонів є право диференціювати податкову ставку за ССО "Доходи" від 1 до 6%. Уточнюйте актуальну ставку для вашого виду діяльності в вашому регіоні.

Як Доходів ми розглядаємо всі готівкові і безготівкові доходи ІП або організації за цікавий для нас податковий період.

Суму податку можна зменшити: відняти з неї страхові внески, які сплачені до фондів за співробітників (і за себе - в разі ІП), а також лікарняні посібники, які були виплачені співробітникам за рахунок роботодавця, і торговий збір. Важливе уточнення: це відбувається тільки в тому випадку, якщо внески вже сплачено в тому податковому періоді, за який ми розраховуємо податок.

• ТОВ та ВП з ​​співробітниками можуть знизити суму податку не більше ніж на 50%.
• ІП без працівників, який сплачує страхові внески тільки за себе, може знизити податок на весь розмір страхових внесків без обмежень. Якщо річний дохід ІП перевищує 300 тис. Рублів, і він платить додаткові внески в розмірі 1% з доходів, що перевищують 300 тис. Рублів, то підприємець може зменшувати податок і на цю суму додаткових внесків (після їх сплати).

Приклад розрахунку авансового платежу для ТОВ "Ромашка" за 1 квартал на ССО 6%

Доходи від продажу товарів у роздріб з січня по кінець березня склали 300 000 рублей.
Доходи від продажу товарів організаціям по безналу склали 120 000 рублів.
Разом, доходи за 1 квартал склали 420 000 рублей.

Розрахунок авансового платежу за 1 квартал:
420 000 * 6% = 25 200 рублів.

Ми можемо зменшити цю суму на розмір сплачених страхових внесків.

У ТОВ "Ромашка" 3 співробітника, кожен з них отримує зарплату в 40 000 рублів.
40 000 * 3 = 120 000 рублів.
Організація перерахувала до фондів внески в розмірі 30% від цієї суми:
120 000 * 30% = 36 000 рублей щомісяця, тобто 36 000 * 3 = 108 000 рублів за квартал.

Ми бачимо, що сума внесків більше авансового платежу, але "передоплату з податку" організація може зменшити лише на 50%, тобто, сума до сплати становитиме:
25 200 * 50% = 12 600 рублів.

Таким чином, ТОВ "Ромашка" повинна сплатити 12 600 рублів авансового платежу до 25 квітня.

Доходи, які стають базою для обчислення податку за ССО 6%, враховуються наростаючим підсумком: вони підсумовуються не всередині кожного кварталу, а з початку року. Коли ми розраховуємо суму доходу за півріччя, 9 місяців або за календарний рік, ми підсумовуємо все доходи за цей період. Потім з розрахованої величини віднімаємо сплачені з початку року страхові внески, лікарняні і торгові збори, а потім зменшуємо отриману суму на розмір авансових платежів, які сплачені в попередні періоди.

Приклад розрахунку авансового платежу для ІП Петров А.В. за 1 півріччя на ССО 6%

Доходи від продажу товарів у роздріб з січня по кінець червня склали 220 000 рублів (з них 100 000 рублів за 1 квартал).

Розрахунок авансового платежу за 1 півріччя:
220 000 * 6% = 13 200 рублів.

Ми можемо зменшити цю суму на розмір сплачених страхових внесків.

У ІП Петрова немає співробітників, він сплачує страхові внески за себе, і в першому кварталі він сплатив 4 000 рублів, а в другому кварталі 5 000 рублів. ІП може знизити суму податку на всю суму страхових внесків, без обмежень.

Авансовий платіж в 1 кварталі склав:
100 000 * 6% - 4000 (внески) = 2 000 рублів.

Тоді авансовий платіж за 1 півріччя складе:
13 200 - 2 000 - 4 000 - 5 000 = 2 200 рублів.

Таким чином, IP Петров повинен сплатити 2 200 рублів авансового платежу до 25 липня.

калькулятор ССО

Скористайтеся нашим безкоштовним калькулятором податку ССО і розрахуйте суму платежу. Він підходить для ІП з працівниками, IP без працівників і ТОВ. Калькулятор враховує страхові внески і торговий збір, якщо ви його сплачуєте.

Акуратний облік доходів дозволить організації або ІП на ССО 6% правильно розрахувати суми авансових платежів з податку та суму податку за календарний рік. Якщо ви не хочете розраховувати самі, працюйте в веб-сервісі Контур.Бухгалтерія : Система сама розрахує суми, підготує платіжки і нагадає про терміни сплати.

Вам будуть цікаві статті по темі « ССО »