З жовтня пені з податків розраховують по-новому. Я буду платити більше?

1. Що трапилося? До 2017 року розрахунок пені за страховими внесками регулював окремий закон. Тоді...
2. Якщо ставка рефінансування за весь період не змінювалася і дорівнює 9%.
3. Як бути, якщо прострочення виникла до 1 жовтня?
4. ІП теж доведеться платити по-новому?
5. Підсумуємо

Що трапилося?

До 2017 року розрахунок пені за страховими внесками регулював окремий закон. Тоді в розрахунок включали день сплати заборгованості. Якщо бухгалтер погашав заборгованість 1 жовтня він включав цей день в прострочення і платив за нього пеню. Закон втратив чинність в минулому році.

401-ФЗ змінює розрахунки пені

З січня на страхові внески поширюється податкове законодавство. Тому тепер в розрахунок пені за страховими внесками, як і по податках, день сплати заборгованості не включають.

бізнесмен зобов'язаний заплатити страхові внески до 15 числа наступного місяця. Значить, термін сплати страхових внесків за січень - 15 лютого. Фірма «Кортеж» запізнилася і заплатила внески 20 лютого. Бухгалтер розрахував пеню за чотири дні прострочення: 16, 17, 18 і 19 лютого. Раніше бухгалтер включив би до уваги пені п'ять днів прострочення: 16, 17, 18, 19 і 20 лютого.

Як ставка рефінансування впливає на бізнес

З жовтня запрацює друга частина змін до Податкового кодексу (п. 4 ст. 75 НК РФ в редакції 2017 року). Якщо компанія заплатити в строк виплати більш ніж на 30 календарних днів, то процентна ставка при розрахунку пені збільшиться з 1/300 до 1/150 ставки рефінансування Центробанку. Це стосується пені за прострочення і по страхових внесках, і по податках.

Організації стануть платити вдвічі більше?

Так, але тільки починаючи з 31 дня прострочення. Пеня за прострочення до 30 днів включно залишається колишньою.

Сума пені за прострочення до 30 днів:

Сума пені, починаючи з 31 дня прострочення:

бізнесмени зобов'язані перераховувати ПДФО не пізніше, ніж на наступний день після виплати зарплати. Фірма «Кортеж» 11 вересня виплатила працівникам зарплату за серпень, а ПДФО з зарплати в сумі 29250 ₽ перерахувала лише 30 листопада. Організація запізнилася зі сплатою податку на 78 днів - з 13 вересня по 29 листопада.

Порахуємо, скільки фірма «Кортеж» повинна заплатити пені до бюджету.

Якщо ставка рефінансування за весь період не змінювалася і дорівнює 9%.

Сума пені за прострочення до 30 днів: з 13 вересня по 12 жовтня

Сума пені, починаючи з 31 дня прострочення: з 13 жовтня по 29 листопада

Сума пені за 78 днів прострочення: з 13 вересня по 29 листопада

Якщо ставка рефінансування за період прострочення змінювалася, розраховувати пені потрібно окремо за кожною ставкою. Припустимо, з 1 листопада ставка рефінансування зросла з 9% до 10%.

Сума пені за прострочення до 30 днів: з 13 вересня по 12 жовтня

Сума пені, починаючи з 31 дня прострочення: з 13 по 31 жовтня

Сума пені, починаючи з 31 дня прострочення: з 1 по 29 листопада

Сума пені за 78 днів прострочення: з 13 вересня по 29 листопада

Як бути, якщо прострочення виникла до 1 жовтня?

Однозначної відповіді немає - думки вже розділилися.
Кримська податкова пропонує вважати пеню за «старою» простроченні по-новому. Але все одно незрозуміло, за всі дні прострочення або тільки за дні, починаючи з 1 жовтня.

Радник державної цивільної служби Росії Д. Осипов вважає , Що «дані новації слід застосовувати до недоїмки, яка утворилася з 1 жовтня 2017 року. В інших випадках пені розраховуються виходячи з 1/300 ставки рефінансування Банку Росії, якщо сама недоїмка утворилася раніше 1 жовтня 2017 року ». Виходить, на «стару» прострочення зміни не поширюються.

Напевно з цього приводу будуть ще дискусії. Тому, щоб уникнути проблем, погасіть заборгованість по податках і страхових платежах до 1 жовтня.

ІП теж доведеться платити по-новому?

Ні, для ВП у розрахунку пенею з 1 жовтня 2017 роки нічого не змінюється. Індивідуальні підприємці завжди застосовують ставку 1/300 ставки рефінансування на період прострочення. Не має значення, скільки днів склала прострочення. І не важливо, платить ІП за себе або перераховує податки і страхові внески за своїх працівників.

Підсумуємо

З 1 січня 2017 року податкове законодавство поширюється і на страхові внески. Тому в розрахунок пені за страховими внесками, як і по податках, день сплати заборгованості не включають.

Для організацій з 1 жовтня розрахунок пені зміниться. За прострочення понад 30 днів доведеться платити вдвічі більше:
- 1/300 ставки рефінансування за перші 30 днів прострочення;
- 1/150 ставки рефінансування, починаючи з 31 дня прострочення.

Поки незрозуміло, як рахувати пеню, якщо прострочення виникла до 1 жовтня. Щоб уникнути проблем, погасіть заборгованість по податках і страхових платежах до кінця вересня.

Для ІП з 1 жовтня 2017 року відсоткову ставку при розрахунку пені залишається колишньою і становить 1/300 ставки рефінансування незалежно від кількості днів прострочення.