Як оподатковується дохід за вкладами - питання від читачів Т-Ж

1. Вкладнику нічого не потрібно робити
2. Чому дохід по вкладах не оподатковується в більшості випадків
3. Як вважається ПДФО з доходу за вкладом
4. В підсумку

Я поклала гроші під відсотки в банк. Чи потрібно потім сплачувати ПДФО?

Велике спасибі,

Іра, Москва.

Податковий кодекс передбачає ситуації, в яких з доходу за вкладом треба заплатити ПДФО. Однак подібні ситуації були можливі кілька років тому. Зараз про це не варто переживати, і ось чому.

Євген Шепелєв

приватний інвестор

Вкладнику нічого не потрібно робити

Податковий агент в цій ситуації - сам банк. Вкладнику не потрібно самому повідомляти в податкову про дохід за вкладом і перераховувати гроші в бюджет. Якщо за вкладом виник оподатковуваний дохід, то банк сам все зробить при виплаті відсотків.

Якщо ви закрили внесок і банк надіслав довідку 2 ПДФО - значить, у вас був такий дохід. Те ж саме, якщо у виписці по рахунку вказано перерахування ПДФО.

Якщо банк податок не втримав, значить, це й не було потрібно. В абсолютній більшості випадків дохід за вкладами не обкладається податком.

Чому дохід по вкладах не оподатковується в більшості випадків

Згідно із законом власникам рублевих вкладів треба сплатити ПДФО, якщо процентна ставка по вкладу перевищує ставку рефінансування ЦБ ( з січня 2016 року - ключову ставку ) На 5 процентних пунктів. За валютними вкладами платити ПДФО потрібно, якщо процентна ставка вище 9% річних. Таких ставок за валютними вкладами в Росії немає.

Для рублевих вкладів, відкритих після 26 березня 2018 року, межа безподаткової ставки - 12,25% річних (ключова ставка 7,25% + 5 процентних пунктів). Для порівняння, максимальна ставка 10 найбільших російських банків в середині червня 2018 року - всього 6,449%, за даними ЦБ. У менш великих банках - до 7-7,5%.

Якщо ви відкрили рублевий внесок в банку в 2016 році або пізніше, дуже малоймовірно, що вам потрібно платити податок. У цей час уже не було вкладів з прибутковістю вище значення ключової ставки + ще 5 процентних пунктів.

Якщо вклад ви відкривали між 15 грудня 2014 і 31 грудня 2015 року, то межею безподаткової ставки було 18,25% річних (8,25% + 10 процентних пунктів). В цей час діяла пільга: до ставки рефінансування додавалося 10 процентних пунктів замість 5. Але тоді зустрічалися вклади з прибутковістю більше 20% і з частини доходу по ним треба було платити ПДФО.

Як вважається ПДФО з доходу за вкладом

ПДФО за вкладом - це не звичні 13%, а всі 35% для податкових резидентів і 30% для нерезидентів. Правда, не з усієї суми доходу, а лише з тієї, що перевищує безподатковий межа ставки.

Якщо зараз податковий резидент РФ відкриє вклад під 14% річних при пороговому значенні безподаткової ставки 12,25%, то ПДФО за ставкою 35% утримають тільки від суми доходу, отриманого за ставкою 1,75% (14% - 12,25%). Якщо ж ставка вкладу 12%, ПДФО платити не треба.

Ставка ЦБ згодом знижується , Але при цьому можна обійтися без сплати податку завдяки п. 2 ст. 214.2 НК РФ. Для цього за вкладом повинні дотримуватися такі умови:

1. Внесок спочатку має ставку в межах ключової ставки ЦБ + 5 процентних пунктів.
2. Банк не підвищував ставку вкладу.
3. З того моменту, як ставка вкладу перевершила ключову ставку ЦБ + 5 процентних пунктів, пройшло не більше трьох років.

Наприклад, Василь в червні 2018 року відкрив вклад зі ставкою 7% річних при ключовий ставкою 7,25%. ПДФО платити не треба. У вересні 2018 року ЦБ зменшив ключову ставку до 1,5% (таке навряд чи станеться, але це умовний приклад). Протягом трьох років після зниження ставки ЦБ Василь не платить ПДФО з відсотків по вкладу.

А ось якби ключова ставка не змінилася, а банк підняв ставку за вкладом з 7 до 13%, Василю довелося б сплатити податок з частини процентного доходу, так як ставка внеску перевищила ключову ставку ЦБ + 5 процентних пунктів.

В підсумку

Ситуації, коли треба платити ПДФО з доходу за вкладом, вкрай рідкісні. Зараз немає рублевих вкладів, у яких процентна ставка на 5 процентних пунктів вище ключової ставки ЦБ. Немає і валютних вкладів зі ставкою вище 9%.

Якщо ж подібний внесок ви відкрили раніше і відповідно до НК РФ частина процентного доходу підпадає під податок, банк сам розрахує розмір ПДФО і переведе ці кошти в бюджет.

Якщо у вас є питання про особисті фінанси, дорогі покупки або сімейному бюджеті, пишіть: [email protected]. На найцікавіші питання відповімо в журналі.