Страхові внески в 2019 році

1. Зміст статті Хто сплачує страхові внески
2. Виплати, що підлягають обкладенню страховими внесками
3. Що таке граничні бази для нарахування страхових внесків?
4. Тарифи страхових внесків в 2019 році
5. Терміни сплати страхових внесків в 2019 році

Зміст статті

Хто сплачує страхові внески

Будь-який роботодавець щомісяця платить різні страхові внески з виплат своїм співробітникам. Якщо вони працюють за трудовим договором, то це внески:

• до Пенсійного фонду Росії (ПФР);
• до Фонду соціального страхування (в ФФОМС);
• на соціальне страхування від хвороб і травм або по материнству (в ФСС).
• на страхування від нещасних випадків і професійних захворювань (теж в ФСС).

Також внески сплачуються з виплат по тим співробітникам, які оформлені в компанії за цивільно-правовими договорами.

• в ПФР;
• в ФФОМС;
• на соціальне страхування від нещасних випадків і професійних захворювань, якщо це прописано в договорі.

Ми поговоримо про внески на пенсійне, медичне страхування та страхування від хвороб і травм або по материнству. вони регламентуються главою 34 НК РФ . Про страхування від нещасних випадків і професійних захворювань читайте в ФЗ від 24.07.98 N 125-ФЗ.

Виплати, що підлягають обкладенню страховими внесками

Страховими внесками обкладаються виплати співробітникам виходячи з трудових відносин та за цивільно-правовими договорами за виконання робіт, надання послуг і авторським замовленнями.

Виплати, з яких внески не сплачуються, перераховані в ст. 422 НК РФ :

1. Державні допомоги;
2. Компенсаційні виплати при звільненні, виплати по відшкодуванню шкоди, оплату житла або харчування, оплату спортивної або парадної форми, видачі натурального забезпечення і т.д .;
3. Суми одноразової матеріальної допомоги, наприклад, при народженні чи усиновленні дитини, при втраті члена сім'ї, при стихійному лихові та інших надзвичайних обставинах;
4. Доходи, крім оплати праці, отримані членами громад корінних нечисленних народів від реалізації продукції традиційного промислу;
5. Страхові платежі з обов'язкового і добровільного особистого стразованію;
6. І інші види виплат і компенсацій.

Що таке граничні бази для нарахування страхових внесків?

Внески в ПФР і ФСС обмежені граничними базами для нарахування внесків, які щорічно індексуються виходячи з росту середньої зарплати:

Гранична база для внесків у ПФР в 2019 році - 1 150 000 рублів.

Гранична база розраховується виходячи з доходу працівника наростаючим підсумком. Як тільки його дохід за рік досягне граничної бази - в подальшому внески потрібно платити за новими правилами. При виплаті внесків за основним тарифом при перевищенні цієї бази внески сплачуються за зменшеною ставкою - 10%. Якщо організація на пільговий тариф, то при перевищенні внески не сплачуються.

Гранична база для внесків до ФСС в 2019 році - 865 000 рублів.

Якщо база перевищена, то внески платити не потрібно.

Для внесків на ОМС і травматизм гранична база не встановлюється, тому весь дохід, отриманий працівником, обкладається внесками.

Тарифи страхових внесків в 2019 році

Розглянемо основні тарифи страхових внесків за працівників в 2019 році:

1. На обов'язкове пенсійне страхування - 22%.
2. На обов'язкове медичне страхування - 5,1%.
3. На випадок тимчасової непрацездатності та материнства - 2,9%;
4. На травматизм - від 0,2% до 8,5% в залежності від класу професійного ризику, наданого основного здійснюваному виду діяльності.

У таблиці вказані спеціальні знижені тарифи внесків для деяких категорій платників, встановлені в 2019 році.

Категорія страхувальника на ОПВ,% на ОМС,% на слухаючи,% Загальний тариф,% ПФР з сум понад бази,% Основний тариф, без пільг 22 5,1 2,9 30 10 ІТ-організації 8 4 2 14 - Резиденти техніко впроваджувальної або туристично-рекреаційної особливої ​​економічної зони 8 4 2 14 - Господарські товариства, створені бюджетними науковими установами 8 4 2 14 - Учасники проекту «Сколково» 14 0 0 14 - Платники членам екіпажів суден щодо виплат членам екіпажів суден 0 0 0 0 - некомерційні організації на ССО в сфері соціального обслуговування, науки, освіти, охорони здоров'я, ку ьтури, мистецтва або масового спорту 20 0 0 20 - Благодійні організації на ССО 20 0 0 20 - Учасники вільної економічної зони Криму і Севастополя 6 0,1 1,5 7,6 - Резиденти території випереджаючого соціально-економічного розвитку 6 0,1 1 , 5 7,6 - Резиденти особливої ​​економічної зони в Калінінградській області 6 0,1 1,5 7,6 - Організації, які виробляють і продають анімаційну або аудіовізуальну продукцію 8,0 2,0 4,0 14 -

У знижених тарифах по страхових внесках з 2019 року відбулися істотних змін. На основні тарифи перейшли відразу кілька категорій страхувальників:

• Організації та індивідуальні підприємці на ССО, крім благодійних організацій і НКО на ССО, провідних певні види діяльності;
• Організації та підприємці на ЕНВД, провідні фармацевтичну діяльність або містять аптеки;
• Індивідуальні підприємці на патенті.

З 2019 року це категорії платять внески за загальним тарифом - 30%, а при перевищенні граничної бази для нарахування внесків на обов'язкове пенсійне страхування не скасовують сплату, а знижують відсоток внесків в ПФ до 10%.

Свого права на знижені страхові внески в пенсійний фонд позбулися господарські товариства і партнерства, що займаються впровадженням результатів інтелектуальної праці, і організації та підприємці, які уклали з особливими економічними зонами угоду про техніко-впроваджувальної діяльності. У 2018 року тариф внесків на ОПС становив 13%, з 2019 року - 20%.

Терміни сплати страхових внесків в 2019 році

Страхові внески перераховуються в ИФНС за кожен місяць до 15-го числа наступного місяця. Якщо останній день сплати - вихідний або святковий, то сплатити внески можна в найближчий робочий день. З внесками на травматизм порядок аналогічний, але сплачувати їх треба як і раніше в ФСС.

Підприємці сплачують страхові внески за себе в інші терміни. Внески за минулий рік потрібно сплатити до його закінчення або в найближчий наступний робочий день. За 2019 рік гроші перераховуйте в податкову до 31 грудня, а якщо ваш дохід перевищив 300 000 рублів, то суму доплати переведіть в ИФНС до 1 липня 2020 року.

Автор статті: експерт Контур.Бухгалтеріі Наталія Потапкіна

Ведіть облік в Контур.Бухгалтеріі - зручному онлайн-сервісі для розрахунку зарплати і відправки звітності в ФНС, ПФР і ФСС. Сервіс підходить для комфортної спільної роботи бухгалтера і директора.

Спробувати безкоштовно на 14 днів