Страхові внески в 2019 році: зразок платіжки, сплати, строки, пільги, проводки - Контур.Бухгалтерія

1. Страхові тарифи
2. Пільги по страхових внесках
3. Терміни сплати страхових внесків
4. Гранична база для нарахування внесків
5. Звітність по страхових внесках
6. проведення

З нарахованої зарплати працівників потрібно платити так звані страхові внески. Ці платежі діляться на кілька видів і мають різні ставки. Як нараховувати внески спрощенцям, якими проведеннями відображати їх в обліку і як відзвітувати без проблем, дізнаєтеся зі статті.

Страхові тарифи

Страхові внески беруться загального фонду оплати праці, але страхова база формується окремо по кожному працюючій людині. Внески платить компанія за свій рахунок, тобто внески не віднімаються із зарплати співробітника, як це відбувається при утриманні ПДФО. Велика частина внесків відраховується на пенсійне страхування - 22%. Саме з цих відрахувань формується майбутня пенсія. На медстрахування відправляється 5,1% - за ці кошти працівник має доступ до безкоштовної медицини. На соціальне страхування відраховується 2,9% - за рахунок «соціальних» внесків виплачується допомога вагітним, лікарняні непрацездатним працівникам і т.п.

Приклад. Припустимо, що в ТОВ «Ля-ля-фа» в січні загальний дохід співробітників склав 74 800 рублів. Тоді на пенсійне страхування відрахувати потрібно 16 456 рублів (74 800 х 22%), медичні виплати становитимуть 3 814,80 рубля (74800 х 5,1%), а соціальні - 2 169,20 рубля (74 800 х 2,9% ).

У 2019, як і в 2017 і в 2018, внески покладається перераховувати на рахунок податкової інспекції. Сплачуються внески різними платіжками із зазначенням у призначенні платежу, що це за внески. Про належність внесків до конкретного виду страхування розповість і вказується в платіжках код КБК. Незважаючи на всі зміни, збереглися внески, які, як і раніше, треба відправляти до позабюджетного фонду. Це внески від нещасних випадків на виробництві, які платять всі ТОВ виходячи з тарифу, встановленого ФСС. Ставка внеску залежить від напрямку діяльності ТОВ. Нижня межа тарифу дорівнює 0,2%. Якщо ваша компанія, наприклад, продає товари, тариф буде мінімальним. А ось для небезпечних виробництв, таких як видобуток бурого вугілля або руди, тарифи можуть досягати 8,5%.

Важливо! Раз на рік «нещасний» тариф потрібно підтверджувати, здаючи довідки-підтвердження. тут ми докладно расскаиваем, як це зробити. Тариф може змінюватися, якщо ТОВ змінить вид діяльності. Якщо ставку тарифу не підтвердити, фонд встановить максимальний тариф, проаналізувавши заявлені в ЕГРЮЛ коди КВЕД. Щоб дізнатися тариф вашої компанії, досить заглянути в Федеральний закон від 22.12.2005 № 179-ФЗ.

Пільги по страхових внесках

Так само як і для багатьох видів податків і платежів, для страхових внесків законодавець передбачив пільги. Деякі організації мають законні підстави вважати внески по зниженим тарифам. Перелік пільговиків зафіксовано в ст. 58, 58.1, 58.4-58.6 Федерального закону від 24.07.2009 № 212-ФЗ (далі Закон № 212-ФЗ).

Деякі доходи не обкладаються внесками. Наприклад, витрати на відрядження, посібники декретниці і т.д. (Ст. 9 Закону № 212-ФЗ). До кінця 2016 року внесками не обкладалися добові в будь-якому розмірі. З 2017 року правила змінилися не на користь страхувальників: обкладати внесками потрібно понадлімітні добові (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ). Якщо розмір добових вище 700 рублів, а в закордонній поїздці більше 2 500 рублів, доведеться розрахувати внески.

Приклад. У ТОВ «Ля-ля-фа» наказом затверджено добові 900 рублів. Працівник був у відрядженні в Краснодарі чотири дня і отримав 3 600 рублів добових. Бухгалтер компанії повинен нарахувати внески з суми 800 рублів. За ліміту добові за чотири дні становлять 2 800 рублів (700 х 4). Різниця між отриманою сумою і лімітом як раз і становить 800 рублів.

Є окремі категорії осіб, з доходу яких внески сплачують за зниженими ставками. Такий привілей мають, зокрема, іноземці, які тимчасово перебувають в Росії. Для таких закордонних працівників тариф в ФСС становить 1,8% замість звичних 2,9%.

Терміни сплати страхових внесків

Для сплати страхових внесків закріплений єдиний термін - до 15-го числа місяця, що настає за звітним. Згідно з порядком внески за лютий слід заплатити до 15 березня. Найчастіше внески для зручності перераховують в день виплати зарплати. Якщо відправити внески пізніше встановленого терміну, компанії нарахують пені.

Гранична база для нарахування внесків

Якщо зарплата та інші оподатковувані доходи окремого працівника перевищать встановлені ліміти, внески сплачують за зниженою ставкою або не платять зовсім. Щороку гранична база для нарахування внесків переглядається. На 2017 рік Постановою Уряду РФ від 29.11.2016 № 1255 прийняті наступні норми:

• пенсійні внески посилання - 1 021 000 рублів;
• соціальні внески - 815 000 рублей.

Отже, якщо база для нарахування внесків до ФСС вийде за межі 815 000 рублей, внески на соціальне страхування нараховувати не потрібно. У веб-сервісі Контур.Бухгалтерія перевищення граничної бази відстежується автоматично, і сервіс припиняє формування платіжок по внесках.

Приклад. Припустимо, у директора ТОВ «Ля-ля-фа» сукупний дохід досяг позначки 815 000 рублів серпні. Значить, вже у вересні на його зарплату не будуть нараховуватися внески до ФСС, а ТОВ «Ля-ля-фа» зможе заощадити.

Трохи інакше йде справа з пенсійними внесками. Якщо нараховані доходи співробітнику перевищать встановлений ліміт, бухгалтер ТОВ перелічив пенсійні внески за ставкою 10%. Подробиці про платників і тарифах містяться в ст. 58.2 Закону № 212-ФЗ.

Звітність по страхових внесках

Здавати основні звіти по внесках потрібно в ФНС. Всі «страхові» звіти можна здавати як на папері, так і по інтернету. Але врахуйте, коли среднесписочная чисельність ТОВ на ССО перевищує 25 осіб, здавати звітність можна виключно в електронному вигляді (ст. 431 НК РФ). Єдиний розрахунок по страхових внесках до ИФНС затверджений Наказом ФНС РФ від 10.10.2016 № ММВ-7-11 / 551 @. Якщо приводів для перенесення терміну немає, здавати його слід до 30-го числа місяця, що йде за звітним періодом. тут ми розповідаємо, як здати розрахунок по страхових внесках.

У ПФР щомісяця до 15-го числа треба здавати інформацію про застрахованих співробітників за формою СЗВ-М. У Соцстрах, як і раніше, здається форма 4-ФСС з показниками за внесками на травматизм. Закон вимагає здавати паперовий звіт до 20-го числа місяця, що настає за звітним кварталом. А ось на підготовку електронного 4-ФСС часу трохи більше - крайній термін для відправки 25-е число.

Важливо! Всі існуючі розрахунки за внесками потрібно здати незалежно від нарахування зарплати. Навіть якщо в звітному періоді все співробітники були у відпустці без утримання, потрібно здати нульові форми. У нульовому звіті важливо заповнити титульний аркуш і обов'язкові розділи, поставивши в них прочерки.

проведення

Хоч внески тепер і регулює ФНС, проводки по ним збереглися. Як і раніше, бухгалтер повинен відображати все внески на рахунку 69.
Дебет 20 (25,26,23,44) Кредит 69 - такою проводкою фіксується нарахування внесків до програми.

В онлайн-сервісі Контур.Бухгалтерія нарахування внесків відбувається автоматично. Сервіс сам заповнює платіжки, відстежує перевищення граничної бази і створює звіти по внесках. Перші 14 днів після реєстрації ви можете працювати в сервісі безкоштовно: вести бухоблік, нараховувати зарплату, автоматично формувати звітність і користуватися підтримкою наших експертів.

спробувати безкоштовно